2018年税务师考试《涉税服务相关法律》考前冲刺讲义与模拟试题

2018年税务师考试《涉税服务相关法律》考前冲刺讲义与模拟试题

第一篇行政法律制度——第一章行政法基本理论

一、辅导总思路：

紧扣2018年教材，找出“超眼”即常考点；

通过高频考点归纳总结知识点,帮助学员快速掌握教材基本考点,训练考生的应试能力。

二、综合分析题出题规律

1.行政行为法（许可、处罚、强制）+行政救济法（行诉、复议）=1或2题

2.物权、债权+（“合伙、公司、破产”三选一）+民讼=2或3题

3.开U法+开IJ诉=1题

本篇概况

篇次章节均值复习难度均率

第1章行政法基本理论6±★★★

第2章行政许可法律制度5±★★

第一篇

第3章行政处罚法律制度5±★★20%土

行政法律制度

第4章行政强制法律制度5±★★★

第5章行政复议法律制度8±★★★

高频考点

1.行政法基本原则（P2）

2.行政法的渊源（P3）

3.中央行政机关（P7）

4.行政行为的分类（P13-15）

5.行政程序法的基本原则及基本制度（P20-23）

6.政府信息公开制度具体内容（P23）

7.行政事实概念及具体种类（P24-27）

考点导读

一、行政法的原则、渊源

1.行政法与行政程序法具体基本原则内容

（1）行政法的基本原则：

合法性原则、合理性原则（也叫做实质合法性原则，包括目的、相关、平等、比例、社会道德）、应

急性原则急性。

（2）行政程序法的基本原则：

公开、公正、参与、效率原则（P20）.

2.行政法的渊源外部表现形式及效力冲突解决方式（P3-5）

（1）具体关注：法律、行政法规、部门规章制定机关、具体文件名称、效力等级。

［提示］法律保留；立法权下放；授权立法。

（2）效力冲突的解决方式（家长裁决制）:

全国人大常委会（人大）或国务院（政府），注意部门规章VS地方性法规（两家孩子打架）

二、中央行政机关（P7）（2018年变化）

行政主体：行政法规

国务院最高国家行政机关，管理全国性行政事务

制定权

国务院组成部门行政主体：规章制如：财政部、中国人民银行、审计署、宜然资源部、—

定、事务管理农业农村部、国家卫生健康委员会等

如：国家税务总局、国家市场监督管理总局、海关总

国务院直属机构行政主体：规章制定

署、国家医疗保障局等

国务院部委、总局管

行政主体如：中国人民银行管理的国家外汇管理局等

理的国家局

国务院办事机构不是行政主体如：港澳办、国务院研究室

国务院直属事业单如：中国银行保险监督管理委员会（银保会）、证监

（授权）行政主体

位会、社科院、工程院等

国务院直属特设机

行政主体如：国有资产监督管理委员会

构

三、行政行为

1.行政行为的特征、分类、效力；行政行为的合法要件（P11-16）

（1）行政行为的特征：从属法律性、自由裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。

（2）行政行为的分类主要关注：

抽象（具体）行政行为，羁束（自由裁量）行政行为，依职权（依申请），授益（损益）行政行为。

（3）行政行为的效力：确定力、拘束力（对行政主体和行政相对方）、公定力、执行力（不等于强

制执行，不等于立即执行）。

2.行政奖励：

授益的、可依申请，也可依职权的具体行政行为;

可以依法提起行政复议或者提起行政诉讼;

主体限于行政机关,企业、学校内部及社会团体实施奖励行为，不属于行政奖励（P19）。

3.行政事实概念和种类（P24）

（1）行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产

生事实上的效果的行为。

（2）种类:

①执行性行政事实行为（如：工商机关根据行政处罚决定书所进行的没收物品的行为，《拍卖/变卖

结果通知书》；

②通知性行政事实行为（如意见、劝告、气象报告）；

③协商性行政事实行为。

4.行政指导（P26）

（1）行政指导是一种行政事实行为,不具有法律上的强制力。

（2）救济：可以要求国家赔偿，不能够提起行政诉讼。

四、行政程序法的基本原则及制度

1.行政程序法的基本制度（P21-24）

（1）基本制度包括：

①信息公开；

②回避制度；

③行政调查；

④告知制度；

⑤催告制度；

⑥听证制度；

⑦行政案卷制度（即案卷排他性制度）;

⑧说明理由制度；

⑨教示制度；

2

⑩时效制度。

（2）具体关注催告制度、告知制度、说明理由制度、教示制度

制度内容

行政主体作出“行政行为”之前,就行政行为所依据的事实、理由、享有的权利以及

告知制度

其他事项，有义务告知相对人及利害关系人，并加以指导。

说明理由

对行政相对人作出“不利影响”决定时,需要说明理由。

制度

行政机关对行政相对人”正式作出某种不利决定”时，应当将有关“法律救济权利事

教示制度

理”明确告知，教引行政相对人如何获得法律救济。

行政调查《行政处罚法》规定，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责

制度人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定

即行政案卷制度，行政决定只能以行政案卷体现的事实作为根据，如行政许可法规定，

案卷排他

行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定（唯一依据）。

性制度

【注】行政处罚中，听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一

2.政府信息公开制度（P23）

事项要求

（1）涉及公民、法人或者其他组织切身利益的；

依职

（2）需要社会公众广泛知晓或者参与的；该政府信息形成或变更之日起20个工

权公

（3）反映本行政机关机构设置、职能、办事程序作日内公开。

开

等情况的。

（1）按照当事人要求的形式提供；（1）能够当场答复的，当场答复

（2）不能按要求提供的，可以通过安排申请人查（2）不能当场答复的，收到申请之日起

依申

阅相关资料、提供复制件或其他适当形式提供；15个工作日内答复

请公

（3）行政机关依申请提供政府信息，除可以收取（3）经机构负责人同意，并告知申请人,

开

检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他可延长，但最长不得超过15个工作日。

费用。（当场—15+15个工作日）

（1）绝对不公开:

不得公开涉及国家秘密的政府信息;

限制（2）相对不公开:

经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及更避

密、个人隐私的政府信息,可以予以公开。

第一篇行政法律制度——第二章行政许可法律制度

高频考点

1.税务行政许可种类（P35）

2.行政许可设定权限划分（P34）

3.税务行政许可实施的申请与受理程序（P42）

4.税务行政许可听证程序、延续及费用制度（P43）

5.行政许可的撤销、撤回、注销与吊销制度（P54）

考点导读

一、行政许可种类、设定

1.税务行政许可种类（P35）

（1）企业印制发票审批；（2）对纳税人延期缴纳税款的核准；（3）对纳税人延期申报的核准；（4）

对纳税人变更纳税定额的核准；（5）增值税专用发票最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以

外的其他企业所得税预缴方式的核定；（7）非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审

批。

2.行政许可设定权限划分（P34）

（1）行政处罚VS许可VS强制设定权

行政处罚强制执

行政许可（2004）行政强制措施（2012）

（1996）行

法律VVJ

N-除限制人身自由、冻结存款

行政法规N-限制人身自由VX

汇款

地方性法N-限制人身自由、吊销企业营查封场所、设施、财物以及扣

VX

规业执照押财物

地方规章警告和一定数量的罚款省规章可以XX

部门规章警告和一定数量的罚款XXX

（2）上位法有设定的，下位法不可以设定,但可以在上位法设定的范围内作出具体规定，上位法没

有设定的下位法可以设定。

（3）地方性法规和省级政府规章:

不得设定应当由国家统一确定的资格资质:

丕翟设定企业等组织的设立登记及前置性许可；

迪限制其他地区的企业个人到本地区经营；

不得限制其他地区的商品进入本地市场。

二、行政许可的实施主体及便民原则体现

1.行政许可的实施主体（P38）

一般规定特殊规定（税务行政许可实施机关）

具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施:

具有行政许可权的行政机关

由“法律、法规”确定

具有管理公共事务职能的组织：如证监会、保各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行

监会等政许可

受委托主体只限于行政机关;税务机关不得委托其他行政机关实施税务行政

【提示】委托必须有“法律、法规、规章”为许可

依据；“电容”要公告【提示】法律、法规、规章另有规定除外

2.具体行政行为实施主体归纳表

行政机关被授权组织受委托

行政处罚V法律、法规授权其他组组

行政许可法律、法规授权其他行政机关_

行政强制措施法律、法规规定法律、行政法规授权X

行政强制执行有权限法律、行政法规授权X

三、税务行政许可实施程序

1.公示、申请与受理（P41）

（1）八项公示:

①事项；②依据；③条件；④数量；⑤程序；⑥期限；

公示

⑦需提交全部材料目录；⑧申请书示范文本。

【提示】行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费。

4

（2）公示场所：

在办税服务厅或者其他办公场所以及税务机关门户网站予以公示。

（1）可以自行或委托代理人申请。

申请

（2）可以通过信函和电子或网上办理平台等方式提交申请书（诞）。

（1）不需要取得税务许可一即时告知不受理，同时告知解决途径；

（2）不属本税务机关职权一即时诞决定不受理，告知正确机关;

受理（3）材料存在可以当场更正的错误，允许当场更正；

（4）材料不符合：当场或5日内一次告知补正内容,逾期视为受理；

（5）各项符合；应当书面决定受理。

【提示】税务行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日

期的书面凭证。

2.审查与决定

（1）书面审查:材料齐全、符合形式，能够当场决定的当场决定（形式审查看材料）。

审查方

（2）实地核查:需要核实材料实质内容：”以上核查（实质内容审查）。

式

（3）听取意见:直接关系他人重大利益，事先告知利害关系人。

（1）当场决定；

（2）20日一本机关负责人批准延10日（理由），法律、法规另有规定的除外；

（3）存在争议的或者重大的税务行政许可事项：应当进行合法性审查，并经集体讨论

决定方决定；

式（4）准予许可，决定之日起7日内公开;

（5）不予许可;应当制作《不予税务行政许可决定书》，并应当说明理由，告知复议

或行政诉讼的权利；

（6）准予税务行政许可决定只在作出决定的税务机关管辖范围内有效。

【提示】实施税务行政许可的期限以工作日计算，不含法定节假日。

3.行政许可听证程序、延续及费用制度（P43）

（1）具体行政行为听证程序归纳表

情形启动期限费用

①申请：被告知的g

①主动举行：法律、法规、规章规定；涉及公日内;

共利益;依申请函织：收到申请§2均免

行政许可

②申请举行：涉及申请人与他人间重大利益关依职权日内;费

系③告知:举行听证的z

日前

①责令停产停业；①申请：3日内;

行政处罚②吊销许可证和执照；依申请②组织：无要求；

③较大数额罚款③告知：7日前

①申请：3日内；

税务行政①罚款:公民2000或组织10000；

依申请②组织：15日内;

处罚②吊销税务行政许可均免

③告知：7日前

费

行政复议重大、复杂的案件，申请人提出要求奠行政复申请、依职

决定议机构认为必要权

（2）延续:

5

在有效期届满30日前提出申请,法律、法规、规章另有规定的除外。行政机关在有效期届满前决定,

逾期的视为准予延续（默示批准）。

（3）有数量限制的许可，根据“受理行政许可申请的先后顺序”作出准予行政许可的决定；法律、

行政法规另有规定的除外。

（4）收费：

不得收取任何费用.但是，法律、行政法规另有规定除外。

四、行政许可监督

1.行政许可的撤销、撤回、注销与吊销（P54）

（1）可以撤销机关（滥用、超越、违反程序等许可）

撤销（2）应当撤销申请人（以欺骗、贿赂等手段取得）

（3）丕工撤销撤销许可可能对公共利益造成重大损害的

撤回本就没转,但是依据情况、事实、法律变化（许可信赖保护原则）

吊销行政处罚行为，实施许可的活动过程中违法

注销特定资格已不存在，程序性行为

2.违反行政许可法的法律责任（P55）

（1）行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，申请人在一年内不得再次申

请该行政许可。

（2）被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的,属于直接关系公共安全、人身健康、生

命财产安全事项的，申请人在三年内不得再次申请该行政许可;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第一篇行政法律制度——第三章行政处罚法律制度

高频考点

1.行政处罚的基本原则（P57）

2.行政处罚的适用（P61）

3.行政处罚简易程与一般程序（P62）

4.税务行政违法行为及其处罚规定（P69--71）

5.税务行政处罚裁量权行使规则内容是什么？（P71）

6.税收违法案件审理程序内容是什么？（P74）

考点导读

一、行政处罚原则、适用、时效

1.行政处罚的几个基本原则（P57-58）

（1）法定；

（2）公开、公正、过罚相当;

（3）处罚与教育相结合；

（4）保障相对人权益；

（5）监督制约、职能分离；

（6）一事不二罚（款）原则。

2.税务行政处罚的适用（P72）

（1）不予处罚：

①无责任能力者（小于14周岁、精神病人发病时）不处罚；

②情节轻微没有造成危害后果不处罚;

③过时效者不处罚;

④首次违反且情节轻微，并发现前主动改正或在税务机关责令限期改正的期限内改正的。

（2）从轻或减轻处罚：

6

未成年人、主动消除或减轻者、胁从者、配合立功者。行政处罚法未规定从重处罚的情形。

3.行政处罚的追究时效(P62)

(1)《行政处罚法》：珪；《税收征管法》：连；《治安管理处罚法》：6个月

(2)从违法行为发生之靛计算;违法行为有5^丽者继续状态的，从行为终了之日起计算。

二、行政处罚程序

1.行政处罚简易程序(P62)

(1)适用：数额较小的罚款(公民50元以下，对法人或组织1000元以下)或警告。

(2)内容：表明身份；确认违法事实，说明处罚理由和依据，制作、交付行政处罚决定书，备案。

2.一般程序(P63)

(1)一般程序包括(7步)：

立案一调查一处理决定一当事人陈述和申辩f告知和说明理由f制作处罚决定书f送达处罚决定书。

(2)送达行政处罚决定书：

在宣告后当场送交当事人；当事人不在现场的，除另有规定外，行政机关应当在“7日内”依法送达

当事人。

治安管理处罚决定书依法应当在"2日内"送达。

3.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序(P66)

(1)行政机关有专案组2名或2名以上核实,本机关正职、主持负责人3日审批;审批了24小时移

送给公安机关。

(2)公安机关对不属于管辖的24小时转送;属于管辖的3日审查。

(3)行政执法机关逾期不将案件移送公安机关的，由本级或者上级人民政府，感实行垂直管理的上

级行政执法机关，责令限期移送。

三、税务行政处罚

1.税务行政违法行为及其处罚规定(P69)

(1)纳税人的税务违法行为可分为：

纳税人违反日常税收管理的违法行为、直接妨害税款征收的违法行为、妨害发票管理的违法行为三类。

(2)违反发票管理规定“2次以上”或者情节严重的单位和个人向社会公告。

2.税务行政处罚裁量权行使规则(P71-73)

(1)行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则包括：

①合法；②合理；③公平公正；④公开原则；⑤程序正当；⑥信赖保护；⑦处罚与教育相结合原则。

(2)责令限期改正的期限:税务机关应当责令当事人改正或限期改正违法行为的，一般不超过30日。

法律、法规、规章另有规定除外。

(3)一事不二罚款原则:当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应

当选择适用处罚较重的条款。

(4)税务行政处罚裁量权程序规则

告知制行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结

度果，并告知当事人依法享有的权利。

回避制税务机关行使税务行政处罚裁量权涉及法定回避情形的，应当依法告知当事人享有申

度请回避的权利。

税务机关应当充分听取当事人的意见，对其提出的事实、理由或者证据进行复核，陈

述和申

述申辩事由成立的，税务机关应当采纳：不采纳的，应予说明理由。

辩权

提示：税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚。

听证程公民2000元以上罚款或对法人、他组织1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告

序知当事人有要求举行听证的权利。

集体审对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，

议决定应当经过集体审议决定。

7

四、税收法案件审理程序(2018年新增)

1.一般规定

(1)重大税务案件审理参与人员的回避，其所在部门的负责人决定；

回避

(2)审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任或其授权的副主任决定。

重大税务案件应自批准受理之日起30日内作出审理决定,不能在规定期限内作出审，经

受理

主任或副主任批准，可以适当延长，但延长最多不超过15日。

决定

【提示】补充调查、请示上级机关或征求有权机关意见的时间不计入审理期限。

(1)案件事实是否清楚；

(2)证据是否充分、确凿；

重点(3)执法程序是否合法；

审查(4)适用法律是否正确：

(5)案件定性是否准确；

(6)拟处理意见是否合法适当。

2.书面审理

(1)审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内,将重大税务案件审理提

送审请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位。

期限(2)审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送的案件材料之日起里旦良，提出

书面审理意见送审理委员会办公室。

稽查局补充调查不应超过30日,有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长，但延

补充长期限最多不超过30日。

调查【提示】稽查局不能在规定期限内完成补充调查的，或者补充调查后仍然事实不清、证据

不足的，由审理委员会办公室报请审理委员会主任或其授权的副主任批准，终止审理。

案件事实清楚、证据确凿，但法律依据不明确或者需要处理的相关事项超出本机关权限的：

审理按规定程序请示上级税务机关或者征求有权机关意见。

结果审理委员会成员单位书面审理意见一致，堂经审理委员会办公室协调后达成一致意见

的：由审理委员会办公室起草审理意见书厂瓦审理委员会主任批准。

3.会议审理

(1)启动：存在较大分歧，经审理委员会办公室协调不能达成一致意见的，由审理委员会办公室向

主任或副主任报告，提请审理委员会会议审理。

(2)召开：成员单位应当派员参加会议，三分之二以上成员单位到会方可开会。

【提示】审理委员会办公室以及其他与案件相关的成员单位应当出席会议。

(3)主持：审理委员会会议由审理委员会主任或其授权的副主任主持。

【提示】首先由稽查局汇报案情及拟处理意见。审理委员会办公室汇报初审意见后，各成员单位发表

意见并陈述理由。

ST®

第一篇行政法律制度——第四章行政强制法律制度

高频考点

1.行政强制种类(P77)

2.行政强制的设定权限划分(P79)

3.行政强制措施实施一般规定(P80)

4.查封、扣押、冻结具体内容(P81)

5.行政强制执行的实施一般规定(P82)

8

6.金钱给付义务执行、代履行具体内容（P83）

7.申请人民法院强制执行具体要求（P84）

考点导读

一、行政强制种类和基本原则

1.行政强制措施VS行政强制执行VS行政处罚种类（P77）

区别具体种类

行政强制措（1）限制公民人身自由：（2）查封场所、设施或者财物:（3）扣押财物;（4）

施冻结存款、汇款；（5）证据先彳击i保存，交通管制，强制进入场所，通信管制

（4+N）等。

行政强制执（1）加处罚款或者滞纳金；（2）划拨存款、汇款；（3）拍卖或者依法处理查封、

行扣押的场所、设施或者财物；（4）排除妨碍、恢复原状；（5）代履行；（6）强

（5+N）制履行兵役义务、强制戒毒、强制收购、强制教育等。

（1）警告；

（2）簸；

行政处罚（3）没收违法所得、没收非法财物；

（6+N）（4）责令停产停业:

（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;

（6）任政拘留。

（1）整；

税务行政处（2）没收违法所得；

罚（4）（3）停止办理出口退税；

（4）员销税务行政许可证件。

2.行政强制基本原则（P78—79）

（1）合法性；

（2）适当原则（合理、符合比例）：

（3）教育与强制相结合；

（4）禁止谋私利：

（5）保障程序和救济权利原则。

二、行政强制措施的实施

1.行政强制措施实施一般规定（P80）

（1）违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施;

（2）通知当事人到场，当场告知强制的理由、依据以及当事人权利，听取陈述申辩；

（3）制作现场笔录，由当事人和行政执法人员签名或者盖章。

2.查封、扣押具体内容（P81）

（1）涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的；

标的

（2）不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。

决定

当场交付;查封、扣押清单一式二份，由当事人和行政机关分别保存。

书

（1）（30+30）法律、行政法规另有规定的除外；

期限

（2）查封、扣押的期间不包括检测、检验、检疫或者技术鉴定的期间。

对查封的场所、设施或者财物，可以委托第三人保管，因第三人的原因造成的损失，行政

保管

机关“先行赔付二后,有权包第三人追偿。

（1）检测、检验、检疫或者技术鉴定的费用由行政机关承担;

费用

（2）因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。

9

情形：（1）没有违法行为；（2）查封、扣押的与违法行为无关：（3）已经作出处理决

解除

定；（4）期限已经届满。

3.冻结具体内容（P81）

主

由“避”规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织。

体

期

（30+30）法律另有规定的除外

限

程制作冻结通知书一通知协助的金融机构一金融机构立即协助冻结一行政机关3日内向当事

序人交付冻结决定书。

三、行政强制执行的实施

1.行政强制执行的实施一般规定（P82）

经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行

强制执

决定。

行

（催告+逾期+无正当理由一强制执行）

（1）履行行政决定确有困难或暂无履行能力的；

中止执

（2）第三人对执行标的主张权利，确有理由的；

行

（3）执行“可能造成难以弥补”的损失，且中止执行不损害公共利益的。

（1）公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的;法人或者其他组织终止，建

产可供执行，又无义务承受人的；

终结执

（2）执行标的灭失的；

行

（3）据以执行的行政决定被撤销的;

（4）没有明显社会危害，当事人确无能力履行，生止执行满3年未恢复执行的。

执行和分阶段履行；可以减免加处的罚款或者滞纳金,“不包括”罚款的本金、税款本金、行

解政收费本金。

2.金钱给付义务执行具体内容（P83）

金钱给付义务，当事人不履行，行政机关加处罚款或者滞纳金。加处不得超出原

一般条件

数额。

超过30日，经催告当事人仍不履行的，有执行权的行政机关可以执行；无权机

直接强制

关申请法院。

划拨存款、汇

法律规定的行政机关决定，并书面通知金融机构。

款

3.代履行具体内容（P84）

（1）履行排除妨碍、恢复原状等义务，当事人逾期不履行，经催告仍不履行。

条件

（2）行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。

（1）代履行3日前,催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行；

程序（2）代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督;

（3）费用“宙当事人承担”,但法律另有规定的除外。

4.申请人民法院强制执行应符合的要求（P84）

申I申请材料：①申请；②行政决定书、决定的事实、理由和依据；③当事人意见和催告情况;

10

请④标的的情况。

管（1）一般情况：行政机关所在地人民法院;

辖（2）执行对象不动产：丕动产所在地人民法限。

受

法院接到申请，在5日内受理

理

法院自受理之日起7日内作出执行裁定。

审

因情况紧急，为保障公共安全，行政机关可以申请法院立即执行，经法院院长批准，法院自

查

作出执行裁定之日起史日内执行。

救不予受理的裁定有异议的，行政机关可在15日内向上一级人民法院申请复议，上一级人民

济法院应当自收到复议申请之日起15日内作出是否受理的裁定。

费

行政机关不缴纳申请费。费用由“被执行人承担”o

用

第一篇行政法律制度——第五章行政复议法律制度

高频考点

1.行政复议基本原则（P87）

2.行政复议申请、受理、审理程序具体要求（P94-101）

3.行政复议决定的类型（P101）

4.税务行政复议的受案范围（P103）

5.税务行政复议和解、调解内容（P108）

考点导读

一、行政复议基本原则、受案范围

1.行政复议的基本原则（P87）

（1）合法原则；（2）公正原则；（3）公开原则;

（4）及时原则；（5）便民原则；（6）禁止不利变更原则。

2.税务行政复议的受案范围（P103）

根据《税务行政复议规则》第14、33条的规定，只有征税行为属于复议前置,其他税务具体行政行

为均是选择型。

3.复议机关附带审查内容和程序（P89）

（1）受案范围可以包括“二正”审查的抽象行政行为，但是税收规章和其他规章除外。

（2）行政复议机关的处理：有权处理30日；无权处理7日转送，60日处理。期间中止对具体行政行

为的审查。

二、复议参加人

1.申请人（P90）

（1）行政相对人或利害关系人（居）

（2）同一行政复议案件申请人超过5人的,推选1至5名代表参加行政复议。

2.被申请人（P90）

（1）行政主体（直）

（2）扣缴义务人的扣缴税款行为：主管该扣缴义务人的税务机关为被告或被申请人。

3.第三人（P91）

（1）未申请复议的利害关系人（民）

（2）具有独立的法律地位，享有与申请人基本相同的权利，如委托1至2名代理人。

（3）第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理。

三、税务行政复议申请、受理、决定

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1.税务行政复议申请、受理、审理(P105—107)

(1)申请复议的期限:知道行为之日起60日内;

但法律规定的申请期限超过超日除外(匈专利法中规定3个月)。

(2)申请人申请行政复议的，必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保,在缴清

税款和滞纳金以后或担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之II起60日内提出行政复议申请。

(3)错列被申请人:告知申请人变更被申请人，否则不予受理，或驳回复议申请。

(4)行政复议机关受理复议申请的，应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;

但是法律规定的行政复议期限少于的日的除外。

2.税务行政复议和解、调解适用(P108)

行使自由裁量权作出的税务行为(的行政处罚、核定税额、确定应税所得率等)：行政赔偿；行政奖

励。

3.行政复议决定的类型(P101)

维持决

事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当。

定

履行决

针对不作为

定

变更决(1)明显不当或者适用依据错误；

定(2)事实不清，证据不足，但是经审理查明事实清楚，证据确凿。

撤销决(1)主要事实不清、证据不足；(2)依据错误；(3)违反法定程序;(4)超越或者

定滥用职权：(5)行为明显不当。

确认违

限期履行已无意义；不具有可撤销的内容；撤销会给公共利益带来重大损害。

法

赔偿决

(1)依申请赔偿决定；(2)依职权赔偿决定。

定

驳回决

无职责或已尽职责；不合受理条件。

定

第二篇民商法律制度——第六章民法总论

本篇概况

篇次章节均值复习难度均率

第6章民法总论8±★★

第7章物权法10±★

第二篇第8章债法20±★★★50%

民商法律制度第9章个人独资企业法和合伙企业法5±★★±

第10章公司法律制度15±★★★

第11章破产法律制度10±★★★

高频考点

1.民事责任的类型、承担方式(P113)

2.民事法律事实的分类(P115)

3.自然人(法人)权利、行为能力：法人的分类、成立(P115)

4.民事权利分类(P121)

5.民事法律行为的分类(P125)

12

6.无效，可撤销，效力待定法律行为样态（P129）

7.代理分类、无权代理的情形（P130）

8.诉讼时效的类型、诉讼时效与除斥期间的区别（P132）

9.诉讼时效的中止、中断及起算（P133）

考点导读

一、民事主体、权利、责任、事实

1.民事法律关系与行政法律关系区别（P109）

（1）睦：调整“壬箜”主体间的“财产和人身”关系。

（2）行政法:行政主体对相对方行使职权“非对等”关系。

2.民法的特征:

（1）权利法（权利本位的立法体系）；（2）平等者之间的法律;（3）规范多为任意性规范;（4）

民事责任具有直接救济性（P109）。

3.民法的基本原则：

（1）权利神圣；（2）主体平等；（3）意思自治；（4）公序良俗；（5）公平与诚信；（6）禁止权

利滥用。（P110）«

4.民事责任的类型、承担方式（P113）

（1）依复数责任人之间的内部关系划分:

①按份责任；②连带责任。

（2）出资人承担责任的财产范围划分:

①有限责任；②无限责任。

（3）承担民事责任的方式有:

①停止侵害；②排除妨碍；③消除危险；④返还财产；⑤恢复原状；⑥修理、重作、更换；⑦赔偿损

失；⑧支付违约金；⑨消除影响、恢复名誉；⑩赔礼道歉。

（4）民事责任的免责事由（2018年变化）

事由责任承担

不可抗力不能履行义务免责

正当防卫造成损害免责

①由引起险情发生的人承担民事责任；

因紧急避险造成损害②危险由自然原因引起的，紧急避险人不承担民事责任，但可

以给予适当补偿

因自愿实施紧急救助行为造成受

救助人不承担民事责任

助人损害

5.民事法律事实的分类（P115）

自然事实事件（现象发生）：人的出生、死亡，自然灾害的发生等

（与意志无

状态（现象持续）：自然人下落不明、时间的经过等

关）

行为表意行为（法律行为和准法律行为）：催告、通知、告知是准法律行为

（与意志有非表意行为（事实行为）：作品创作行为、拾得遗失物、先占、无因管理、不当

关）得利、侵权行为等

6.自然人（P115）

（1）自然人:权利能力“始于出生，终于死亡”o

行为能力分为：完全民事行为能力（年满18周岁）的非精神病成年人、限制民事行为能力（8周岁以

±）和无民事行为能力（不满8周岁）。

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【考点解读】

出生、死亡时出生、死亡证明f户籍登记或其他有效身份登记的时间一其他证明能推翻前二者

间的确定的，按其他证明。

附条件的有限权利能力：涉及“遗产继承、接受赠与”等胎儿利益的保护，胎儿

涉及胎儿问

视为具有民事权利能力。但是，胎儿出生时为死体的，其民事权利能力自始不存

题

在。

（2）法定代理：“无或限制”民事行为能力人的监护人是其法定代理人。

（3）宣告失踪

下落不明满2年（所有原因）

①从其失去音讯之日起计算：满2年。

条件

②战争期间下落不明的，自战争结束之日或有关机关确定的下落不明之日起计

算：满2年。

申请利害关系人申请（无顺序限制）

失踪人重新出①经本人或利害关系人申请，法院应当撤销失踪宣告。

现②有权要求财产代管人及时移交有关财产并报告财产代管情况。

（4）宣告死亡被撤销的法律后果

婚姻关系自行恢复:但其配偶再婚或向婚姻登记机关书面声明不愿意恢复的除外。

子女收养关不得以“未经其同意”为由,主张收养无效：但收养人与被收养人同意解除收养关

系系的除外

♦请求继承其财产的人返还财产。

♦无法返还的，应当给予适当补偿。

财产关系

♦利害关系人隐瞒真实情况,致使他人被宣告死亡取得其财产的一返还财产+赔偿

损失。

7.法人：民事权利能力和民事行