企业纳税测算模型及账务处理分录

一般纳税人,,,,

税金计算表,,,,

A,B,C,B,C

,,,,,

项目,税率,金额,不含税,税金

1、开票额（含税）,,100.00,85.47,14.53

2、进项成本（含税）,,-,-,0.00

3、增值税（销项锐-进项税）,13%,11.11,,14.53

5、所得税：（每季交纳）,25%,1.07,,

核定利润,5%,4.27,,

所得税,25%,1.07,,

国税小计（3+5）,,12.18,,

6、城建税,7%,0.78,,

7、教育费附加,3%,0.33,,

8、地方教育费附加,2%,0.22,,

9、印花税,0.0003,0.0,,

地税小计,,1.36,,

应交税金合计,,13.54,13.54%,

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,,,,,

,,,,,

,,,,,

基金,,,,

各项基金,,比率,本月发生额,本月应计提

防洪保安基金,销售收入,0.001,72000,72.00

人防建设经费,工资总额,1.25,5,6.25

生活垃圾处理费,,4,5,20.00

地方教育基金,,5,5,25.00

工会经费,,0.02,8600,172.00

职业教育和培训经费,,0.005,8600,43.00

应付职工福利,,,,

合计,,,,338.25

总税金合计,351.79,,,

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,,,,

个人所得税,,,,

计算应交时：,,,,

借：应付职工薪酬,,,,

贷：应交税费-个人所得税,,,,

缴纳时：,,,,

借：应交税费-个人所得税,,,,

贷：银行存款,,,,

企业所得税,,,,

计提分录：,,,,

借：所得税费用,,,,

贷：应交税费-企业所得税,,,,

缴纳时：,,,,

借：应交税费-企业所得税,,,,

贷：银行存款,,,,

确定递延所得税资产和递延所得税负债时：,,,,

借：所得税费用,,,,

递延所得税资产（或贷方）,,,,

贷：应交税费—企业所得税,,,,

递延所得税负债（或借方）,,,,

消费税,,,,

计算应交时：,,,,

借：税金及附加,,,,

贷：应交税费-应交消费税,,,,

应税消费品用于在建工程、长期投资等其他方面时：,,,,

借：在建工程/营业外支出/固定资产等,,,,

贷：应交税费-应交消费税,,,,

受托加工方代扣缴款时：,,,,

借：应收账款/银行存款等,,,,

贷：应交税费-应交消费税,,,,

委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的：,,,,

借：委托加工材料/主营业务成本等,,,,

贷：应付账款/银行存款等,,,,

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品：,,,,

借：应交税费-应交消费税,,,,

贷：应付账款/银行存款等,,,,

缴纳时：,,,,

借：应交税费-应交消费税,,,,

贷：银行存款等,,,,

印花税,,,,

计提时：,,,,

借：税金及附加,,,,

贷：应交税费-应交印花税,,,,

缴纳时：,,,,

借：应交税费-应交印花税,,,,

贷：银行存款,,,,

资源税、环保税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设税,,,,

计提时：,,,,

借：税金及附加,,,,

贷：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税,,,,

缴纳时：,,,,

借：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税,,,,

贷：银行存款,,,,

土地增值税,,,,

计提兼营房地产业务的企业：,,,,

借：税金及附加,,,,

贷：应交税费-应交土地增值税,,,,

转让的国有土地使用权与其地上建筑物及附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应缴纳的分录：,,,,

借：固定资产清理/在建工程,,,,

贷：应交税费-应交土地增值税,,,,

缴纳时：,,,,

借：应交税费-应交土地增值税,,,,

贷：银行存款等,,,,

车辆购置税,,,,

缴纳时直接计入固定资产：,,,,

借：固定资产,,,,

贷：银行存款,,,,

耕地占用税,,,,

缴纳时不用通过“应交税费”科目来核算：,,,,

借：在建工程/无形资产等,,,,

贷：银行存款,,,,

契税,,,,

缴纳时直接计入固定资产或无形资产：,,,,

借：固定资产/无形资产,,,,

贷：银行存款,,,,

残疾人就业保证金,,,,

计提时：,,,,

借：管理费用-残疾人就业保证金,,,,

贷：应交税费-残疾人就业保证金,,,,

缴纳时：,,,,

借：应交税费-残疾人就业保证金,,,,

贷：银行存