内部控制手册-存货管理制度

存货管理

L1概述

规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、

贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析，存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验

货标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。

1.2适用范围

适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。

L3相关制度

预测分解与资源匹配程序

仓储管理程序

材料库管理规定

成品仓储作业指导书

存货监控与处置程序

成品库管理规定。

L4职责分工

物流部：负责原材料的验收、核对，填写物料存货明细卡，对存货进行规范管理，日常和

年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理存货的移、出库手续，确保存货的领用经过适当审批。

授权审批人员：负责存货盘盈盘亏分析报告、拟定库存方案等的审批。

质量部：负责存货验货后的质量检验。

财务部：负责编制年度存货盘点工作方案，存货盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。

计划部/PMC：对存货状态进行分析，拟定合理库存。

1.5流程图

L6控制目标

序《内控手册》唯一具体控制目标控制目标目标类别

号编号

117.2-CT1确保入库存货符合采购订单要求经营效率目标

217.2-CT2确保存货得到了适当的保管资产保全目标

317.2-CT3确保存货的领用出库均得到了适当地授权资产保全目标

417.2-CT4确保存货财务信息与真实情况一致财务信息真实性目标

617.2-CT5确保存货得到了适当的投保资产保全目标

717.2-06确保库存量数量合理经营效率目标

1.7控制矩阵

会计报表认定

1存在和发生/真

实性；2完整性；3

控制痕会计报

权利与义务；4估

迹表项目

价或分摊：5表达

和披露

12345

存

重

公司相关责任部门确定重要存要

货

目

货目录，根据年度生产经营计预测分录

清

17.2存货储量不足，影17.2-17.2-划、财务预算和市场情况，对预防解与资单

,.

领

导

-R1响销售CT6CA1重要存货拟定合理库存，报分型源匹配审

批

意

管副经理审批后实施，并在ERP程序见

系统中进行相应维护

输

库存

表

仓库应定期对仓库进行盘点，点

存货监：

废

报

17.2储量过高，造成存17.17.2-对于已经长期呆滞物品要及时发现处

控与处

清

-R2货成本过大2-CT6CA2按照报废处理流程清计划进行型理

置程序

处理单

同一人员办理存货

日常管理业务的全

存货管理制度中应明确存货的经二

过程，包括存货的仓储人

登

17.217.2-17.2-出入库登记、台账记录、安全一预防岗位职

出入库登记、台账员岗位V存货

盘V

-R3CT2CA3检查、定期盘点等环节的人员点型责

记录、安全检查、职责表

职责分工、岗位贡任

定期盘点等工作，

造成内部舞弊

存货入库未经适当仓储保管人在收发货/入阵时仓储管物料收

17.2膑收，导致存货数17.2-17.2-均否将每次收发货/入库及时预防埋程货/验

、/存货

-R4量、质量、技术规CT1CA4登录ERP系统做物料收货/验收型序；材收/入

格出现潜在问题，入库单，并加盖合格章料库管库单；

会计报表认定

1存在和发生/真

实性：2完整性：2

控制痕会计报

权利与义务；4估

迹表项目

价或分摊；5表达

和披露

12345

规

库

理

影响存货管理入品

之货

定

成

送

：

单物

品

管

席

：

理

定

料运

规

搬

申单

请

存货仓库无物资编

设立物料存货明细卡片，卡片

号及数届卡片，未

17.217.2-17.2-应注明物品名称、规格、进出预防仓储管

对存货进行编号集物料卡

-R5CT1CA5库时间、数量、结存数量保管型理程序

中管理，导致存货

员。卡片以吊牌悬挂方式设立

管理混乱

仓储保管人根据入库验收人员

出具的入库单输入系统编制电物料领

未及时建立实物台

子台账库存台账，并每日由成/发料

17.2账、台账要素不规17.2-17.2-预防仓储管

品仓负责人复核，台账应包括单存货

一R6范，导致存货记录CT2CA6型理程序

送货人姓名、供应商名称、物管理台

信息失真

品名称、数量、规格、出入库账

时间等佶息

未对存货进行分类仓储保管人按物资性质、类别

17.2存放，导致易燃易17.2-17.2-不同分区分类存放存货，并用预防仓储管存货标

-R7爆品与其他存货混CT2CA7标签注明存货名称、规格和数型理程序签

合存放，造成存货量

会计报表认定

1存在和发生/真

实性：2完整性：2

控制痕会计报

权利与义务；4估

迹表项目

价或分摊；5表达

和披露

1一2一3丁「5-

安全隐患

公司根据企业实际情况，对存

货进行投保。每年年底，公司

存货资

未应存货进行投相应部门、子公司向公司财务

产保险

17.2保，导致存货发生17.2-17.2-部存货会计上报投保申请，存申请/预防仓储管

审批

-R8损失时公司亏损严CT5CA8货会计汇总后，上报投保申请，审批型理程序

单、保

重经授权人员审批后，由公司财

险合同

务部存货会计统一联系保险公

司，对存货进行投保

未根据存货价值进

行分类管理和监

所有物资均需按各品目类型整

17.2控，导致低值品和17.2-17.2-预防仓储管

齐、合理地排放，并且有明显物料卡

-R9高值品混合存放，CT2CA9型理程序

的标识

造成公司存货资产

不安全

未根据存货状态如

报废、呆滞等进行成品仓

17.217.2-17.2-所有•物资均需按物资性质、类预防

分类堆放和管理，储作业物料卡

-RIOCT2CA1O别不同而分类分区置放型

导致公司仓储面积指导书

被浪费

17.2内部移库手续不规17.2-17.2-内部移库，仓储部门按照业务预防仓储管移库通

存贷

-Rll范，影响正常生产CT2CA11部门开具的移库通知单在ERP型理程序知单；

会计报表认定

1存在和发生/真

实性：2完整性：2

控制痕会计报

权利与义务；4估

迹表项目

价或分摊；5表达

和披露

12345

系统中办理移库：移库单据须生产相

由收发货双方责任人签字确应报表

认。对于生产环节的内部物料

出入库或互供，可以用相应报

表（收付存平衡表、产销存平

衡表、互供量统计表、销售报

表等）代替移库单据，但此类

报表须经物料往来方责任人

（或计量人员/统计人员）和仓

储部门贡任人审核签字

外来人员进出入库公司外部人员进入库房前须有

时未向仓库管理员相关领导书面批示或入库证明

入库人

17.2出示相关出入证17.2-17.2-并在公司人员陪同下才能进入申请/预防仓储管

员登记

-R12明，导致存货被盗CT2CA12库房，所有出入库人员必须在审批型理程序

表

风险，造成公司资仓库出入人员登记表上进行登

产损失记

仓库管理人员应全程陪同入库

人员办理物资出入库等事项手

入库人员在仓库内

续，发现入库人员有任何违反成品仓入库人

17.2违反安全生产规17.2-17.2-预防

公司安全生产规定的行为应立作业指员登记

-R13则，造成安全生产CT2CA13型

即予以fWJ止，对因入库人员违导书簿

事故

规操作造成损失的应及时上报

相关部门及领导处理

会计报表认定

1存在和发生/真

实性：2完整性：2

控制痕会计报

权利与义务；4估

迹表项目

价或分摊；5表达

和披露

1一2一3丁「5-

未定期对仓库管理ESH职

安全生产管理制度中应明确对

人员进行安全教17.2-17.2-预防仓储管业健康

仓库人员及保安人员定期进行

育，无相关突发事CT2CA14型理程序培训计

安全教育培训或突发事件演练

件、安全事故应急划

17.2预案，可能造成仓

-R14库管理人员工作责所有仓库人员及保安人员须定

任心、风险防范意17.2-17.2-期参加安全教育培训及突发事预防部门培

识较，忽视安全隐CT2CA15件演练，做好培训记录及演练型训计划

患，导致安全事故小结并由部门领导审核

的发生

仓库保安人员应每日定时对仓

库外围环境进行安全巡检，仓

安全生

17.2-17.2-库管理员应负责对仓库内部环预防仓储管

产巡检

CT2CA16境进行安全检查，保安人员及型理程序

记录

未定时定期进行仓仓库管理员须做好安全巡检记

库安全巡检并做好录

17.2巡检记录，导致仓仓库人

仓库工作人员进行工作交接班

-R15库存在安全隐患或17.2-17.2-我防员工作

时，休息人员应向交接人员汇

存货被盗风险，造CT2CA17型交接班

报安全巡检情况

成公司资产损失记录

发现有任何安全陷患时，仓库相关突

故

17.2-17.2-管理人员或保安人员应立即向预防发事

CT2CA18管理部门领导汇报并及时采取型报告

应对措施

会计报表认定

1存在和发生/真

实性：2完整性：2

控制痕会计报

权利与义务；4估

迹表项目

价或分摊；5表达

和披露

1一2一3丁「5-

ESH职

安全生产管理制度中应明确对

17.2-17.2-预防仓储管业健康

未定期检查仓库内仓库内的安全消防用品实行定

CT2CA19型理程序培训计

的灭火器等消防用期检查

划

17.2品，导致消防用品

年久失效，发生安当日仓库管理人员应协助安全

-R16ESH职

全事故时无法正常生产部门检查人员共同检查安

17.2-17.2-预防业健康

使用全消防设备的放置、消耗情况

CT2CA20型培训计

及能否正常使用的情况，做好

划

安全检查记录

仓库保管人员按物资性质、类

别不同分区分类存放存货，并

仓库

用物料卡注明存货名称、规格温

记

度

和数量:。易燃易爆品种单独设泉

仓

卡

库，并进行隔离。保持库房适库

未做好存货空间的

度

宜的温湿度，防止物资受潮、湿

温湿度控制和存货记

卡

17.217.2-17.2-变形、变侦。露天存放的物资我防仓储管录

包装，导致存货受、

库

仓

-R17CT2CA21须上盖下垫，做到防雨、防宙、型理程序进

潮、变形或变质，

口

出

防潮、防锈、防鼠、防盗、防入

登

影响存货质量员

火，合理通风晾晒。记

仓库应当建立门卫值班和巡检簿

制度，对外来人员及车辆进出

仓库进行登记，并对出库物资

的出门证进行检查

会计报表认定