浙江S锯床内部控制环境问题及优化建议13000字

浙江S锯床内部控制环境问题及完善对策研究 1 21.1研究背景 2 21.3研究目的及意义 41.4研究方法 4 62.1内部控制环境的含义 62.2内部控制环境五要素 6 7第3章机械制造企业内部控制环境现状及问题分析 93.1机械制造企业内部控制环境现状分析 93.2机械制造企业内部控制环境问题分析 9第4章浙江s锯床内部控制环境问题分析 12 4.2S锯床内部控制环境问题及原因分析 4.3S锯床内部控制环境问题优化建议 165.1完善内控体制，重视控制环境 5.2完善公司组织结构，加强审计部门监督 5.3加强文化建设，完善规章制度 5.4重视人力资源管理，加强政策支持 19内部控制环境是内部控制最为重要的影响因素，良好的内部控制环境是保障企业内部控制实施的基础，是决定企业管理水平、运营方式的关键。机械制造业作为我国基础性的支柱型企业，是国民经济最重要的基础产业之一，能直接影响国民经济各行业发展。国内大多数机械制造企业缺乏内部控制环境意识，管理者不重视内控环境风险，影响内控正常发挥其作用，对企业长远发展十分不利。本文从内部控制环境含义、要素及相关理论、机械制造企业内控环境风险原因等出发，利用案例分析法和文献研究法，选取浙江S锯床为例，分析当前我国机械制造企业内部控制环境风险因素并提出具体建议，保证机械制造企业形成良好的内部控制环境并帮助其实现更理想的经营目标，使我国的机械制造类企业在激烈的市场竞争中争得一席之地。第1章绪论趋于复杂，面对复杂多变的经济大环境，各行各业的经济发展也在境是企业实行内部控制的基础，它是伴随着内部控制的发展而制的不断完善，人们对于内部控制环境的认知也逐渐深刻，越期间是一个从模糊到逐渐清晰的过程。机械制造业作为我DomnisoruS,Ogarc部控制环境的作用，内部控制环境是为整体公司包括员工立了特别好的基础，有助于企业对风险意识形成深刻认知及提前做出防范；RubinoM,VitollaF,GarzoniA(2017)公司经营程度的好坏是受其内部控住环境要素影响的，内部控制环境的改善能够在很大程度上激发员工的工作热情，从而提高期稳定发展有着巨大的推动作用，良好的内部环境对实现范经营风险提供了良好氛围；Harp和Barnes(2018)认为内部环境中的有些问题会对领导层的决策产生影响，从而影响公司的日常运营和业发展的重要作用2;HasanAliKhattak,MunamAliShah,SangeenKhan(2019)研究指出，内部控制环境是内部控制最重要的影响因素，同时也是其他内部控制因素的重要组成部分，和其他几个内部控制要素之间是相互协调、相互推进还能够提高公司员工们工作的积极性，也让员工和上级打破之前旧利于自身企业发展的工作方式成为可能。因此，反过来讲，如内部环境作为前提，那么其他的内部控制要素就很有Margaret(2019)公共审计内部控制环境对内部控制程序的实施发挥着重要作用；通过理越充分5;谢汉昌(2017)认为内部控制环境是对企业的作用不容小觑，将内部控制环境惩激励机制6;王晓燕(2017)认为在内部控制理论发展进程中的各个阶段，内部控制环使企业员工热情高涨，提高实际工作过程中的工作效率8;王海林(2017)指出企业文化着凝聚作用⁹;张晓红(2017)指出企业应该重视内部控制环境，推动以市场化为核心的制造业是国民经济的基础产业，在整个国民经济中占有举制造业作为我国基础性的支柱型企业，是国家经济实力和科技好坏直接影响到国民经济各部门的发展。内部控制环境是企业建业的内部控制有着十分重要的作用，企业应对其高度重视。但机械制造类企业普遍缺乏内部控制环境意识，公司管理者不注重建设内部控制环境，致企业运行产生很多问题，影响企业经营目标的实现。所以本文要作用、机械制造企业内控环境重要性等概念出发，分析当前环境风险因素并提出具体建议，保证机械制造企业形成良好的内(1)理论意义：目前，国内外学者对内部控制的研究较多，但是内部控制环境作为套完整的理论体系。因此，本文结合先前的文献研究和机械制(2)实践意义：内部控制环境作为企业内控制度的基础，对企业经济发展具有十分重要的作用。本文基于内部控制环境相关理论，以及机械制造企床为典型代表，为本文的探究提供实践支撑。通过对浙江S锯床内部控制环境进行分总结出其内控环境风险成因并提出相应的解决对策在的问题及解决对策，完善该类企业内控制度体系，构建一个良好文献研究法是本文研究采用的主要方法，通过查阅国内网的收集和整理有关内部控制环境的资料文献，了解目前内部控制环境的发第2章相关概念及基础理论部控制的基础。内部控制环境甚至可以左右员工的理念行源政策以及企业的社会责任和企业文化。控制环境的好坏会直接影企业的组织结构是整个企业运转的核心，包括股东大会、董事会处于同一层级，二者可以互相监督对方的工作，支持并落实股东人力资源包括企业上下所有的员工，可以说是企业所有于其它静物资源，是有思想且充满创造力的，利用好人巨大的效益。那么,如何利用好人力资源呢?这时候实施良好的人力资源政策就显得尤为重要了。比较完善的人力资源政策包括招聘，培训和辞退等，身素质的要求，还能调动员工对提高自身职业技能便能促进内部控制的实施。由此我们便不难发现，实施科学有发展战略是指企业通过分析企业所处的微观、宏观环测环境的变化趋势，以此制定企业的战略规划及发展目标，保证企业能够在市场中快速、稳定的健康持续发展。发展战略若不明确，企业盲目发展将很若发展战略不固定，企业决策无连贯性，导致浪费企业资源甚发展环境是否预判清楚在企业可持续发展中起着至关重企业文化是指企业根据发展和环境的需要集企业经于一体的人文氛围。它包括物质文化、制度文化和企业文化，比如办公室物件陈列摆放、机器设备的质量外观等。运营所指定的行为准则及规章制度。最为重要的就是企业的精神心价值观，是企业的灵魂。企业文化的形成是化而打磨出来的，这也表现了管理层在企业文化形成过程中的长，但其中蕴含着巨大的潜能。企业文化是将企业内部各个部带，员工对企业文化的认同也伴随着对企业的认同强各层员工之间的凝聚力和员工在企业的归属感，企业在发展经济的同时有责任和义务保护环境并进济发展有着密切联系。企业的社会责任又包括经济、法律和道过程必须在法律所允许的范围之内。道德责任是指企业的经济公司治理和内部控制产生的背景极为相似。制企业的出现产生的。公司治理与内部控制既有联系，也存在亲为，于是他们便雇佣那些具备组织管理技能的人对企业控制的含义即通过监视各式各样的行径以确保系统依照流程实离的必要程序。控制论是探索不同元素组成的动态体具体概括为：控制系统所共同具有的显著特点是信息机械制造企业对于内部控制环境的认识停留在比较浅显的阶段还处于一个尝试探索的阶段，内部控制环境实施情况也并不十分理举办的一次调查问卷显示，在内部控制环境的五个影响因素中，结构和人力资源这两个要素的重视程度要远远高于要素，其中企业文化在内部控制环境影响因素中的得分是最低造企业的内部控制环境建设不完全，对控制环境的重视程度远远不化还有很大的上升空间。该调查还显示，机械制造企业的法人平均水平以下，内部审计机构的监督效果不理想，企业内部控制决机械制造企业在内部控制事前控制上有着重要意义。由重量吨位级别高，一旦发生意外事故很有可能带来无法挽回的的事前控制会着重强调其机械的检修、维护以及开工前的日常检查和流大多数机械企业的检修与维护中，企业通常抱着侥幸心理用，这就导致企业在机械环节生产上产生一定的安全风险。继续拖延使用，延长它们的工作寿命，以此来减少企用。在日常管理中，开工流程也常常被实际工作流程简化，生由于制度缺乏约束力导致的意外事故，会减少内部控制对员工行为约束性。综上机械制造企业拥有内部控制制度，但内控程序没有被完全落实，其的重视程度不够，缺乏实行内部控制制度的意识，长此以往，一定不利于机械制造(1)缺乏内部控制组织机构机械制造企业不同于其他商业企业，其业务活动较为复杂，所第4章浙江S锯床内部控制环境问题分析浙江S锯床股份有限公司成立于2003年12月19日，注册资本为30000万元，是当积为66000平方米，资产总值将近3亿元，拥600多名员工。企业于2014年9月在新三根据证监会披露，2014年9月24日到2016年4月，浙江S锯床股份有限公司(简称S锯床)与浙江S锯床集团有限公司(简称S集团)之间总共发生81笔关联资金交易，S集团占用S锯床的资金累计发生额为110,753,036.54元；2014年9月24日到2015年12司信息披露细则(试行)》第35条、第46条规定，依据《证券法》第193条规定，浙江该企业制定发展规划时积极建言献策，让S当该过程中形成的文化足够合适能够被企业员工奉为圭臬时，就能发挥企业文化的作用通过分析浙江S锯床的案例总结得出机械制造企业内部控制环境存在缺乏内部控制意识、缺乏健全的公司组织结构，缺乏企业文化建设缺首先，管理层在企业中起着领头羊的作用，机械制制，再加上企业员工对内部控制管理的参与度也不足，内部控该做的事情，增强自身的内控意识，才能以身作则，给上行下效的局面，从而才会影响员工，提高员工的内部控制敬畏之心，自然会形成一个良好的氛围，打造成为优质的内部控企业内部控制的实施效果与企业管理层密切联系，提高机械制造企业内部控制制度也存在不同程度缺陷，内控制度形身的价值。控制环境是内控制度最重要的影响因素环境，控制环境的好坏将会影响内部控制的执行力度，进而影响械制造企业必须完善内部控制制度，虽然仅仅完善内部控制制度远一般情况下，公司组织结构是由股东大会、董事会又是相互牵制的，各自都承担着不同责任，除了这三者最基能有效实施，还应该设置独立的内部控制组控机制。机械制造企类业应该根据自身特点，建立内控组织机构，