做账实操-运动球拍、棍生产企业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-运动球拍、棍生产企业的账务处理1.原材料采购环节案例：某运动球拍、棍生产企业采购碳纤维、木材、橡胶握把等原材料。碳纤维采购量为200千克，单价为300元/千克；木材500立方米，单价为400元/立方米；橡胶握把1000个，单价为10元/个。增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。账务处理：计算原材料成本：碳纤维成本=200×300=60000元木材成本=500×400=200000元橡胶握把成本=1000×10=10000元总成本=60000+200000+10000=270000元计算进项税额：270000×13%=35100元编制会计分录：借：原材料碳纤维60000原材料木材200000原材料橡胶握把10000应交税费应交增值税（进项税额）35100贷：银行存款3051002.生产环节案例：生产车间领用碳纤维160千克、木材400立方米、橡胶握把800个用于生产运动球拍、棍。同时，本月生产工人工资共计40000元，车间设备折旧15000元，水电费等制造费用共计10000元。账务处理：领用原材料：领用碳纤维成本=160×300=48000元领用木材成本=400×400=160000元领用橡胶握把成本=800×10=8000元总成本=48000+160000+8000=216000元借：生产成本直接材料216000贷：原材料碳纤维48000原材料木材160000原材料橡胶握把8000核算人工费用：借：生产成本直接人工40000贷：应付职工薪酬40000实际发放工资时：借：应付职工薪酬40000贷：银行存款40000归集制造费用：借：制造费用25000贷：累计折旧15000银行存款（水电费）10000将制造费用分配转入生产成本（假设按生产工时分配，本月生产运动球拍、棍总工时为6000小时，每小时分配制造费用约4.17元）：借：生产成本制造费用25000贷：制造费用250003.产品完工入库环节案例：本月生产的运动球拍、棍全部完工入库，生产成本共计281000（216000+40000+25000）元。账务处理：借：库存商品运动球拍、棍281000贷：生产成本直接材料216000生产成本直接人工40000生产成本制造费用250004.销售环节案例：企业销售运动球拍、棍，售价为400000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售运动球拍、棍的成本为224800元。账务处理：确认销售收入：借：银行存款452000贷：主营业务收入400000应交税费应交增值税（销项税额）52000（400000×13%）结转销售成本：借：主营业务成本224800贷：库存商品运动球拍、棍2248005.期间费用环节案例：企业发生销售费用（如广告费）8000元，管理费用（如办公费）6000元，财务费用（如银行手续费）1000元，均通过银行转账支付。账务处理：借：销售费用广告费8000管理费用办公费6000财务费用银行手续费1000贷：银行存款150006.利润计算与分配环节（假设不考虑其他因素）案例：期末，企业计算本期利润并进行分配。利润总额=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-管理费用-财务费用。账务处理：计算利润总额：利润总额=400000-224800-8000-6000-1000=150200元假设企业按利润总额的25%计提企业所得税：借：所得税费用37550（150200×25%）贷：应交税费应交所得税37550实际缴纳所得税时：借：应交税费应交所得税37550贷：银行存款37550结转所得税费用：借：本年利润37550贷：所得税费用37550计算净利润：净利润=利润总额所得税费用112650元假设企业决定将净利润的30%用于向股东分配红利：借：利润分配应付现金股利33795（112650×30%）贷：应付股利33795实际支付股利时：借：应付股利33795贷：银行存款33795结转本年利润：借：本年利润112650贷：利润分配未分配利润112650会计做账流程一般包括以下几个主要步骤：一、收集原始凭证原始凭证是做账的依据，包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等。会计人员需要及时收集这些凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。二、填制记账凭证1.根据原始凭证的内容，确定会计科目和借贷方向。2.填写记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等信息。3.审核记账凭证的准确性和合规性，如有错误及时更正。三、登记会计账簿1.根据记账凭证，将会计科目和金额登记到相应的会计账簿中，包括总账、明细账、日记账等。2.按照会计科目进行分类汇总，确保账簿数据的准确性和完整性。3.定期对账簿进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。四、成本核算1.对于生产企业或有成本核算需求的单位，需要进行成本核算。2.确定成本核算对象和成本项目，收集相关的成本数据。3.采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务的成本。五、编制财务报表1.根据会计账簿的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.确保财务报表的格式规范、数据准确、内容完整。3.对财务报表进行分析和解读，为企业管理层提供决策依据。六、纳税申报1.根据税法规定，计算企业应缴纳的各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等。2.填写纳税申报表，按时向税务机关申报纳税。3.留存纳税申报