税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税人权利的说法，正确的是哪一项？A、纳税人有权任意决定纳税期限B、纳税人可以直接向人民法院提起税务行政诉讼C、纳税人可以要求税务机关为其保密，但保密条款不适用于纳税人的财务信息D、纳税人有权向税务机关申请减免税，税务机关依照法定权限和程序作出决定2、依据《中华人民共和国合同法》，在以下情形中，哪一项可能被视为对合同条款的重大误解？A、由于一方当事人疏忽，记错了合同中的条款，导致合同签订的双方对某项权利义务存在明显不同的理解，但实际影响不大B、合同双方在签订合同前已充分了解相关法律法规C、双方当事人对某项技术参数存在认识分歧，但实际不影响合同履行D、合同中规定的价格与市场价显著不同，而双方对此存在明显不同的理解，且价格的显著差异对合同履行有重大影响3、某企业2021年度销售总收入为1000万元，其中包括适用6%增值税率的货物销售额800万元，适用13%增值税率的货物销售额200万元。若该企业适用15%的城市维护建设税及教育费附加税率，计算该企业当年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（

）元。A.42,000元B.55,000元C.93,000元D.150,000元4、下列关于合同无效的情形中，不属于《合同法》规定的无效合同的是（

）。A.甲方以欺诈手段签订的合同B.因重大误解订立的合同C.乙方与无民事行为能力人签订的合同D.一方以胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中，可以采取以下哪些措施？A、冻结纳税人存款B、查封纳税人财产C、扣押纳税人货物D、以上都是6、以下哪项不属于税务师事务所应当依法办理的税务代理业务？A、纳税申报代理B、税收筹划代理C、税收争议代理D、发票开具代理7、甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司供应一批货物，货款总额为50万元。然而，甲公司在供应货物后发现乙公司已经破产，且乙公司的资产不足以清偿全部债务。此时，甲公司对乙公司享有的债权应该如何处理？A、作为普通债权参与乙公司的破产分配B、作为优先债权参与乙公司的破产分配C、作为担保债权参与乙公司的破产分配D、视为无效债权，不予参与分配8、根据《中华人民共和国著作权法》的规定，下列说法中正确的是？A、委托作品的著作权一律归受委托人享有B、职务作品的著作权一律归法人或其他组织享有C、电影作品的著作权由编剧、导演、摄影者和凝聚其各自创造性劳动的人共同享有D、汇编作品的著作权由汇编人享有9、【题目】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律规定的期限内办理纳税申报，对未按照规定办理纳税申报的法律责任是：A.警告并处2000元以下罚款B.警告并处2000元以上2万元以下罚款C.罚款并处2万元以下D.罚款并处2万元以上5万元以下10、【题目】以下哪项不属于税务师事务所从事涉税服务业务的禁止性行为？A.违反税收法律法规，逃避税收法律责任B.捏造虚假税务资料，协助纳税人逃避税收C.为纳税人提供专业化、个性化的税务顾问服务D.参与偷税、抗税、骗税等违法行为11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职权？（）A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行检查B.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询C.税务机关有权对纳税人的财产进行扣押D.税务机关有权对纳税人的税收违法行为进行处罚12、以下关于税收征收管理的说法中，正确的是：（）A.纳税人、扣缴义务人必须按照法律规定接受税务机关的检查B.纳税人、扣缴义务人有权拒绝税务机关的检查C.税务机关在检查中，可以对纳税人的银行账户进行查询D.税务机关在检查中，不得对纳税人的财产进行扣押13、根据公司法的规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。此题涉及哪种法律类型的处理？A、债权B、债务C、公司合并中的债权债务处理D、公司分立14、下列哪种情形下的合同可被认定为无效合同？A、因重大误解而订立的合同B、因欺诈、胁迫而订立的合同C、双方协商一致解除的合同D、损害社会公共利益的合同15、在以下关于增值税专用发票的使用中，哪项说法是错误的？A.增值税专用发票限于OLID注册的企业使用B.增值税专用发票可以由购买方申请开具给销售方C.销售方必须向购买方开具增值税专用发票D.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据16、根据《企业所得税法》，以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A.企业发生的合理工资薪金支出B.企业发生的增值税进项税额C.企业发生的业务招待费支出D.企业发生的研究开发费用17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。B.税务登记实行一地一证原则，纳税人跨地区经营的，应当在经营地办理税务登记。C.税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记资料之日起15日内审核并颁发税务登记证件。D.税务登记证件的有效期为3年，纳税人应当在有效期满前30日内向税务机关申请换证。18、下列关于发票管理的规定中，不属于发票管理基本要求的是：A.发票的开具应当符合法律、法规的规定。B.发票的开具应当使用税务机关统一印制的发票。C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。D.税务机关应当对发票进行定期检查。19、根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列行为不属于提供应税服务的是（）。A、提供运输服务B、提供建筑服务C、提供电信服务D、提供加工劳务20、根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的计算基础是（）。A、营业利润B、利润总额C、应纳税所得额D、主营业务利润21、下列关于公司合并的税务处理，说法错误的是：A.合并双方应当分别缴纳企业所得税B.合并符合条件的，可以享受免税或减税政策C.合并后的企业应当就整体所取得的生产经营所得缴纳企业所得税D.合并双方合并过程中产生的资产转移应视同销售缴纳增值税22、下列关于个人转让自用普通住房的税收优惠政策，说法错误的是：A.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税B.个人转让自用5年以上、但不属于家庭唯一生活用房的所得，可以按照10%的税率减半缴纳个人所得税C.个人转让自用3年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税D.上述税收政策仅限于个人首次出售住房的情形23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记24、关于税务代理，以下说法错误的是（）。A.税务代理是指代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定范围内办理税务事宜的行为B.税务代理人应当具备一定的专业知识和能力C.税务代理人与被代理人之间不存在利益关系D.税务代理机构由税务机关直接设立和管理25、税务师在进行纳税服务时，遇到纳税人对某一税种的政策存在疑问，下列关于税务师的处理方式，哪种是不正确的？A、及时查阅相关税法和规范性文件，给予纳税人准确的解释B、直接否认纳税人的疑问，告知其政策解释有误C、若暂时无法解答，记录纳税人疑问并承诺向上级税务机关咨询后回复D、建议纳税人向当地税务机关咨询，获取官方解答26、中华人民共和国发生全国或者部分地区发行公债危机等紧急情况，国务院可以通过决定，对于特定税种实行降低税率等临时措施的批准。此类决定有效期最长为？A、一个月B、三个月C、六个月D、一年27、根据《中华人民共和国合同法》，以下关于合同成立时间的表述，不正确的是：A.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。B.当事人采用信件、电报等形式订立合同的，自合同成立通知到达对方时合同成立。C.当事人采用口头形式订立合同的，自当事人签名或者盖章时合同成立。D.当事人签订的合同有生效日期的，以生效日期作为合同的成立时间。28、以下关于税务代理机构经营活动的行为，不属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》规定的是：A.税务代理机构未按规定提交年度经营报告。B.税务代理机构未按规定建立健全内部控制制度。C.税务代理机构未按规定为其代理的纳税人保守商业秘密。D.税务代理机构代理纳税人的税务事宜时，故意隐瞒、遗漏纳税人的应纳税收入。29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.没收非法财物D.税务行政拘留30、在税务师办理税务登记时，以下哪项不是税务登记的基本要求？A.依法纳税B.确定纳税人身份C.提供真实的税务登记资料D.无拖欠税款31、下列关于税收法律关系的特点表述错误的是（）。A、税收法律关系的主体中有一方必须是征税主体B、税收法律关系的产生、变更、消灭由税收法律、法规直接规定C、税收法律关系中权利与义务不对等D、税收法律关系都是单向意志表示的结果32、下列选项中，税收实体法中的主体规范是（）。A、《中华人民共和国个人所得税法》B、《中华人民共和国进出口关税条例》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国发票管理办法》33、根据《未成年人保护法》，对未成年人实施保护的主体不包括以下哪一项？A.学校B.家庭C.社会组织D.被害人34、下列关于有限责任公司股东转让股权的规定，正确的是：A.股东应先与其他股东协商一致，再对外转让B.股东可以自由转让股权，无需其他股东同意C.股东转让股权应当经过股东会决议通过D.股东转让股权应当经过董事会决议通过35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核，符合规定条件的，予以登记C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关申报办理变更税务登记D.纳税人停业、歇业的，应当自停业、歇业之日起15日内向税务机关申报办理停业、歇业登记36、下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税务机关对纳税人未按照规定期限缴纳的税款，可以采取税收保全措施B.税务机关采取税收保全措施时，纳税人有权申请行政复议或者提起行政诉讼C.税务机关对纳税人欠缴的税款采取税收保全措施，应当经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关对纳税人的存款、商品、货物等财产采取税收保全措施时，纳税人有权拒绝37、下列关于诉讼时效的规定，哪一项表述是正确的？A.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算；但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。B.诉讼时效期间届满后，义务人自愿履行的，受法律保护。C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算。D.在诉讼时效期间的最后六个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。38、关于行政复议，下列说法哪一项是不正确的？A.行政复议原则上采用书面审查的方式，但是行政复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。B.申请人依法对行政机关的具体行政行为申请行政复议时，也可以一并提出对复议机关做出的具体行政行为的审查申请。C.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。D.行政复议应当自行政复议申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。39、在税务代理业务中，下列哪项不属于税务代理人员的基本义务？（）A.维护委托人的合法权益B.严格保守委托人的秘密C.代理纳税人进行偷税漏税活动D.遵循国家税收法律、法规和规章制度40、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪个机关负责对税务机关实施监督？（）A.审计机关B.税务监理机构C.国家税务局D.税务征收管理机关二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中需要遵守的法律规范？（）A、税收征收管理法B、公司法C、合同法D、刑法2、以下关于税务师职业道德的说法，正确的是？（）A、税务师应当维护国家利益和纳税人合法权益B、税务师应当保守执业秘密，不得泄露客户信息C、税务师应当公正执业，不得利用职务之便谋取不正当利益D、税务师应当积极参与社会公益活动，提高自身社会影响力3、根据我国《税收征收管理法》，下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.所有企业均可以申请核定应纳税额4、下列关于税务行政处罚的说法，哪些是正确的？A.对于轻微的违法行为，可以不予行政处罚B.行政处罚决定书应当载明当事人的姓名或者名称、地址等信息D.当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼5、下列关于税务代理的法律责任的表述中，正确的是：A.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款B.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款C.税务代理人泄露纳税人商业秘密的，由税务机关责令改正，并处1万元以上5万元以下的罚款D.税务代理人泄露纳税人商业秘密的，由税务机关责令改正，并处2万元以上10万元以下的罚款6、以下关于税务师事务所的法律责任的表述中，错误的是：A.税务师事务所未按照规定进行执业备案的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款B.税务师事务所的税务师未按照规定进行执业备案的，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以上5000元以下的罚款C.税务师事务所出具虚假涉税鉴证报告的，由税务机关责令改正，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款D.税务师事务所出具虚假涉税鉴证报告的，由税务机关责令改正，没收违法所得，并处违法所得5万元以上10万元以下的罚款7、根据我国《公司法》的规定，以下关于有限责任公司监事会的说法，正确的是（）。A、监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，其中职工代表的比例不得少于1/3B、监事会设主席1人，可由全体监事过半数选举产生C、监事会决议应当经半数以上监事通过D、监事会每6个月至少召开一次会议8、按照我国《著作权法》的规定，以下哪几项属于邻接权的范畴？（）A、出版者的权利B、表演者的权利C、播放者的权利D、版式设计权9、下列关于税务代理的表述中，正确的是：A.税务代理是指代理人受税务机关委托代表纳税人处理纳税事务的行为B.税务代理是指代理人受纳税人委托代表纳税人处理纳税事务的行为C.税务代理可以代理纳税人进行税务登记、纳税申报、税款缴纳等纳税事宜D.税务代理必须具有相应的资质和执业资格证书10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，关于税款征收的相关规定，以下说法错误的是：A.税务机关可以依照规定行使税收保全措施，以保障国家税款的安全征收B.纳税人未按规定缴纳的税款，税务机关可以强制执行，包括冻结和拍卖财产C.税务机关在进行税收保全时，应当通知纳税人和财产所有权人D.税务机关有权在任何时间对纳税人的账户实施查询措施11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务机关的税务检查职权？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人的税收违法行为12、以下关于税务代理的说法，正确的是？A.税务代理是指纳税人、扣缴义务人委托具有资质的税务师事务所代理其办理纳税申报、税款缴纳等税务事宜B.税务代理人有权代替纳税人进行税务行政复议C.税务代理人必须遵守税收法律、行政法规和行业规范，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益D.税务代理人的代理行为仅限于代理纳税人办理税务事宜，不得涉及其他法律事务13、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有：A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.从中国境外取得所得C.因移居境外注销中国户籍D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得14、关于税务行政处罚听证程序，下列说法正确的有：A.听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外B.当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理C.听证主持人由本案调查人员担任15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些属于税务机关的职权？（）A.税务登记B.税款征收C.税务检查D.税收行政复议16、在税收法律关系中，下列哪些属于纳税人的权利？（）A.税收知情权B.税收保密权C.税收异议权D.税收申诉权17、关于民事法律行为的成立与生效，下列说法正确的是（）。A、民事法律行为自成立时生效B、民事法律行为须经人民法院确认方能生效C、民事法律行为的成立与生效是两个不同的概念D、民事法律行为自成立时生效，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外18、关于代理权利义务的转让，以下说法准确的是（）。A、代理人未经被代理人同意，不得转让代理权B、代理人的权利和义务可以一并转让给第三人，由第三人承担代理责任C、代理事项涉及第三人利益的，当代理人与第三人的权利义务关系产生变更时，原代理权不需要再次授权D、代理人的代理权不得由代理人转让给第三人，但经被代理人同意的除外19、下列关于税务师事务所的业务范围的表述，正确的是（）。A、代理税务登记B、办理税务咨询C、受托办理涉税鉴证业务D、提供税务师考试培训20、以下关于税收法律法规的行为，税收行政机关有权予以行政处罚的有（）。A、自由贸易试验区内的企业未按照规定报送税务资料B、纳税人未按照规定设置账簿C、企业将应税所得罚款转为营业收入进行筹划D、税务人员擅自泄露征纳双方秘密三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年4月取得土地使用权支付金额为1000万元，取得房屋建造合同支付的建筑工程价款为800万元，支付安装工程费为200万元。该公司在2019年4月将该房地产开发项目全部转售，取得销售收入为3000万元。请根据以下情况回答问题：（1）计算该公司在转售该房地产开发项目时应缴纳的增值税；（2）计算该公司在转售该房地产开发项目时应缴纳的土地增值税；（3）分析该公司在转售该房地产开发项目时可能涉及的其他相关税费。第二题背景资料：甲公司是一家位于A市的大型制造企业，主要生产高端机械设备。为了扩大市场份额，甲公司在B市设立了一家全资子公司乙公司。甲公司与乙公司之间有频繁的商品交易往来。近期，税务局对甲公司进行了税务稽查，发现甲公司在过去三年内存在多项税务违规行为，包括但不限于未按规定开具发票、虚增成本费用等。经过调查，税务局决定对甲公司处以罚款，并要求补缴税款及滞纳金。同时，税务局还发现乙公司在与甲公司的交易过程中，存在价格明显偏低且无正当理由的情况，涉嫌转移利润至乙公司以逃避税收。对此，税务局同样对乙公司进行了处罚，并要求其补缴相应的税款。问题：1.请根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，简述税务机关对甲公司进行税务稽查的程序。2.对于甲公司未按规定开具发票的行为，根据《中华人民共和国发票管理办法》，应如何处理？3.针对甲公司虚增成本费用的行为，依据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，税务机关应当采取哪些措施？4.乙公司与甲公司之间的交易被认定为转移利润，请问根据《中华人民共和国企业所得税法》中的关联方交易条款，税务机关可以采取哪些手段来调整此类交易的价格？5.结合上述案例，简述企业在进行关联交易时应当注意哪些法律风险，以及如何有效防范这些风险？第三题某企业为增值税一般纳税人，主要从事服装生产和销售。2020年，该企业发生以下涉税业务：1.购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为100万元，税额为17万元。2.自产服装对外销售，取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%。3.销售服装时，向消费者提供符合条件的增值税普通发票，开具金额为250万元。4.出口服装一批，取得出口退税凭证，金额为30万元。5.企业当期管理费用中包含差旅费、办公费、业务招待费等，合计20万元。要求：1.计算该企业2020年应纳增值税税额。2.分析企业可能存在的涉税风险。第四题背景信息假设你是一名税务师，近期为一家东部沿海地区的小微企业提供税务咨询服务，该企业主要业务是生产和销售电子产品。最近，该公司遭遇了一起税务争议，其主要原因是企业管理层在税务筹划方面的经验不足，导致未能正确判断和处理涉及增值税和企业所得税的一些税务处理。问题描述2023年，企业对一批电子产品的销售进行了促销活动，为了吸引更多的客户，决定采取“买一赠一”的优惠措施，其中“一赠一”是指每卖出一件价值1500元的产品A，就赠送另一个价值500元的产品B给消费者。企业对这批促销活动中的产品进行了不同的税务处理，即产品A按照正常销售价格计税，而产品B按礼物发放视同销售进行了处理。在税务部门的审查中，企业因上述税务处理被罚款，理由是违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》的规定。具体审查意见如下：1.增值税中，吸引消费者的赠品视为销售行为，企业未对赠送的产品B按其市场公允价值征税，这违反了增值税法的有关规定。2.企业所得税中，企业的促销行为涉及关联方关系，因为所提供的产品B已经赠送给了非企业核心销售人员提供服务的人员，这导致商品的市场价值没有按主要销售价格公平确认，导致企业所得税的应税收入少计，从而导致企业所得税税前列支额的实际值与申报的不一致，依据企业所得税法和相关法规，应补缴企业所得税。问题请综合分析上述情况，针对企业税务筹划中存在的问题提出具体的税务处理建议。第五题某企业为一家从事软件开发的公司，主要从事为企业提供定制化软件服务。近年来，该企业面临市场竞争激烈、税收筹划压力增大的情况。为提高企业经济效益，企业负责人决定开展一项税收筹划项目。请您结合《涉税服务相关法律》的规定，分析以下税收筹划方案的法律风险，并提出相应的法律建议。方案：该企业拟将自行开发的软件转让给下游客户，双方签订技术开发合同。技术开发合同价格由客户根据市场需求自行定价，企业收取技术开发服务费。为保证软件开发质量，企业承诺提供相应的技术支持和后续维护。企业认为，通过签订技术开发合同，可以将软件开发成本作为成本进行处理，从而降低企业所得税税前扣除限额。2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税人权利的说法，正确的是哪一项？A、纳税人有权任意决定纳税期限B、纳税人可以直接向人民法院提起税务行政诉讼C、纳税人可以要求税务机关为其保密，但保密条款不适用于纳税人的财务信息D、纳税人有权向税务机关申请减免税，税务机关依照法定权限和程序作出决定答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人遇有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。因此，A选项错误。纳税人对税务机关的具体行政行为有异议时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，因此，B选项的表述不准确。税务机关依照法律、法规的规定，需要查核纳税人的账册、记账凭证、报表和其他有关资料时，纳税人的账册、记账凭证、报表和其他有关资料都属于保密范围，因此，C选项不准确。纳税人可以向税务机关申请减免税，具体减免税办法由国务院规定，税务机关依照法定权限和程序作出决定，因此，D选项正确。2、依据《中华人民共和国合同法》，在以下情形中，哪一项可能被视为对合同条款的重大误解？A、由于一方当事人疏忽，记错了合同中的条款，导致合同签订的双方对某项权利义务存在明显不同的理解，但实际影响不大B、合同双方在签订合同前已充分了解相关法律法规C、双方当事人对某项技术参数存在认识分歧，但实际不影响合同履行D、合同中规定的价格与市场价显著不同，而双方对此存在明显不同的理解，且价格的显著差异对合同履行有重大影响答案：D解析：根据《中华人民共和国合同法》第54条，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销其因重大误解而订立的合同。选项A中的情况尽管存在误解，但未提及误解对合同履行造成重大影响，不能构成重大误解。选项B和C未提及当事人因误解而产生有悖于实际的意思表示和合同内容，这种情形不符合重大误解的构成要件。选项D所述情况中的价格差距显著，且双方对此存在重大误解，进而影响合同的公正性和正当性，因此可能被视为重大误解。3、某企业2021年度销售总收入为1000万元，其中包括适用6%增值税率的货物销售额800万元，适用13%增值税率的货物销售额200万元。若该企业适用15%的城市维护建设税及教育费附加税率，计算该企业当年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（

）元。A.42,000元B.55,000元C.93,000元D.150,000元答案：A解析：该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加根据销售总收入计算，不考虑具体税率。城市维护建设税及教育费附加的计算公式为：（销售额合计*税率）*（城市维护建设税率+教育费附加率）=（1000万元*15%）*（7%+3%）=1000*0.15*0.1=150,000*0.1=90,000元但题目中应为1000万元，所以正确答案为：1000万元*0.15*0.1=150,000元*0.1=15,000元故答案为A。4、下列关于合同无效的情形中，不属于《合同法》规定的无效合同的是（

）。A.甲方以欺诈手段签订的合同B.因重大误解订立的合同C.乙方与无民事行为能力人签订的合同D.一方以胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同答案：B解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同无效的情形主要有以下几种：A.以欺诈、胁迫手段订立的合同，其中受损方追究无效；B.因重大误解订立的合同，双方均有权请求变更或撤销合同；C.与无民事行为能力人订立的合同，如果无民事行为能力人能够证明其并未对合同内容进行有意义的意思表示，合同无效；D.一方以胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损方追究无效。因此，选项B中“因重大误解订立的合同”并不属于直接规定为无效合同的情形，而是可通过撤销来解决。所以答案是B。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中，可以采取以下哪些措施？A、冻结纳税人存款B、查封纳税人财产C、扣押纳税人货物D、以上都是答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收过程中，为保障税收的及时足额入库，可以采取冻结纳税人存款、查封纳税人财产、扣押纳税人货物等措施。6、以下哪项不属于税务师事务所应当依法办理的税务代理业务？A、纳税申报代理B、税收筹划代理C、税收争议代理D、发票开具代理答案：D解析：《中华人民共和国税务代理管理条例》规定，税务师事务所应当依法办理的税务代理业务包括纳税申报代理、税收筹划代理、税收争议代理等。而发票开具代理不属于税务师事务所应当依法办理的税务代理业务。发票开具是纳税人的义务，由纳税人自行完成。7、甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司供应一批货物，货款总额为50万元。然而，甲公司在供应货物后发现乙公司已经破产，且乙公司的资产不足以清偿全部债务。此时，甲公司对乙公司享有的债权应该如何处理？A、作为普通债权参与乙公司的破产分配B、作为优先债权参与乙公司的破产分配C、作为担保债权参与乙公司的破产分配D、视为无效债权，不予参与分配答案：A解析：根据我国破产法的规定，普通债权按照债权的比例参与分配，担保债权优先受偿，而优先债权则指的是劳动债权和其他特定债权。在本题中，乙公司没有提供任何担保，也无优先于普通债权的特定情况，因此甲公司对乙公司的债权应作为普通债权参与破产分配。8、根据《中华人民共和国著作权法》的规定，下列说法中正确的是？A、委托作品的著作权一律归受委托人享有B、职务作品的著作权一律归法人或其他组织享有C、电影作品的著作权由编剧、导演、摄影者和凝聚其各自创造性劳动的人共同享有D、汇编作品的著作权由汇编人享有答案：D解析：依据我国《著作权法》的规定，委托作品的著作权属于受托人的只有在合同有特别约定的情况下才归受托人。职务作品的著作权属于作者，但单位有权在业务范围内优先使用，在单位不使用时，作者在两年内未转让给第三方的，单位可在其业务范围内自行使用。电影作品的著作权一般归属于制片者，编剧、导演享有署名权，但著作权归制片者。因此，选项D是正确的。9、【题目】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律规定的期限内办理纳税申报，对未按照规定办理纳税申报的法律责任是：A.警告并处2000元以下罚款B.警告并处2000元以上2万元以下罚款C.罚款并处2万元以下D.罚款并处2万元以上5万元以下【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上二万元以下的罚款。10、【题目】以下哪项不属于税务师事务所从事涉税服务业务的禁止性行为？A.违反税收法律法规，逃避税收法律责任B.捏造虚假税务资料，协助纳税人逃避税收C.为纳税人提供专业化、个性化的税务顾问服务D.参与偷税、抗税、骗税等违法行为【答案】C【解析】根据《税务师事务所管理办法》规定，税务师事务所不得有以下禁止性行为：违反税收法律法规，逃避税收法律责任；捏造虚假税务资料，协助纳税人逃避税收；参与偷税、抗税、骗税等违法行为。因此，选项C提到的是税务师事务所的合法业务行为，不属于禁止性行为。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职权？（）A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行检查B.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询C.税务机关有权对纳税人的财产进行扣押D.税务机关有权对纳税人的税收违法行为进行处罚答案：D解析：税务机关在税收征收管理中的职权包括：税收征收、税收检查、税务处理、税务处罚等。选项A、B、C均为税务机关的职权，而选项D中“对纳税人的税收违法行为进行处罚”属于税务机关的税务处罚职权，不属于税务机关的职权，因此答案为D。12、以下关于税收征收管理的说法中，正确的是：（）A.纳税人、扣缴义务人必须按照法律规定接受税务机关的检查B.纳税人、扣缴义务人有权拒绝税务机关的检查C.税务机关在检查中，可以对纳税人的银行账户进行查询D.税务机关在检查中，不得对纳税人的财产进行扣押答案：AC解析：选项A正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须按照法律规定接受税务机关的检查。选项B错误，纳税人、扣缴义务人无权拒绝税务机关的检查。选项C正确，税务机关在检查中，可以对纳税人的银行账户进行查询。选项D错误，税务机关在检查中，根据需要可以对纳税人的财产进行扣押，但必须依法进行。因此答案为AC。13、根据公司法的规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。此题涉及哪种法律类型的处理？A、债权B、债务C、公司合并中的债权债务处理D、公司分立答案：C解析：根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。这是一条关于公司合并中的债权债务处理的规定。14、下列哪种情形下的合同可被认定为无效合同？A、因重大误解而订立的合同B、因欺诈、胁迫而订立的合同C、双方协商一致解除的合同D、损害社会公共利益的合同答案：D解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，损害社会公共利益的合同属于无效合同，选项D正确。重大误解、欺诈、胁迫等情况下订立的合同属于可变更或可撤销合同，而非无效合同；协商一致解除的合同属于合法解除，合同效力不受影响。15、在以下关于增值税专用发票的使用中，哪项说法是错误的？A.增值税专用发票限于OLID注册的企业使用B.增值税专用发票可以由购买方申请开具给销售方C.销售方必须向购买方开具增值税专用发票D.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据答案：B解析：增值税专用发票应由销售方开具给购买方，而不是由购买方申请开具给销售方。其他选项A、C、D均符合增值税专用发票的相关规定。A选项是因为增值税专用发票的使用者限于OLID（其他法律身份的实体）注册的企业，C选项表明销售方有义务向购买方开具增值税专用发票，D选项说明增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的重要凭证。16、根据《企业所得税法》，以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A.企业发生的合理工资薪金支出B.企业发生的增值税进项税额C.企业发生的业务招待费支出D.企业发生的研究开发费用答案：C解析：选项A中，企业发生的合理工资薪金支出是可以在计算应纳税所得额时扣除的；选项B中，增值税进项税额已经在原销售环节被缴纳，不得再次扣除；选项D中，企业发生的研究开发费用也是可以扣除的，因为他们有助于提升企业的技术水平和创新能力。选项C中的业务招待费支出是企业所得税法规定的不得扣除的项目之一，以防止企业通过业务招待费等方式进行避税。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。B.税务登记实行一地一证原则，纳税人跨地区经营的，应当在经营地办理税务登记。C.税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记资料之日起15日内审核并颁发税务登记证件。D.税务登记证件的有效期为3年，纳税人应当在有效期满前30日内向税务机关申请换证。答案：A解析：选项A正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。选项B错误，纳税人跨地区经营时，应当在主管税务机关申报办理税务登记，而不是在经营地办理。选项C错误，税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记资料之日起15日内审核并颁发税务登记证件，而不是30日内。选项D错误，税务登记证件的有效期为5年，而非3年。18、下列关于发票管理的规定中，不属于发票管理基本要求的是：A.发票的开具应当符合法律、法规的规定。B.发票的开具应当使用税务机关统一印制的发票。C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。D.税务机关应当对发票进行定期检查。答案：D解析：选项D错误，税务机关应当对发票进行定期检查属于税务机关的职责，但不属于发票管理的基本要求。发票管理的基本要求包括：发票的开具应当符合法律、法规的规定；发票的开具应当使用税务机关统一印制的发票；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。选项A、B、C均属于发票管理的基本要求。19、根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列行为不属于提供应税服务的是（）。A、提供运输服务B、提供建筑服务C、提供电信服务D、提供加工劳务答案：D解析：应税服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和其他现代服务。提供加工劳务不属于上述分类，因此不属于提供应税服务。20、根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的计算基础是（）。A、营业利润B、利润总额C、应纳税所得额D、主营业务利润答案：C解析：《企业所得税法》规定，企业应在每一纳税年度计算其应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。因此，企业所得税的计算基础是应纳税所得额。21、下列关于公司合并的税务处理，说法错误的是：A.合并双方应当分别缴纳企业所得税B.合并符合条件的，可以享受免税或减税政策C.合并后的企业应当就整体所取得的生产经营所得缴纳企业所得税D.合并双方合并过程中产生的资产转移应视同销售缴纳增值税答案：A解析：选项A错误，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条规定，合并后的企业应当就整体所取得的生产经营所得缴纳企业所得税，而不是合并双方分别缴纳。选项B、C、D符合税法相关规定。22、下列关于个人转让自用普通住房的税收优惠政策，说法错误的是：A.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税B.个人转让自用5年以上、但不属于家庭唯一生活用房的所得，可以按照10%的税率减半缴纳个人所得税C.个人转让自用3年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税D.上述税收政策仅限于个人首次出售住房的情形答案：C解析：选项C错误，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税；个人转让自用3年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，属于家庭唯一住房的，可以按照10%的税率减半缴纳个人所得税。选项A、B符合税法规定，而选项D中“仅限于个人首次出售住房的情形”表述不准确，该政策并不局限于首次出售住房的情形。23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。24、关于税务代理，以下说法错误的是（）。A.税务代理是指代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定范围内办理税务事宜的行为B.税务代理人应当具备一定的专业知识和能力C.税务代理人与被代理人之间不存在利益关系D.税务代理机构由税务机关直接设立和管理答案：D解析：税务代理是指代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定范围内办理税务事宜的行为，税务代理人应当具备一定的专业知识和能力。税务代理人与被代理人之间存在委托关系，但并非利益关系。税务代理机构并非由税务机关直接设立和管理，而是由具备法定条件的个人或者组织设立。25、税务师在进行纳税服务时，遇到纳税人对某一税种的政策存在疑问，下列关于税务师的处理方式，哪种是不正确的？A、及时查阅相关税法和规范性文件，给予纳税人准确的解释B、直接否认纳税人的疑问，告知其政策解释有误C、若暂时无法解答，记录纳税人疑问并承诺向上级税务机关咨询后回复D、建议纳税人向当地税务机关咨询，获取官方解答答案：B解析：税务师在为纳税人提供服务时应当专业、谨慎，直接否认纳税人的疑问是不专业且不正确的做法。税务师应积极查找相关法律法规，与纳税人进行充分沟通，确保信息的准确性。若一时无法解答，应记录疑问并向相关税务机关咨询，必要时建议纳税人直接向当地税务机关获取官方解答。26、中华人民共和国发生全国或者部分地区发行公债危机等紧急情况，国务院可以通过决定，对于特定税种实行降低税率等临时措施的批准。此类决定有效期最长为？A、一个月B、三个月C、六个月D、一年答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定，国务院针对特定紧急情况对税率等实施临时调整时，此类决定的有效期最高为六个月。超过这个期限需要再次由国务院作出决定。27、根据《中华人民共和国合同法》，以下关于合同成立时间的表述，不正确的是：A.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。B.当事人采用信件、电报等形式订立合同的，自合同成立通知到达对方时合同成立。C.当事人采用口头形式订立合同的，自当事人签名或者盖章时合同成立。D.当事人签订的合同有生效日期的，以生效日期作为合同的成立时间。答案：C解析：根据《中华人民共和国合同法》第十三条，当事人采用口头形式订立合同的，自合同内容达成一致并签订合同书或者履行合同行为时合同成立。因此，选项C不正确。28、以下关于税务代理机构经营活动的行为，不属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》规定的是：A.税务代理机构未按规定提交年度经营报告。B.税务代理机构未按规定建立健全内部控制制度。C.税务代理机构未按规定为其代理的纳税人保守商业秘密。D.税务代理机构代理纳税人的税务事宜时，故意隐瞒、遗漏纳税人的应纳税收入。答案：C解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务代理人应当遵守法律法规，依法代理纳税人履行税收法律义务，保护纳税人的合法权益。选项C中提到的保密行为并不违反税收政策，属于正常的职业行为。而选项A、B和D均违反了相关法律规定。29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.没收非法财物D.税务行政拘留答案：D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、没收非法财物等。税务行政拘留不属于税务行政处罚的种类，而是属于行政处罚的范畴，但不是由税务机关实施的。30、在税务师办理税务登记时，以下哪项不是税务登记的基本要求？A.依法纳税B.确定纳税人身份C.提供真实的税务登记资料D.无拖欠税款答案：D解析：税务登记的基本要求包括依法纳税、确定纳税人身份、提供真实的税务登记资料等。无拖欠税款并非税务登记的基本要求，但作为纳税人的良好信用记录，税务机关会关注其税务合规情况。31、下列关于税收法律关系的特点表述错误的是（）。A、税收法律关系的主体中有一方必须是征税主体B、税收法律关系的产生、变更、消灭由税收法律、法规直接规定C、税收法律关系中权利与义务不对等D、税收法律关系都是单向意志表示的结果答案：D解析：D选项错误，税收法律关系不仅体现出单向意志表示的结果，还具有双方意志表示的特点。32、下列选项中，税收实体法中的主体规范是（）。A、《中华人民共和国个人所得税法》B、《中华人民共和国进出口关税条例》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国发票管理办法》答案：A解析：A选项《中华人民共和国个人所得税法》是关于个人所得税实体内容的法律规范，属于税收实体法中的主体规范，故选A。其他选项属于税收程序法或相关管理规范，分别是B：进出口关税条例，C：税收征收管理法，D：发票管理办法。33、根据《未成年人保护法》，对未成年人实施保护的主体不包括以下哪一项？A.学校B.家庭C.社会组织D.被害人答案：D解析：根据《未成年人保护法》，未成年人保护法对人体实施保护的主体包括家庭、学校、社会组织和司法机关。被害人通常指的是遭受犯罪行为侵害的人，并不属于实施保护的主体。因此，正确答案是D。34、下列关于有限责任公司股东转让股权的规定，正确的是：A.股东应先与其他股东协商一致，再对外转让B.股东可以自由转让股权，无需其他股东同意C.股东转让股权应当经过股东会决议通过D.股东转让股权应当经过董事会决议通过答案：C解析：根据《公司法》的规定，有限责任公司股东转让股权，应当经过股东会决议。股东之间转让股权，应当在不违反公司章程和其他法律法规的前提下，由全体股东一致同意或者按照公司章程的规定办理。因此，正确答案是C。35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核，符合规定条件的，予以登记C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关申报办理变更税务登记D.纳税人停业、歇业的，应当自停业、歇业之日起15日内向税务机关申报办理停业、歇业登记答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人停业、歇业的，应当自停业、歇业之日起30日内向税务机关申报办理停业、歇业登记，而非15日内。因此，选项D表述错误。36、下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税务机关对纳税人未按照规定期限缴纳的税款，可以采取税收保全措施B.税务机关采取税收保全措施时，纳税人有权申请行政复议或者提起行政诉讼C.税务机关对纳税人欠缴的税款采取税收保全措施，应当经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关对纳税人的存款、商品、货物等财产采取税收保全措施时，纳税人有权拒绝答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人欠缴的税款采取税收保全措施，应当经县以上税务局（分局）局长批准，选项C正确。选项A错误，因为税收保全措施是针对欠缴税款的纳税人采取的；选项B错误，税收保全措施不适用行政复议或行政诉讼；选项D错误，税务机关在依法采取税收保全措施时，纳税人不得拒绝。37、下列关于诉讼时效的规定，哪一项表述是正确的？A.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算；但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。B.诉讼时效期间届满后，义务人自愿履行的，受法律保护。C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算。D.在诉讼时效期间的最后六个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。答案：A解析：根据法律规定，诉讼时效期间确实是从权利人知道或者应当知道权利被侵害时开始计算。但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，法律确实不予保护。选项A正确反映了这一规定。38、关于行政复议，下列说法哪一项是不正确的？A.行政复议原则上采用书面审查的方式，但是行政复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。B.申请人依法对行政机关的具体行政行为申请行政复议时，也可以一并提出对复议机关做出的具体行政行为的审查申请。C.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。D.行政复议应当自行政复议申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。答案：B解析：根据行政复议的相关法律规定，申请人对行政机关的具体行政行为申请行政复议的同时，不能一并提出对复议机关作出的具体行政行为的审查申请。如果一并提出，需分别处理，即分别对两行政行为进行审查。因此，选项B是不正确的。39、在税务代理业务中，下列哪项不属于税务代理人员的基本义务？（）A.维护委托人的合法权益B.严格保守委托人的秘密C.代理纳税人进行偷税漏税活动D.遵循国家税收法律、法规和规章制度答案：C解析：税务代理人员在业务中的基本义务包括维护委托人的合法权益、保守委托人的秘密、遵循国家税收法律、法规和规章制度等。禁止代理纳税人进行偷税漏税活动，这是税务代理人员的职业道德和行为准则。因此，C选项不属于税务代理人员的基本义务。40、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪个机关负责对税务机关实施监督？（）A.审计机关B.税务监理机构C.国家税务局D.税务征收管理机关答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，审计机关对税务机关实施监督，确保税务机关依法履行职责。税务监理机构主要负责对企业的财务会计进行审计监督，而国家税务局和税务征收管理机关都是税务机关的一部分，所以B、C、D选项都不符合题意。因此，正确答案是A。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中需要遵守的法律规范？（）A、税收征收管理法B、公司法C、合同法D、刑法答案：A、B、C、D解析：税务师在涉税服务过程中需要遵守的法律规范包括但不限于税收征收管理法、公司法、合同法和刑法等。这些法律规范对税务师的执业行为有重要的指导作用，确保其服务行为的合法性和合规性。因此，选项A、B、C、D都是正确的。2、以下关于税务师职业道德的说法，正确的是？（）A、税务师应当维护国家利益和纳税人合法权益B、税务师应当保守执业秘密，不得泄露客户信息C、税务师应当公正执业，不得利用职务之便谋取不正当利益D、税务师应当积极参与社会公益活动，提高自身社会影响力答案：A、B、C、D解析：税务师的职业道德是其职业行为的基本准则。正确的说法应包括以下方面：税务师应当维护国家利益和纳税人合法权益（A）、税务师应当保守执业秘密，不得泄露客户信息（B）、税务师应当公正执业，不得利用职务之便谋取不正当利益（C）以及税务师应当积极参与社会公益活动，提高自身社会影响力（D）。因此，选项A、B、C、D都是正确的。3、根据我国《税收征收管理法》，下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.所有企业均可以申请核定应纳税额答案：A、B、C解析：根据《税收征收管理法》第三十五条的规定，税务机关有权在纳税人出现A、B、C三种情况时核定其应纳税额。选项D不正确，因为并不是所有企业都可以无条件地申请核定应纳税额，这需要符合特定的法定条件。4、下列关于税务行政处罚的说法，哪些是正确的？A.对于轻微的违法行为，可以不予行政处罚B.行政处罚决定书应当载明当事人的姓名或者名称、地址等信息D.当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼答案：A、B、D解析：选项A、B、D均为《行政处罚法》及相关税务法律法规所确认的原则。5、下列关于税务代理的法律责任的表述中，正确的是：A.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款B.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款C.税务代理人泄露纳税人商业秘密的，由税务机关责令改正，并处1万元以上5万元以下的罚款D.税务代理人泄露纳税人商业秘密的，由税务机关责令改正，并处2万元以上10万元以下的罚款答案：A、C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款（选项A）。税务代理人泄露纳税人商业秘密的，由税务机关责令改正，并处1万元以上5万元以下的罚款（选项C）。因此，选项A和C是正确的。6、以下关于税务师事务所的法律责任的表述中，错误的是：A.税务师事务所未按照规定进行执业备案的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款B.税务师事务所的税务师未按照规定进行执业备案的，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以上5000元以下的罚款C.税务师事务所出具虚假涉税鉴证报告的，由税务机关责令改正，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款D.税务师事务所出具虚假涉税鉴证报告的，由税务机关责令改正，没收违法所得，并处违法所得5万元以上10万元以下的罚款答案：D解析：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所未按照规定进行执业备案的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款（选项A）。税务师事务所的税务师未按照规定进行执业备案的，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以上5000元以下的罚款（选项B）。税务师事务所出具虚假涉税鉴证报告的，由税务机关责令改正，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款（选项C）。因此，选项D中的罚款金额超过了法律规定，是错误的。7、根据我国《公司法》的规定，以下关于有限责任公司监事会的说法，正确的是（）。A、监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，其中职工代表的比例不得少于1/3B、监事会设主席1人，可由全体监事过半数选举产生C、监事会决议应当经半数以上监事通过D、监事会每6个月至少召开一次会议答案：A、B、C、D解析：根据《公司法》第五十三条，监事会设主席和副主席，由全体监事过半数选举产生，其中监事会主席和副主席由公司职工代表担任为宜；根据第五十六条，监事会会议由监事会主席召集和主持，监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由监事会副主席召集和主持；监事会主席（务）不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持。因此，答案为A、B、C、D。8、按照我国《著作权法》的规定，以下哪几项属于邻接权的范畴？（）A、出版者的权利B、表演者的权利C、播放者的权利D、版式设计权答案：A、B、C、D解析：邻接权是指与著作权有关的权利，具体包括出版者权、表演者权、录制者权、播放者权和版式设计权等。因此，答案为A、B、C、D。9、下列关于税务代理的表述中，正确的是：A.税务代理是指代理人受税务机关委托代表纳税人处理纳税事务的行为B.税务代理是指代理人受纳税人委托代表纳税人处理纳税事务的行为C.税务代理可以代理纳税人进行税务登记、纳税申报、税款缴纳等纳税事宜D.税务代理必须具有相应的资质和执业资格证书答案：BCD解析：税务代理是指代理人受纳税人委托，在法律规定和授权范围内，代理纳税人办理纳税申报、缴纳税款等相关税务事宜。因此，A项错误，应该是代理商纳税人而非税务机关；B、C、D项均正确，体现了税务代理的性质、权限和资质要求。10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，关于税款征收的相关规定，以下说法错误的是：A.税务机关可以依照规定行使税收保全措施，以保障国家税款的安全征收B.纳税人未按规定缴纳的税款，税务机关可以强制执行，包括冻结和拍卖财产C.税务机关在进行税收保全时，应当通知纳税人和财产所有权人D.税务机关有权在任何时间对纳税人的账户实施查询措施答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在进行税收保全措施时，应当依法进行，并通知纳税人和财产所有权人。A、B、C项均符合法律规定。而D项错误，税务机关在进行税收保全和征收管理时，不得随意对纳税人的账户实施查询措施，应当在法定权限和程序内进行。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务机关的税务检查职权？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人的税收违法行为答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的税务检查职权包括检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料（A），到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（B），检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况（C），以及调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人的税收违法行为（D）。因此，选项ABCD均属于税务机关的税务检查职权。12、以下关于税务代理的说法，正确的是？A.税务代理是指纳税人、扣缴义务人委托具有资质的税务师事务所代理其办理纳税申报、税款缴纳等税务事宜B.税务代理人有权代替纳税人进行税务行政复议C.税务代理人必须遵守税收法律、行政法规和行业规范，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益D.税务代理人的代理行为仅限于代理纳税人办理税务事宜，不得涉及其他法律事务答案：AC解析：选项A正确，税务代理确实是指纳税人、扣缴义务人委托具有资质的税务师事务所代理其办理纳税申报、税款缴纳等税务事宜。选项B错误，税务代理人无权代替纳税人进行税务行政复议，行政复议需由纳税人本人或其法定代表人提出。选项C正确，税务代理人必须遵守税收法律、行政法规和行业规范，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益。选项D错误，税务代理人的代理行为不仅限于代理纳税人办理税务事宜，还可以提供与税务相关的其他咨询服务。因此，正确答案为AC。13、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有：A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.从中国境外取得所得C.因移居境外注销中国户籍D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，纳税人发生上述情况时，均应当依法向税务机关进行纳税申报。选项A至D所描述的情形均为法律规定的需要办理纳税申报的情况。14、关于税务行政处罚听证程序，下列说法正确的有：A.听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外B.当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理C.听证主持人由本案调查人员担任答案：A、B、D解析：选项A正确，听证原则上应当公开举行，但特定情况下可以不公开。选项B正确，当事人有权亲自参加或委托代理人参加听证。选项C错误，听证主持人不能由本案调查人员担任，以确保听证的公正性。选项D正确，当事人应在规定时间内提出听证要求，否则视为放弃听证权利。因此，正确答案为A、B、D。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些属于税务机关的职权？（）A.税务登记B.税款征收C.税务检查D.税收行政复议答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括税务登记、税款征收、税务检查和税收行政复议等。因此，选项A、B、C、D均为税务机关的职权。16、在税收法律关系中，下列哪些属于纳税人的权利？（）A.税收知情权B.税收保密权C.税收异议权D.税收申诉权答案：ABCD解析：在税收法律关系中，纳税人享有税收知情权、税收保密权、税收异议权和税收申诉权等权利。因此，选项A、B、C、D均为纳税人的权利。17、关于民事法律行为的成立与生效，下列说法正确的是（）。A、民事法律行为自成立时生效B、民事法律行为须经人民法院确认方能生效C、民事法律行为的成立与生效是两个不同的概念D、民事法律行为自成立时生效，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外答案：C解析：民事法律行为的成立是指具备民事法律行为的有效要件而构成行为，属于事实状态，强调的是外部表现的状态。而民事法律行为的生效是指民事法律行为产生法律上的效力，是民事法律行为的本质要求，强调的是产生行为效力的结果状态。因此，选项C正确。18、关于代理权利义务的转让，以下说法准确的是（）。A、代理人未经被代理人同意，不得转让代理权B、代理人的权利和义务可以一并转让给第三人，由第三人承担代理责任C、代理事项涉及第三人利益的，当代理人与第三人的权利义务关系产生变更时，原代理权不需要再次授权D、代理人的代理权不得由代理人转让给第三人，但经被代理人同意的除外答案：D解析：根据代理的相关法律规定，代理人不得随意转让代理权，除非经过被代理人的同意。代理人的权利和义务通常并不一并转让给第三人，且代理事项涉及第三人利益时，若要变更与第三人的权利义务关系，应重新获得被代理人的同意和授权。因此，选项D正确。19、下列关于税务师事务所的业务范围的表述，正确的是（）。A、代理税务登记B、办理税务咨询C、受托办理涉税鉴证业务D、提供税务师考试培训答案：ABC解析：税务师事务所的业务范围包括：代理税务登记、办理税务咨询、受托办理涉税鉴证业务。提供税务师考试培训虽然属于税务师的职业培训范畴，但并非税务师事务所的主要业务。20、以下关于税收法律法规的行为，税收行政机关有权予以行政处罚的有（）。A、自由贸易试验区内的企业未按照规定报送税务资料B、纳税人未按照规定设置账簿C、企业将应税所得罚款转为营业收入进行筹划D、税务人员擅自泄露征纳双方秘密答案：AB解析：A选项，自由贸易试验区内的企业未按照规定报送税务资料，违反了税收法规，税务机关可以进行行政处罚。B选项，纳税人未按照规定设置账簿，也是违法行为，税务机关可以对其进行行政处罚。C选项，企业将应税所得罚款转为营业收入进行筹划，是偷税行为，税务机关也可以进行行政处罚。D选项，税务人员擅自泄露征纳双方秘密，虽然属于违法行为，但涉及的是税务人员个人行为的保密问题，不应由税收行政机关进行行政处罚。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年4月取得土地使用权支付金额为1000万元，取得房屋建造合同支付的建筑工程价款为800万元，支付安装工程费为200万元。该公司在2019年4月将该房地产开发项目全部转售，取得销售收入为3000万元。请根据以下情况回答问题：（1）计算该公司在转售该房地产开发项目时应缴纳的增值税；（2）计算该公司在转售该房地产开发项目时应缴纳的土地增值税；（3）分析该公司在转售该房地产开发项目时可能涉及的其他相关税费。答案：（1）应缴纳的增值税：①增值税销项税额=销售收入÷（1+税率）×税率=3000÷（1+9%）×9%=257.25万元②增值税进项税额=（土地使用权支付金额+房屋建造合同支付的建筑工程价款+支付安装工程费）×9%=（1000+800+200）×9%=171万元③应缴纳的增值税=增值税销项税额-增值税进项税额=257.25-171=86.25万元（2）应缴纳的土地增值税：①增值额=销售收入-土地使用权支付金额-房屋建造合同支付的建筑工程价款-支付安装工程费=3000-1000-800-200=1000万元②增值率=增值额÷土地使用权支付金额=1000÷1000=1③应缴纳的土地增值税=增值额×30%=1000×30%=300万元（3）其他相关税费：①印花税：按合同金额的万分之三计算，应缴纳印花税=（土地使用权支付金额+房屋建造合同支付的建筑工程价款+支付安装工程费）×0.03%=（1000+800+200）×0.03%=4.6万元②契税：按土地使用权支付金额的3%计算，应缴纳契税=土地使用权支付金额×3%=1000×3%=30万元③营业税：按销售收入计征，应缴纳营业税=销售收入×5%=3000×5%=150万元解析：本题主要考察了增值税、土地增值税以及其他相关税费的缴纳问题。在计算增值税时，需要注意区分销项税额和进项税额的计算方法。在计算土地增值税时，需要关注增值额和增值率的计算，进而确定土地增值税的缴纳金额。同时，还需注意其他相关税费的缴纳，如印花税、契税和营业税等。在实际操作中，应充分了解相关法律法规，确保准确计算各项税费。第二题背景资料：甲公司是一家位于A市的大型制造企业，主要生产高端机械设备。为了扩大市场份额，甲公司在B市设立了一家全资子公司乙公司。甲公司与乙公司之间有频繁的商品交易往来。近期，税务局对甲公司进行了税务稽查，发现甲公司在过去三年内存在多项税务违规行为，包括但不限于未按规定开具发票、虚增成本费用等。经过调查，税务局决定对甲公司处以罚款，并要求补缴税款及滞纳金。同时，税务局还发现乙公司在与甲公司的交易过程中，存在价格明显偏低且无正当理由的情况，涉嫌转移利润至乙公司以逃避税收。对此，税务局同样对乙公司进行了处罚，并要求其补缴相应的税款。问题：1.请根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关