康调养生馆的账务处理－记账实操_第1页
康调养生馆的账务处理－记账实操_第2页
康调养生馆的账务处理－记账实操_第3页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库康调养生馆的账务处理－记账实操1.收入账务处理会员充值收入假设养生馆推出会员制度，会员可以充值一定金额用于消费。一位顾客充值了2000元办理会员卡。借：银行存款/库存现金2000贷：预收账款会员卡充值2000服务收入当会员使用会员卡消费了一次全身按摩服务，收费300元（假设会员消费时从充值金额中扣除）。借：预收账款会员卡充值300贷：主营业务收入全身按摩300产品销售收入如果养生馆还销售一些养生产品，如艾灸条，一盒售价50元，顾客现金购买。借：银行存款/库存现金50贷：主营业务收入养生产品销售502.成本账务处理服务成本对于全身按摩服务，按摩师的人工成本为每次100元。借：主营业务成本全身按摩100贷：应付职工薪酬按摩师工资100产品成本假设一盒艾灸条的采购成本是30元。借：主营业务成本养生产品销售30贷：库存商品艾灸条303.费用账务处理房租费用养生馆每月房租为5000元，通过银行转账支付。借：管理费用房租5000贷：银行存款5000水电费每月水电费约800元，用现金支付。借：管理费用水电费800贷：库存现金800设备折旧养生馆购买的按摩床等设备价值30000元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法折旧。每月折旧额为30000÷（5×12）=500元。借：管理费用设备折旧500贷：累计折旧5004.税务账务处理增值税假设养生馆为小规模纳税人，增值税征收率为3%。本月服务收入和产品销售收入合计350元（300+50），应缴纳增值税350×3%=10.5元。借：税金及附加10.5贷：应交税费应交增值税10.5所得税假设养生馆本季度利润总额为10000元，适用所得税税率为25%，应缴纳所得税10000×25%=2500元。借：所得税费用2500贷：应交税费应交所得税25005.利润结转账务处理期末，将主营业务收入、其他业务收入等收入类科目余额转入“本年利润”科目贷方，将主营业务成本、管理费用、税金及附加、所得税费用等成本费用类科目余额转入“本年利润”科目借方。例如，将主营业务收入350元结转：借：主营业务收入全身按摩300主营业务收入养生产品销售50贷：本年利润350将主营业务成本130元（100+30）、管理费用6300元（5000+800+500）、税金及附加10.5元、所得税费用2500元结转：借：本年利润8940.5贷：主营业务成本全身按摩100主营业务成本养生产品销售30管理费用房租5000

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论