《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年)

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。A.若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。B.若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。C.如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。D.一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。A.单个销售额未达到增值税起征点的单位B.用于赠送的应税生活服务C.企业自建的不动产用于正常生产经营的D.个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。8、B公司是一家大型企业，近年来其业务规模不断扩大。根据税法规定，以下关于B公司税务申报的相关表述，哪一项是正确的？A、企业可由财务人员根据企业自身的税款计算结果自行申报税款。B、企业必须由税务代理人进行税款申报，企业自身不得申报税款。C、企业可自行申报税款，也可以委托税务代理人代为申报，具体决定权在企业。D、企业必须在期限内自行申报税款，逾期申报将承担相应法律责任。9.张女士通过深沪证券交易所在二级市场直接购买某A股股票后持有至规定条件得以免税时，其持有时间应考虑自()起计算。A.登记过户_handlerB.股息白条_handlerC.转底处理_handlerD.成交过户_handler10.某酒厂2021年5月销售白酒500吨，取得不含税销售额3000万元，另外收取品牌使用费120万元，增值税专用发票注明增值税税额为380.6万元。该酒厂当月应缴纳消费税()。A.740.75万元B.736.32万元C.880.76万元D.847.09万元11、下列费用中，不属于企业所得税法规定扣除项目的是：A.广告费和业务宣传费B.管理费用C.向投资者支付的利息D.直接向慈善机构捐赠的款项12、某房地产开发公司（增值税一般纳税人），销售自开发的老项目（一般纳税人，2016年4月30日前开工的老项目）取得不含税收入2000万元，支付土地价款800万元，支付人员工资300万元，偿还向某某银行的贷款利息（金融企业同期同类贷款利率计算）进行开发建造，发生贷款利息200万元，银行罚息10万元，受银行委托的某证券公司的融资代理手续费15万元，委托个人进行工程监理，支付监理费50万元。则该公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为：A.（2000-800-200-50）×（7%+3%）B.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）C.（2000-800-300-200-50-10）×（7%+3%）D.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）+15×5%13、下列关于企业所得税认定方法的表述，错误的是（）。A、资本性收入按应纳税所得额的计算比率征收企业所得税B、经营性收入进行累进税率征收计算C、非经营性收入按其收入金额的计算比率征收企业所得税D、企业所得税税率是固定值14、下列税收优惠政策不符合法律法规规定的是（）。A、对研发费用进行税收抵扣B、对符合条件的软件开发企业给予增值税优惠C、对高科技产业投资项目给予所得税减免D、对个人所得税实行100%的免税处理15.根据车船税法及其实施条例的规定，下列关于车船税的表述中，错误的是()。A.车船税是针对在我国境内拥有并使用应税车船的单位和个人征收的税。B.只对车辆依法应登记的单位和个人征收车船税。C.纳税人是以承包、承租、挂靠等方式利用汽车客运、货运车辆进行经营活动的单位和个人。D.车船的所有人或管理人应为车船税的纳税义务人。16.根据环境保护税法规定，下列各项免征环境保护税的是()。A.农业生产基金排出超标污水B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放不超过国家和地方规定的水污染物排放标准的水污染物C.符合国家和地方环境保护标准的煤炭产生的固体废气D.依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所排放不超过国家和地方规定的标准的水污染物17、关于税收法律关系客体的表述，下列哪项正确？（数字、答案）A、税收法律关系客体为特定的行为B、税收法律关系客体为物的所有权C、税收法律关系客体为货币D、税收法律关系客体为特定的财产18、下列属于强制征收的是（数字、答案）A、纳税担保B、延期纳税C、纳税异常处理D、税收保全19、下列税种中，不属于个人所得税的征税对象的是：个人的财产收入企业的营业收入个人的劳动报酬个人的经营所得20、以下关于所得汇入统计的叙述，不正确的是:A.被统计的收入必须是个人取得的中国境内收入B.取得一次性境外收入的一般不需要进行所得汇入统计C.如果个人没有将其境外所得汇回人民币，则需要进行所得汇入统计企业负有协助其拥有人进行所得汇入统计的义务21、下列税种中，其收入完全作为中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税22、下列关于耕地占用税纳税人的说法中，正确的是（）。A.耕地占用税由占用耕地的单位和个人为纳税人B.单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位C.个人包括中国公民和外国侨民D.纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人23、根据《中华人民共和国税法》，个人所得税的计税依据不包括（）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、不动产转让所得24、下列关于增值税的表述，不正确的是（）。A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收的税B、增值税的计税依据是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额减除销项税额后的余额C、增值税实行的是链条税，即最终消费者为税款承担责任D、增值税是价外税，税款在销售额之外单独缴纳25、下列关于企业所得税政策的表述，不正确的是：A、企业所得税征收以发放利润为依据。B、企业所得税预缴制度旨在加强税收监管、规范纳税行为。C、企业所得税实行分级递增税率，税率随企业应纳税所得额的增加而增加。D、企业所得税法规中对“营业收入”和“应税所得”有一个明确的界定。26、根据《印花税实施条例》，下列属于需在银行承兑汇票以外的受票日期、金额和币种的，不应征收印花税的是：A、企业内部划转银行款项。B、应收账款垫资。C、信用证付款回购受票。D、签订租赁合同的收据。27、【题干】下列出口货物不需要办理出口退税的有()。【选项】A.企业依法用自有资金从国外进口并享用后出口的黄金饰品B.出口企业外购黄金饰品委托加工后出口C.企业购进黄金饰品直接出口D.出口企业用银行统借统还的进口货物出口28、【题干】下列规定中，符合增值税起征点有关政策规定的有()。【选项】A.增值税起征点的适用范围限于个人B.财政部、税务总局规定销售货物的销售额为人民币1000元外国人在我国境内销售旧货，销售额未达到增值税起征点规定的，免征增值税C.增值税起征点的幅度规定，销售货物的，为月销售额5000－20000元D.达到起征点的销售行为，确定为临时经营，可办理一般纳税人认定手续29、关于增值税进项税额的抵扣，以下说法正确的是：A.企业购买办公用品取得的增值税专用发票上注明的税额可全额抵扣。B.餐饮服务企业接受的餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。C.购买的用于个人消费的货物或服务的进项税额可以计入企业的增值税抵扣。D.无论何种情况，增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票上的税额均可抵扣。30、某公司进口应税货物一批，关于关税和增值税的下列说法正确的是：A.进口应税货物的关税由海关代为征收，不计入增值税计税依据。B.增值税的纳税义务发生时间为货物实际到达之日。C.关税的税率不会因为进口货物的不同而改变。D.应税进口货物的关税与增值税均由进口商或其代理人缴纳。31.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，如仅收费或以低于非会员的价格销售商品，视为非会员服务，取得非会员服务收入确认。B.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，如仅收费或以低于非会员的价格销售商品，视为非会员服务，取得非会员服务收入确认。C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，如仅收费或以低于非会员的价格销售商品，视为非会员服务，取得非会员服务收入确认。D.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，如仅收费或以低于非会员的价格销售商品，视为非会员服务，取得非会员服务收入确认。32.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法不正确的是（）。A.税务机关应当依法受理纳税人对税务机关所做出的处分其权利和义务的行政行为不服的复议申请。B.纳税人因移居境外注销中国户籍，应当在注销中国户籍前办理税款清算。C.纳税人因移居境外注销中国户籍，应当在注销中国户籍前办理个人所得税清算。D.纳税人因移居境外注销中国户籍，应当在注销中国户籍前办理税款清算。33、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税应纳税所得额的组成部分？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得34、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税纳税人的范围？A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外资企业35、甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售货物取得收入A，支付给销售人员的差旅费，不计入销售货物收入，该支出应当通过（）科目处理。A、其他应收款B、销售费用C、管理费用D、营业成本36、依据增值税法，下列哪些情形下，增值税的征收管理应采用简易征收方式？A、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C、个体工商户销售或者委托加工收回的货物D、非企业性单位销售的货物和劳务37、下列各项中，不属于企业所得税的组成部分的是()A.营业税B.orated税C.城市维护建设税D.教育费附加38、下列企业中，whose产品不属于一般消费goods的是()A.生产玩具的企业B.生产医疗器械的企业C.生产汽车的企业D.生产粮食的企业39、应缴纳消费税的高档化妆品的年销售额超过500万元的企业是____。A.研究开发、生产销售高档化妆品企业B.委托加工、生产销售高档化妆品企业C.出口生产销售高档化妆品企业D.进口生产销售高档化妆品企业40、依法设立的经营开发关税直到员工退休的以就业为目的且具有明显的社会效益和公共效益的专项就业扶贫项目是指____。A.扶贫龙头企业B.贫困地区扶贫微工厂C.缺少劳动力贫困地区扶贫龙头企业D.减少贫困地区就业支持行业二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1.关于消费税纳税人的确定，以下哪些说法是正确的？（）A.在我国境内生产应税消费品的单位和个人是消费税纳税人B.纳税人出口应税消费品时无需在国内缴纳消费税C.只要某单位是独立法人企业就必须成为消费税纳税人D.受委托加工的货物个人也需要作为消费税纳税人加以认定2.关于增值税的征收范围，以下哪些说法是正确的？（）A.销售货物属于增值税的征收范围B.销售无形资产不属于增值税的征收范围C.从事零售批发贸易的单位和个人需要缴纳增值税D.提供加工修理修配劳务属于增值税的征收范围3、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得项目的是（）。A.工资所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得4、根据我国《企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其中，下列收入为免税收入的有（）。A.国债利息收入B.企业债券利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入5、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税应纳税所得额的组成部分？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税征税对象？A.股息、红利所得B.财产租赁所得C.转让不动产所得D.利息、股息、红利所得和财产租赁所得等统一计算缴纳7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税期限的说法中，正确的是（）。A.增值税一般纳税人应当自开具发票之日起30日内申报纳税B.增值税小规模纳税人应当自开具发票之日起15日内申报纳税C.当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额D.增值税纳税期限为一个季度8、根据我国现行税法规定，下列车辆中，属于车辆购置税的征税范围的是（）。A.二手摩托车B.新建的电动摩托车C.跨境使用的汽车D.单位购买的农业机械9、下列关于房产税的规定，错误的是：A.房产税纳税人是对房屋权利的占有者或使用者B.房产税依房地产的类型、用途、位置等因素确定税率C.房产税实行年检缴纳制度D.房产税是根据房屋的营业收入确定税基的税费10、下列关于个人所得税的宣传，不符合实际情况的是：A.个人所得税实行累进税率制度B.个人治疗自己疾病和家庭成员的医疗费用属于应纳税所得扣除项目C.个人所得税纳税主体是取得收益的个人D.个人所得税由个人直接向国家税务部门申报缴纳11、下列关于销售服务税目的说法中，正确的是（）。A.金融机构接受存款取得的利息收入，按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税B.按照国家指令无偿提供的铁路运输服务，属于视同销售服务C.止血药品的进口仅限于治疗罕见病的药品，进口时免征进口环节增值税D.交通运输服务，包括陆路运输服务和公路运输服务12、下列关于增值税计税方法适用规定正确的是（）。A.三角形的承包人采用预收款方式提供建筑服务，应在收到预收款时预缴增值税B.房地产公司采取预收款的方式销售自行开发的房地产老项目，应在收到预收款时预缴增值税C.小规模纳税人销售其取得的不动产，应当按1%的征收率计算应纳税额D.选项采用销售额和销项税额合并定价的，按下列公式计算增值税：销售额=含增值税销售额/(1+税率)13.关于企业所得税的扣除项目，以下哪些说法是正确的？（）A.企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除B.企业的赞助支出可以全额扣除C.企业发生的业务招待费支出可以全额扣除D.企业参加财产保险可以扣除相关的保险费用14.关于增值税的纳税环节，以下哪些描述是正确的？（）A.纳税人销售货物时收取的全部价款均为增值税的计税依据B.纳税人提供的加工劳务收入需要缴纳增值税C.纳税人出口货物实行退税制度，退税额可以抵减应纳税额D.纳税人接受捐赠的货物需要缴纳增值税15.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入为免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金16.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目免征个人所得税？（）A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金17、下列关于与税务机关关系的陈述，正确的是（）A.纳税人发现自身缴税过多可主动向税务机关申请退税B.纳税人对税务机关的税务检查享有绝对拒绝对查询权C.纳税人应按照税务机关通知的税务年度报告D.税务机关依法查处税收违法行为，不得对纳税人进行处罚18、下列关于税收优惠政策的陈述，错误的是（）A.税收优惠政策是国家宏观调控经济的手段之一B.任何类型的企业都可能获得税收优惠政策C.企业享受税收优惠政策需要满足一定条件D.税收优惠政策的实施旨在引导企业发展方向19、根据增值税政策，企业发生的下列情形中，进项税额不可抵扣的有（）。A.用于集体福利购进的货物B.用于研发过程中的材料消耗C.用于视同销售的境内运输服务D.用于向客户提供的免费货物运输服务20、以下关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采用分期收款销售方式的有应税资源品，以销售合同规定的收款日期当天为纳税义务发生时间B.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用当天C.进口的应税矿产品，不征收资源税D.采取预收货款结算方式的，以发货当天为纳税义务发生时间三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题根据所提供的材料，对税收计算过程中出现的问题进行计算分析。本题中提供的企业有关信息可能与实际应用环境略有简化或调整，考生应关注其核心税收知识点和计算方法。【背景材料】：某公司年度经营情况如下：营业收入为人民币XX万元，营业成本为人民币XX万元（包括采购原材料等成本），其他扣除费用共计人民币XX万元（含税金）。公司适用的企业所得税税率为XX%，增值税税率为XX%，附加税费为增值税的XX%。假设不考虑其他税收优惠和特殊税务处理。【问题】：请根据以上信息计算该公司的年度应纳税额。请列出计算过程和结果。同时分析公司在税务管理方面的潜在问题和建议。假设该公司在税务管理方面的相关支出与税务咨询费相关。税务咨询费支出为人民币XX万元。是否可将税务咨询费纳入成本费用的考虑范畴？如何影响企业的税务筹划和总体税负？第二题某企业2020年缴纳的增值税和消费税总额为180万元，增值税税率为13%，消费税税率为5%。求该企业当年增值税与消费税的复合计税总额。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题A.从事农业生产的单位和个人销售的自产农产品B.从事房地产开发和销售的企业销售的自有房屋C.从事金融保险业的企业提供的金融服务D.从事文化创意产业的企业提供的设计服务第二题根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关税收政策，请分析以下案例，并回答相关问题：案例背景：A公司是一家在中国注册的有限责任公司，主要业务包括生产和销售电子产品。2022年度，A公司共取得收入1000万元，其中直接费用支出为500万元（含工资奖金、原材料购买、设备折旧等），其余支出为间接费用。A公司购买了100万元的无形资产，并计划在5年内平均摊销。A公司2022年度的研发费用为200万元，其中研究开发费用80万元，技术转让费20万元。问题：1.计算A公司在2022年度的应纳税所得额。2.假设A公司在2022年度的企业所得税率为25%，计算其应缴纳的企业所得税。3.探讨A公司在处理其无形资产摊销和研发费用时可能享受的税收优惠政策。2024年税务师考试《税法一》复习试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品答案：D解析：税收的主体是指纳税义务人，即依照税法规定，应向税务机关缴纳税款的个体或组织。根据我国税收法律法规，税收主体主要包括个人、企业和其他组织机构。2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费答案：B解析：生产经营税是指leviedongoodsandservicesproducedorsold,income,andprofitsofenterprisesandothereconomicentities.营业税是levyonthebusinessincomeandactivitiesofenterprises,soitbelongstotheproductionandoperationtax.3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税答案：B解析：印花税法规定，对书立房产买卖合同的债权人，减半征收印花税。A、C、D选项中所述情况并没有明确的免税或减税规定。所以正确答案是B。4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产答案：A解析：根据增值税相关规定，企业将无形资产转让，收取的转让费全额视为销售无形资产，应全额计算缴纳增值税。所以正确答案是A。5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。A.若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。B.若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。C.如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。D.一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。正确答案：B解析：当纳税人依据优惠政策少缴税款，而其实际状况不符合免税或减税条件时，税务机关有权要求纳税人补缴所减免的税款差额。其他选项中描述的税务处理并没有明确规定。6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。A.单个销售额未达到增值税起征点的单位B.用于赠送的应税生活服务C.企业自建的不动产用于正常生产经营的D.个人销售自己使用过的生活用品正确答案：D解析：个人销售自己使用过的生活用品，免征增值税。增值税起征点以上，用于赠送的商品和服务排除在起征点之外，应当征税。企业自建的不动产用于正常生产经营的，视为应税行为。对于单个销售额未达到增值税起征点的单位，我国政策明确规定当销售额累计超过起征点时，应继续按有关规定征收增值税，而非免税。这一政策旨在确保税收来源的稳定性，而非为单位或个人提供税收优惠。7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。答案：A解析：根据税法规定，购置的固定资产如不符合生产需要，不能直接用于生产经营，那么是不能作为礼品赠送的。此时，企业应当将固定资产作为不得抵扣的进项税额处理，并按照税务相关规定进行相应的税务处理。8、B公司是一家大型企业，近年来其业务规模不断扩大。根据税法规定，以下关于B公司税务申报的相关表述，哪一项是正确的？A、企业可由财务人员根据企业自身的税款计算结果自行申报税款。B、企业必须由税务代理人进行税款申报，企业自身不得申报税款。C、企业可自行申报税款，也可以委托税务代理人代为申报，具体决定权在企业。D、企业必须在期限内自行申报税款，逾期申报将承担相应法律责任。答案：C解析：根据税法规定，企业既可以由财务人员根据企业自身的税款计算结果自行申报税款，也可以委托税务代理人进行税款申报。具体的决定权在企业，但应当在期限内完成税款的申报，逾期申报将承担相应的法律责任。9.张女士通过深沪证券交易所在二级市场直接购买某A股股票后持有至规定条件得以免税时，其持有时间应考虑自()起计算。A.登记过户_handlerB.股息白条_handlerC.转底处理_handlerD.成交过户_handler答案：D解析：在税务师考试《税法一》中，关于持股时间的问题，通常涉及的是对长期持有股息的税务处理。在深沪证券交易所，股票的持有时间通常以成交过户的手续为准，这样可以确保交易的准确性和税务处理的依据性。因此，在计算免税条件下的持股时间时，应从成交过户的手续完成日算起。10.某酒厂2021年5月销售白酒500吨，取得不含税销售额3000万元，另外收取品牌使用费120万元，增值税专用发票注明增值税税额为380.6万元。该酒厂当月应缴纳消费税()。A.740.75万元B.736.32万元C.880.76万元D.847.09万元答案：A解析：根据税务师考试《税法一》的相关规定，酒精饮品消费税的计算中，包括含在销售额中的包装物押金等收入；不含增值税但含城市维护建设税以及教育费附加的收入应一并计算。白酒的消费税税率通常为20%加0.5元/500克（或者500毫升）。该酒厂当月应缴纳的消费税计算如下：销售白酒应纳税额=销售额*消费税率+销售数量*定额税率销售额包括销售白酒的不含税销售额及品牌使用费，即3000+120=3120万元；增值税会直接抵扣，故不需单独计算增值税部分；定额税率为0.5元/500克，相当于消费税率为0.005元/500克，当月销售500吨白酒的定额税率部分为500吨*1000千克/吨*0.005元/500克=5000*0.005=250000元=25万元；将以上计算得到的销售额和定额税额代入公式计算消费税税额：3120万元对应的消费税为3120万元*20%=624万元；加上25万元定额税率部分，总消费税额为624万元+25万元=649万元；选项可能存在复核环节产生的小数点后多位或其他单位不一致（如是否为吨转换千克等）。最终计算轮换税额时，需要将计量单位转换为统一单位，特别注意数额计算的精确性及单位转换的准确性，以避免出现答案偏差。在本题案例中，税收计算易出错的地方可能在于对销售数量和销售价格的准确理解，以及定额税率和消费税率的计税依据的区分。因此，在作答时，务必要清晰地理解各个变量背后的含义，避免任何计算上的差池。11、下列费用中，不属于企业所得税法规定扣除项目的是：A.广告费和业务宣传费B.管理费用C.向投资者支付的利息D.直接向慈善机构捐赠的款项答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，直接向慈善机构捐赠的款项应视为企业所得税法第十条规定的禁止抵扣的项目。12、某房地产开发公司（增值税一般纳税人），销售自开发的老项目（一般纳税人，2016年4月30日前开工的老项目）取得不含税收入2000万元，支付土地价款800万元，支付人员工资300万元，偿还向某某银行的贷款利息（金融企业同期同类贷款利率计算）进行开发建造，发生贷款利息200万元，银行罚息10万元，受银行委托的某证券公司的融资代理手续费15万元，委托个人进行工程监理，支付监理费50万元。则该公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为：A.（2000-800-200-50）×（7%+3%）B.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）C.（2000-800-300-200-50-10）×（7%+3%）D.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）+15×5%答案：B解析：根据《城市维护建设税暂行条例》和《教育费附加征收暂行条例》，城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额。而给定数据中支付贷款利息、银行罚息、受银行委托的某证券公司的融资代理手续费均可以作为税前扣除的费用项目。但委托个人进行工程监理支付的监理费属于能直接添加的税前扣除项目，不需要从销售额中扣除。同时，容错教育的辅导手续费因属于非税收入，不用考虑在税前扣除。所以选B。13、下列关于企业所得税认定方法的表述，错误的是（）。A、资本性收入按应纳税所得额的计算比率征收企业所得税B、经营性收入进行累进税率征收计算C、非经营性收入按其收入金额的计算比率征收企业所得税D、企业所得税税率是固定值答案：D解析：中国企业所得税税率不是固定值，而是按照应纳税所得额的水平采用累进税率征收。14、下列税收优惠政策不符合法律法规规定的是（）。A、对研发费用进行税收抵扣B、对符合条件的软件开发企业给予增值税优惠C、对高科技产业投资项目给予所得税减免D、对个人所得税实行100%的免税处理答案：D解析：个人所得税实行的是增量性税收优惠政策，并非100%免税。相关的税收法规每年都会进行调整，具体政策以官方公布为准。15.根据车船税法及其实施条例的规定，下列关于车船税的表述中，错误的是()。A.车船税是针对在我国境内拥有并使用应税车船的单位和个人征收的税。B.只对车辆依法应登记的单位和个人征收车船税。C.纳税人是以承包、承租、挂靠等方式利用汽车客运、货运车辆进行经营活动的单位和个人。D.车船的所有人或管理人应为车船税的纳税义务人。答案：B解析：车船税的征税范围应当包含车辆和船舶两种形式的应税车辆和船舶。其中，应税车辆必须属于在我国境内注册登记的车辆，包括在境内道路上行驶的各类汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等。16.根据环境保护税法规定，下列各项免征环境保护税的是()。A.农业生产基金排出超标污水B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放不超过国家和地方规定的水污染物排放标准的水污染物C.符合国家和地方环境保护标准的煤炭产生的固体废气D.依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所排放不超过国家和地方规定的标准的水污染物答案：B解析：根据环境保护税法的规定，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放符合国家和地方规定的水污染物、大气污染物的，依法暂予免征环境保护税。其他排污者，包括排放应税大气污染物、水污染物的企业和其他生产经营者在排放不超过国家和地方规定的排放标准的情况下，应当缴纳环境保护税。所以选项B正确。17、关于税收法律关系客体的表述，下列哪项正确？（数字、答案）A、税收法律关系客体为特定的行为B、税收法律关系客体为物的所有权C、税收法律关系客体为货币D、税收法律关系客体为特定的财产答案：A解析：税收法律关系的客体是行为，而非物或货币。税收是对行为课税，比如销售行为、进口行为等。示例题（第18题）：18、下列属于强制征收的是（数字、答案）A、纳税担保B、延期纳税C、纳税异常处理D、税收保全答案：D解析：税收保全属于税收强制征收的措施之一，用于防止纳税人转移、隐匿、毁损、拍卖财产，逃避纳税义务的行为。其他选项并不是强制征收的措施。19、下列税种中，不属于个人所得税的征税对象的是：个人的财产收入企业的营业收入个人的劳动报酬个人的经营所得答案：B解析：个人所得税是指对个人收入进行征收的一项税种，主要包括劳动报酬、经营所得、财产收入等。企业的营业收入属于营业税合规范畴，是公司所得税的征税对象。20、以下关于所得汇入统计的叙述，不正确的是:A.被统计的收入必须是个人取得的中国境内收入B.取得一次性境外收入的一般不需要进行所得汇入统计C.如果个人没有将其境外所得汇回人民币，则需要进行所得汇入统计企业负有协助其拥有人进行所得汇入统计的义务答案：B解析：所得汇入统计对象是个人取得的境外所得及其回流资金。取得一次性境外收入也需要进行所得汇入统计。（来自国家税务总署文件）21、下列税种中，其收入完全作为中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税【答案】B【解析】增值税、消费税和营业税都是大城市维护建设税和教育费附加的税基来源，但增值税和营业税还有一部分地方政府固定收入。资源税则完全作为地方政府的固定收入。因此正确答案为B。22、下列关于耕地占用税纳税人的说法中，正确的是（）。A.耕地占用税由占用耕地的单位和个人为纳税人B.单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位C.个人包括中国公民和外国侨民D.纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人【答案】D【解析】AB选项描述的是城市维护建设税的纳税人范围，所以选项A和B不正确。纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，选项D说法正确，选项C的说法并无不妥，但不是耕地占用税纳税人的具体描述。因此正确答案是D。23、根据《中华人民共和国税法》，个人所得税的计税依据不包括（）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、不动产转让所得答案：D解析：个人所得税的计税依据通常包括工资薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等，不动产转让所得应当缴纳财产转让所得税，不属于个人所得税的计税依据。24、下列关于增值税的表述，不正确的是（）。A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收的税B、增值税的计税依据是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额减除销项税额后的余额C、增值税实行的是链条税，即最终消费者为税款承担责任D、增值税是价外税，税款在销售额之外单独缴纳答案：B解析：增值税的计税依据是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额，不含销项税额，因为销项税额是计入销售额中的税额，已经在销售额中考虑。增值税是价外税，税款在销售额之外单独缴纳，不是减除销项税额后的余额。增值税实行链条税，最终消费者通过商品或劳务的最终价格间接承担税款。25、下列关于企业所得税政策的表述，不正确的是：A、企业所得税征收以发放利润为依据。B、企业所得税预缴制度旨在加强税收监管、规范纳税行为。C、企业所得税实行分级递增税率，税率随企业应纳税所得额的增加而增加。D、企业所得税法规中对“营业收入”和“应税所得”有一个明确的界定。答案：B解析：企业所得税的预缴制度虽然能加强税收监管、规范纳税行为，但其主要目的是防范企业拖欠税款，促进国家税收收入的及时收回。26、根据《印花税实施条例》，下列属于需在银行承兑汇票以外的受票日期、金额和币种的，不应征收印花税的是：A、企业内部划转银行款项。B、应收账款垫资。C、信用证付款回购受票。D、签订租赁合同的收据。答案：A解析：企业内部划转银行款项只是资金的内部结算，不属于签订需要印花税的法律文书，因此不需要缴纳印花税。27、【题干】下列出口货物不需要办理出口退税的有()。【选项】A.企业依法用自有资金从国外进口并享用后出口的黄金饰品B.出口企业外购黄金饰品委托加工后出口C.企业购进黄金饰品直接出口D.出口企业用银行统借统还的进口货物出口【答案】A【解析】外贸企业出口企业出口企业用银行统借统还的进口货物出口免税。28、【题干】下列规定中，符合增值税起征点有关政策规定的有()。【选项】A.增值税起征点的适用范围限于个人B.财政部、税务总局规定销售货物的销售额为人民币1000元外国人在我国境内销售旧货，销售额未达到增值税起征点规定的，免征增值税C.增值税起征点的幅度规定，销售货物的，为月销售额5000－20000元D.达到起征点的销售行为，确定为临时经营，可办理一般纳税人认定手续【答案】A【解析】选项B，外国人在我国境内销售旧货，销售额未达到增值税起征点规定的，免征增值税。选项D，达到起征点的销售行为，是不纳税，不可以办理一般纳税人认定手续。29、关于增值税进项税额的抵扣，以下说法正确的是：A.企业购买办公用品取得的增值税专用发票上注明的税额可全额抵扣。B.餐饮服务企业接受的餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。C.购买的用于个人消费的货物或服务的进项税额可以计入企业的增值税抵扣。D.无论何种情况，增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票上的税额均可抵扣。答案：B解析：企业购买办公用品取得的增值税专用发票上注明的税额可抵扣，但并非全额抵扣，还需符合相关条件；餐饮服务企业接受的餐饮服务的进项税额不得抵扣；购买的用于个人消费的货物或服务的进项税额不可以计入企业的增值税抵扣；防伪税控系统开具的增值税专用发票必须合法且真实，但并非所有情况都可抵扣，需要结合实际情况分析。30、某公司进口应税货物一批，关于关税和增值税的下列说法正确的是：A.进口应税货物的关税由海关代为征收，不计入增值税计税依据。B.增值税的纳税义务发生时间为货物实际到达之日。C.关税的税率不会因为进口货物的不同而改变。D.应税进口货物的关税与增值税均由进口商或其代理人缴纳。答案：D解析：进口应税货物的关税是增值税计税依据的一部分；增值税的纳税义务发生时间一般为进口货物报关进口的当天；关税的税率会因进口货物的不同而有所变化；应税进口货物的关税与增值税均由进口商或其代理人缴纳。因此，正确答案为D。31.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，如仅收费或以低于非会员的价格销售商品，视为非会员服务，取得非会员服务收入确认。B.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，如仅收费或以低于非会员的价格销售商品，视为非会员服务，取得非会员服务收入确认。C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，如仅收费或以低于非会员的价格销售商品，视为非会员服务，取得非会员服务收入确认。D.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，如仅收费或以低于非会员的价格销售商品，视为非会员服务，取得非会员服务收入确认。答案：A解析：根据我国《企业所得税法》的规定，会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，如仅收费或以低于非会员的价格销售商品，视为非会员服务，取得非会员服务收入确认。32.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法不正确的是（）。A.税务机关应当依法受理纳税人对税务机关所做出的处分其权利和义务的行政行为不服的复议申请。B.纳税人因移居境外注销中国户籍，应当在注销中国户籍前办理税款清算。C.纳税人因移居境外注销中国户籍，应当在注销中国户籍前办理个人所得税清算。D.纳税人因移居境外注销中国户籍，应当在注销中国户籍前办理税款清算。答案：C33、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税应纳税所得额的组成部分？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得答案：C解析：《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得。因此，选项C不属于个人所得税应纳税所得额的组成部分。34、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税纳税人的范围？A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外资企业答案：A解析：《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税纳税人的范围包括国有企业、集体企业和私营企业。因此，选项A不属于企业所得税纳税人的范围。35、甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售货物取得收入A，支付给销售人员的差旅费，不计入销售货物收入，该支出应当通过（）科目处理。A、其他应收款B、销售费用C、管理费用D、营业成本答案：C解析：支付给销售人员的差旅费应当计入管理费用。36、依据增值税法，下列哪些情形下，增值税的征收管理应采用简易征收方式？A、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C、个体工商户销售或者委托加工收回的货物D、非企业性单位销售的货物和劳务答案：ABC解析：选项D中，非企业性单位销售货物或者提供应税劳务，应该适用一般征收方式，而不是简易征收方式。37、下列各项中，不属于企业所得税的组成部分的是()A.营业税B.orated税C.城市维护建设税D.教育费附加答案：A解析：营业税是企业分成所得税的一部分，和其他税费不构成企业所得税的组成部分。38、下列企业中，whose产品不属于一般消费goods的是()A.生产玩具的企业B.生产医疗器械的企业C.生产汽车的企业D.生产粮食的企业答案：B解析：医疗器械属于特殊消费goods，与一般消费goods的性质不同。39、应缴纳消费税的高档化妆品的年销售额超过500万元的企业是____。A.研究开发、生产销售高档化妆品企业B.委托加工、生产销售高档化妆品企业C.出口生产销售高档化妆品企业D.进口生产销售高档化妆品企业答案：A解析：《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号》）第二条：应缴纳消费税的应税消费品成本利润率10%。40、依法设立的经营开发关税直到员工退休的以就业为目的且具有明显的社会效益和公共效益的专项就业扶贫项目是指____。A.扶贫龙头企业B.贫困地区扶贫微工厂C.缺少劳动力贫困地区扶贫龙头企业D.减少贫困地区就业支持行业答案：B解析：依法设立的经营开发关税直到员工退休的以就业为目的且具有明显的社会效益和公共效益的专项就业扶贫项目是指贫困地区扶贫微工厂。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1.关于消费税纳税人的确定，以下哪些说法是正确的？（）A.在我国境内生产应税消费品的单位和个人是消费税纳税人B.纳税人出口应税消费品时无需在国内缴纳消费税C.只要某单位是独立法人企业就必须成为消费税纳税人D.受委托加工的货物个人也需要作为消费税纳税人加以认定正确答案：A、D。消费税纳税人是指在中华人民共和国境内生产应税消费品的单位和个人。出口应税消费品的免税退税办法由国务院财政、税务主管部门规定。委托加工应税消费品，委托方是纳税人，因此AD选项正确。BC选项说法有误。故本题答案为AD。解析：消费税是针对特定消费品进行征收的税项，在我国境内生产应税消费品的单位和个人被确定为消费税纳税人，如果某单位仅加工应税消费品但并不进行销售生产其他应税产品或者为非应税服务是不需要成为消费税纳税人的。而出口应税消费品在一定条件下可以得到退税或者免税。本题需要准确理解税法规定对消费税的纳税人身份的判断要点进行筛选正确选项。难度等级简单难度。2.关于增值税的征收范围，以下哪些说法是正确的？（）A.销售货物属于增值税的征收范围B.销售无形资产不属于增值税的征收范围C.从事零售批发贸易的单位和个人需要缴纳增值税D.提供加工修理修配劳务属于增值税的征收范围正确答案：A、C、D。根据增值税征收范围的规定，增值税适用于境内销售货物、销售劳务或服务活动等特定领域的经济活动行为所产生的增值额。销售货物、从事零售批发贸易的单位和个人以及提供加工修理修配劳务均属于增值税的征收范围。而销售无形资产不在增值税征收范围内。因此ACD选项正确，B选项错误。故本题答案为ACD。解析难度适中难度了解并熟悉增值税的征收范围的定义和内容就能得出正确结论此题对考查知识点的把握较为直接清晰便于考生答题选择正确答案避免不必要的失分现象出现提高解题效率和准确率是关键。3、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得项目的是（）。A.工资所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得答案：ABCD解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得的应税项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。因此，选项A、B、C、D均属于应税所得项目。4、根据我国《企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其中，下列收入为免税收入的有（）。A.国债利息收入B.企业债券利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入答案：ACD解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。而企业债券利息收入、不符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于应税收入，不属于免税收入。5、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税应纳税所得额的组成部分？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：D解析：特许权使用费所得不属于个人所得税应纳税所得额的组成部分。个人所得税应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。6、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税征税对象？A.股息、红利所得B.财产租赁所得C.转让不动产所得D.利息、股息、红利所得和财产租赁所得等统一计算缴纳答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税征税对象包括股息、红利所得，财产租赁所得，利息、股息、红利所得和财产租赁所得等统一计算缴纳。转让不动产所得不属于企业所得税征税对象。7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税期限的说法中，正确的是（）。A.增值税一般纳税人应当自开具发票之日起30日内申报纳税B.增值税小规模纳税人应当自开具发票之日起15日内申报纳税C.当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额D.增值税纳税期限为一个季度答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天或者纳税人提供应税劳务、应税服务的当天，纳税人应当自纳税义务发生之日起计算纳税。增值税一般纳税人增值税纳税期限为一个月，小规模纳税人和增值税小规模纳税人增值税纳税期限为按季。因此，正确答案为C。8、根据我国现行税法规定，下列车辆中，属于车辆购置税的征税范围的是（）。A.二手摩托车B.新建的电动摩托车C.跨境使用的汽车D.单位购买的农业机械答案：B解析：车辆购置税是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。购置车辆包括：（1）购买自用的应税车辆，包括新车、二手车等。（2）进口自用的应税车辆。（3）投资购置的车辆。（4）获奖、他人赠送的车辆。车辆购置税的征收范围不包括二手车辆、农业机械和跨境使用的车辆。因此，正确答案为B。9、下列关于房产税的规定，错误的是：A.房产税纳税人是对房屋权利的占有者或使用者B.房产税依房地产的类型、用途、位置等因素确定税率C.房产税实行年检缴纳制度D.房产税是根据房屋的营业收入确定税基的税费答案：D解析：房产税税基是房产价值，不是营业收入。10、下列关于个人所得税的宣传，不符合实际情况的是：A.个人所得税实行累进税率制度B.个人治疗自己疾病和家庭成员的医疗费用属于应纳税所得扣除项目C.个人所得税纳税主体是取得收益的个人D.个人所得税由个人直接向国家税务部门申报缴纳答案：A解析：个人所得税实行增量递进税率制度，并非累进税率制度。11、下列关于销售服务税目的说法中，正确的是（）。A.金融机构接受存款取得的利息收入，按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税B.按照国家指令无偿提供的铁路运输服务，属于视同销售服务C.止血药品的进口仅限于治疗罕见病的药品，进口时免征进口环节增值税D.交通运输服务，包括陆路运输服务和公路运输服务答案：B解析：选项A，根据规定，金融机构接受存款取得的利息收入按“贷款服务”缴纳增值税；选项C，治疗罕见病的药品是指经国务院药品监督管理部门认定，价格高昂，进口需求有限，且具有明显治疗优势的药品，其中止血药品包括止血药、止血材料和被子、右下角的细菌及合批准的会议。选项D，交通运输服务是指利用运输工具将货物或旅客送达目的地，使其空间位置实现转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。选项B正确。12、下列关于增值税计税方法适用规定正确的是（）。A.三角形的承包人采用预收款方式提供建筑服务，应在收到预收款时预缴增值税B.房地产公司采取预收款的方式销售自行开发的房地产老项目，应在收到预收款时预缴增值税C.小规模纳税人销售其取得的不动产，应当按1%的征收率计算应纳税额D.选项采用销售额和销项税额合并定价的，按下列公式计算增值税：销售额=含增值税销售额/(1+税率)答案：B,C解析：选项A，三角形的承包人采用预收款方式提供建筑服务，应在收到预收款时预缴费增值税。选项B正确，房地产公司采取预收款的方式销售自建的商品房，应在收到预收款时预缴增值税。选项C正确，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管食堂缴纳增值税，未预缴增值税的，不得扣除已纳税款。选项D，销售额和增值税税额合并定价的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+税率)。上述就是二项选择题部分的第11题和第12题，时间充裕时，建议更进一步做更多的题目以增加答题的信心和准确度。13.关于企业所得税的扣除项目，以下哪些说法是正确的？（）A.企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除B.企业的赞助支出可以全额扣除C.企业发生的业务招待费支出可以全额扣除D.企业参加财产保险可以扣除相关的保险费用答案：AD解析：企业所得税法允许扣除合理的工资薪金支出和参加财产保险的保险费用。而赞助支出和业务招待费支出需要按照税法规定进行限制或调整，并非全额扣除。14.关于增值税的纳税环节，以下哪些描述是正确的？（）A.纳税人销售货物时收取的全部价款均为增值税的计税依据B.纳税人提供的加工劳务收入需要缴纳增值税C.纳税人出口货物实行退税制度，退税额可以抵减应纳税额D.纳税人接受捐赠的货物需要缴纳增值税答案：BCD解析：增值税的纳税环节包括销售货物、提供应税劳务和进口货物等。纳税人销售货物时收取的价款中若包含增值税以外的其他费用，则需相应调整计税依据。纳税人提供的加工劳务收入需要缴纳增值税。出口货物实行退税制度，但并非所有出口货物都能享受退税，且退税额不能随意抵减应纳税额。纳税人接受捐赠的货物若符合应税条件，则需要缴纳增值税。15.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入为免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案：AB解析：根据《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）财政、扶贫、科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、救济、医疗款物，造成严重后果的除外；（四）符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除；（五）依法享受税收优惠的所得；（六）本法第三条规定的所得。但上述第（四）项规定的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。本条第一款第一项规定的国债利息收入，不包括中国铁路建设债券和国家发行的金融债券取得的利息收入。选项C、D属于不征税收入。16.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目免征个人所得税？（）A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金答案：BCD解析：根据《个人所得税法》第4条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）经国务院财政部门批准免税的所得。17、下列关于与税务机关关系的陈述，正确的是（）A.纳税人发现自身缴税过多可主动向税务机关申请退税B.纳税人对税务机关的税务检查享有绝对拒绝对查询权C.纳税人应按照税务机关通知的税务年度报告D.税务机关依法查处税收违法行为，不得对纳税人进行处罚答案：A解析：A项正确，纳税人确实可在发现自身缴税过多的情况下，向税务机关申请退税。税法保障纳税人权益，若缴纳税款有过多，应予以退还。B项错误，纳税人对税务机关的税务检查没有绝对拒绝对查询权，依法应配合税务机关进行税务检查，不得拒绝。C项错误，纳税人应按照国家规定及税务机关的公告指引，准时申报税务。D项错误，税务机关依法查处税收违法行为，需要对违规纳税人进行相应的处罚，以维护税法秩序。18、下列关于税收优惠政策的陈述，错误的是（）A.税收优惠政策是国家宏观调控经济的手段之一B.任何类型的企业都可能获得税收优惠政策C.企业享受税收优惠政策需要满足一定条件D.税收优惠政策的实施旨在引导企业发展方向答案：B解析：A、C、D项正确。税收优惠政策是政府通过调整税收优惠力度来引导企业发展方向的手段，不同的政策对象与具体条件不同。B项错误，税收优惠政策并非所有类型的企业都可获得，通常针对特定的行业、地区、活动等，有特定的对象与条件规定。19、根据增值税政策，企业发生的下列情形中，进项税额不可抵扣的有（）。A.用于集体福利购进的货物B.用于研发过程中的材料消耗C.用于视同销售的境内运输服务D.用于向客户提供的免费货物运输服务答案：AD解析：B项，企业发生的材料消耗属于正常的生产环节，进项税额可抵扣。C项，境内运输服务的进项税额可以抵扣，不会计入视同销售。注意题中的免费货物运输服务属于视同销售行为，不仅增值税进项税额不可抵扣，而且应按规定计算销项税额。20、以下关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采用分期收款销售方式的有应税资源品，以销售合同规定的收款日期当天为纳税义务发生时间B.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用当天C.进口的应税矿产品，不征收资源税D.采取预收货款结算方式的，以发货当天为纳税义务发生时间答案：ABD解析：C项，进口资源产品并不在我国境内生产和开采，因此不属于资源税的应税范围，应当不征资源税。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题根据所提供的材料，对税收计算过程中出现的问题进行计算分析。本题中提供的企业有关信息可能与实际应用环境略有简化或调整，考生应关注其核心税收知识点和计算方法。【背景材料】：某公司年度经营情况如下：营业收入为人民币XX万元，营业成本为人民币XX万元（包括采购原材料等成本），其他扣除费用共计人民币XX万元（含税金）。公司适用的企业所得税税率为XX%，增值税税率为XX%，附加税费为增值税的XX%。假设不考虑其他税收优惠和特殊税务处理。【问题】：请根据以上信息计算该公司的年度应纳税额。请列出计算过程和结果。同时分析公司在税务管理方面的潜在问题和建议。假设该公司在税务管理方面的相关支出与税务咨询费相关。税务咨询费支出为人民币XX万元。是否可将税务咨询费纳入成本费用的考虑范畴？如何影响企业的税务筹划和总体税负？【答案与解析】：首先，计算应纳税额：营业收入为XX万元，营业成本为XX万元，扣除费用为XX万元（含税金）。计算税前利润=营业收入-营业成本-其他扣除费用=XX万元-XX万元-XX万元=XX万元。考虑到税务咨询费作为企业的支出之一，通常可作为期间费用纳入成本费用中进行扣除，所以总扣除费用（包括税务咨询费）=XX万元+XX万元=XX万元。假设没有税法禁止项目等特殊情况，税前利润可用于计算应纳税所得额。企业所得税额=税前利润×企业所得税税率=XX万元×XX%。企业所得税税额计算结果应视具体数值而定。增值税及其附加税的计算为：根据增值税税率和附加税费率计算增值税额和附加税费，最终计算应纳税额总和。具体的计算结果需要具体数值来进行精确计算。因此公司的年度应纳税额需综合所得税和增值税计算结果而定。由于题干中没有提供具体的数值，因此无法给出具体金额。关于税务管理方面的潜在问题和建议：公司在税务管理方面可能存在对税收政策理解不全面、税务筹划不足等问题。税务咨询费作为专业化的税务服务费用，是企业合理支出的重要组成部分，将其纳入成本费用的考虑范畴有助于合理降低企业税负和提高