2017年初级经济师《财政税收》真题

初级经济师《财政税收》真题汇编三

一、单项选择题

1.关于委托加工应税消费品的说法，正确的是()。

A.委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料

B.委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托

方进行加工

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原

料

D.委托方提供原料及主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取

加工费

2.下列税种中不属于调节企业利润的税种是()

A.消费税

B.资源税

C.房产税

D.增值税

3.非税收入是()。

A.非税单位的使用权在执行单位

B.非税收入是财政收入

C.非税单位的管理权属于各执收单位

D.非税收入是执行单位的自有资金

4.货币发行收入属于非税收入的种类是()

A.特许经营收入

B.中央银行收入

C.主管部门收入

D.银行经营收入

5.下列印花税应税凭证中，适用于定额税率的是()

A.权利许可证

B.加工承揽合同

C.借款合同

D.财产租赁合同

6.某生产企业(一般纳税人)2017年7月销售化工产品取得含税收

入793.26万元，为销售货物收取的包装物押金1521万元，约定了

3个月内返还；当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元，增值

税销售额()

A.692.11

B.794.56

C.679.11

D.691.00

7.关于社会保险的说法，错误的是()

A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等

B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者

C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇

D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇

8.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()

A.折实公债

B.实物公债

C.货币公债

D.记账式公债

9.下列行为中，不属于按税法规定可以免征土地增值税的()

A.甲企业因国家建设需要而被依法征用的房产

B.乙企业用以抵债而转让的房地产

C.丙企业在抵押期间的房地产

D.丁房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目

金额20%

10.关于耕地占用税的说法，正确的是()

A.免征后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征情形的需要补

缴税款

B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业

C.耕地占用税纳税适用比例税率

D.耕地占用税纳税人不包括个人

11.预算绩效管理的核心O

A.绩效运行的跟踪

B.绩效设定的目标

C.支出绩效的评价

D.评价结果的运用

12.税收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的是()

A.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记

C.“一照一码”登记制度只适用于公司

D.纳税人不再领取税务登记证

13.影响一国财政规模最主要的因素()

A.财政支出需要

B.经济发展水平

C.居民收入水平

D.市场价格变动

14.在财政分配中居主导地位的是()

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公民

15.2017年销售不动产的增值税率()

A.13%

B.17%

C.11%

D.6%

16.下列车船税减半征收的是()

A.临时入境的外国车船

B.警用车船

C.节约能源车船

D.捕捞渔船

17.政府因提供准公共物品而取得的财政收入为（）

A.税收

B.基金

C.收费

D.公债

18.下列运费中应计入进出口关税完税价格的（）

A.货物运到我国境内输出地点起卸前的保险费

B.出口关税税额

C.单独列明的由卖方承担

D.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用

19.2017年4月某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上市

股票，取得股票转让差价所得5000万，4月应缴企业所得税（）。

A.500万

B.1250万

C.0万

D.750万

20.外贸公司进口小轿车一批，关税完税价格折合人民币500万

元（关税税率25%,消费税税率9%）,进口环节应纳消费税（）。

A.49.45万

B.70.31万

C.6523万

D.61.81万

21.下列税种中，属于财产税的是()

A.资源税

B.车辆购置税

C.消费税

D.房产税

22.利用国家所有权取得的非税收入()

A.罚没收入

B.捐赠收入

C.国有资源有偿使用收入

D.政府现金收入

23.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式()

A.分级分类管理

B.中央财政集中管理

C.主管部门集中管理

D.全国统一管理

24.下列减免形式中，属于税基减免的是()

A.核定减免率

B.全部免征

C.起征点

D.减半征收

25.我国财政农业投资的重点()

A.乡镇企业建设

B.新农村建设

C.农民脱贫

D.农业科技推行

26.下列物品中于可以对其采取税收保全措施的是()

A.厨具

B.仅有的一套住房

C.单价2000的冰箱

D.收藏的字画

27.下列货物中，适用17%增值税率的是()。

A.儿童玩具

B.报纸

C.石油液化气

D.食用植物油

28.关于企业税务处理的说法，正确的有()

A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附

B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理

C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项

税额

D.企业需按当月增值税销项税额的7%计算缴纳城市维护建设税

29.个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳

税人，应当在年度终了后（）。日内，将应纳的税款缴入国库，并向

税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

30.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

31.下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

32.下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房

33.下列可以免交房产税的项目有()。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

34.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额

共计100()万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企

业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合

同的印花税率为1%。，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴

纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

35.下列地区不征收城镇土地使用税的是()。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

36.()是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经

济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

37.购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为

()o

A.0.05%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

38.()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产

取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

39.政府非税收入的特点不包括()。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

40.我国的政府预算产生于()。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

41.我国采取的国库体制是（）。

A.独立国库制

B.委托国库制

C.代办国库制

D.银行制

42.在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为（）。

A.国库单一账户

B.财政零余额账户

C.预算单位零余额账户

D.特设专户

43.关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）。

A.空间范围仅限于境内的政府采购

B.主体范围仅限于国家机关

C.对象范围仅限于货物采购

D.资金范围仅限于预算内资金

44.下列财政业务中，不属于年终清理工作内容的是（）。

A.核实年度预算数字

B.核对决算收支数字

C.税收返还结算

D.结清预算拨借款

45.不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

46.事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

47.根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价

值应在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

48.事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照

国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

49.事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

50.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

51.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

52.我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的

划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

53.财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

54.某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个

人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该

公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

55.充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

56.下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

57.在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

58.关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

59.建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.改造商业银行

C.由中央银行代理业务

D.直接吸收居民存款

60.现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

二、多选题

61.下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

62.下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

A.规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

63.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出

应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税

消费品并办委托收手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳

税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进

口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使

用完的当天

64.属于我国公共财政收入分类级科目的是()

A.罚没收入

B.转移性收入

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收入

65.企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有()

A.会计优先

B.后讲先出

C.税收优先

D.收付实现

E.权责发生制

66.增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照

3%征收率计算缴纳增值税()。

A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料

67.下列车辆中，属于应缴纳车船税的有()

A.拖拉机

B.半挂牵引车

C.乘用车

D.三轮汽车

E.非机动驳船

68.关于非税收入特点的说法，错误的是（）。

A.非税收入具有灵活性

B.非税收入具有补偿性

C.非税收入具有稳定性

D.非税收入具有随意性

E.非税收入具有普遍性

69.下列行为中，属于增值税视同销售的是（）

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

70.关于部门预算管理的说法，正确的有（）

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

CJ部门”的资质是一级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的基础单元

71.社保资金来源主要有()

A.住房公积金

B.用人单位缴纳的社保费

C.职工缴纳的社保费

D.彩票公益金E.财政支出

72.财政收入合理负担原则的内在要求包括()

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会均等

C.效率优先，兼顾公平

D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平

73.公共物品的特征有()

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

74.关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是()

A.向购买方收取的违约金

B.向购买方收取的优质服务费

C.符合法定条件的代垫运输费

D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

E.向购买方收取的销项税额

75.影响国防支出水平的因素包括（）

A.经济发展水平

B.国际局势变化情况

C.国家主权范围

D.国内社会稳定情况

E.国家财力

76属于国家权力取得的非税收入（）。

A.特许经营收入

B.罚没收入

C.政府性基金

D.行政性收费

E.国有企业上缴利润

77.下列税种中，属于财产税的有（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.车船税

D.房产税

E.证券交易税

78.下列关于税制要素的表述中，正确的有（）。

A.纳税人不同是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.征税对象体现着各种税的征税范围

C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表

现

D.税目代表征税的深度

E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

79.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述中，

正确的有（）。

A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理

B.纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物

的同期销售价格确定销售额

C.纳税人以分期收款方式销售货物，可以等实际收到货款时再确

定计税销售额

D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

E.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，按价外费用

并入销售额征税

80.下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。

A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款

B.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定

销售额

C.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消

费品的消费税税率相同

D.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会

计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税

E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税

人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据

三、不定项选择题

（-）

某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万

元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在

职人员数为20人，离退休人员为10人。

81.该单位的人均支出水平为（）。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

82.该单位本年的支出增长率为（）。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

83.该单位的人员经费支出项目中有（）。

A.工资

B.职工福利费

C.会议费

D.电话费

84.该单位的公用经费支出项目中有（）。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

85.该单位人员经费支出占总支出的比重为（）。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

（二）

行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200

万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万

元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

86.该单位2009年度的支出增长率为（）。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

87.下列支出中可以计入该单位的人员经费支出项目的有（）。

A.工资

B.职工福利费

C.会议费

D.电话费

88.下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有（）。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

89.该单位2009年度人员经费支出占总支出的比重为（）。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

90.该单位2009年度人均开支水平为（）万元。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

（三）

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增

值税税率，2012年5月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万

元，增值税为6.8万元;

（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明

的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未

验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款

15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10

万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌

舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业

税税率为20%）。

91.本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。该企业应纳营业

税的项目有（）。

A.住宿费收入

B.餐饮收入

C.销售产品

D.代买飞机票手续费收入

92.本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期增值税销项

税额为（）元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

93.本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期允许抵扣的

增值税进项税额为()元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

94.本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期应纳增值税

为()元。

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

95.本期应纳营业税为()元。

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

(四)

北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬500（）0元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

96.2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）

元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

97.2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

98.2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

99.2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）

yL©

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

100.关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税

B.扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月15日内缴入国库

C.扣缴义务人应当按照税法规定办理全员全额扣缴申报

D.郭某取得国债利息收入应缴纳400元个人所得税

答案及解析

1.【答案】D

【解析】委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要

材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料

卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方

名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售

处理，都不得作为委托加工应税消费品。

2.【答案】D

【解析】增值税不可以在税前抵扣而影响企业利润总额，所以选

Do

3.【答案】B

【解析】非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种

形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。

4.【答案】A

【解析】特许经营收入是指国家依法特许企业、组织或个人垄断

经营某种产品或服务而获得的收入。主要包括烟草专卖收入、酒类产

品专卖收入、免税商品专营收入、货币发行收入、印钞造币收入、纪

念邮票（纪念币）发行收入、食盐批发专营收入等。

5.【答案】A

【解析】印花税适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中

除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额

均为每件5元。由于这类凭证没有金额记载，规定按件定额征税，可

以方便征纳、简化手续。

6.【答案】C

【解析】销售化工产品的销项税额二793.26/(1+17%)=678万元；

收取的未逾期的包装物押金不并入销售额；没收逾期包装物押金的销

项税额=13/(1+17%户1.11万元。所以增值税销售额=678+1.11=679.11

万兀°

7.【答案】D

【解析】失业保险，即向破产企业职工、濒临破产企业精减的职

工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救

济金和医疗补助费。

8.【答案】C

【解析】货币公债，即以货币为计量单位发行的公债，又分为本

币、外币、黄金三种。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量

单位发行并以此还本付息的公债。

9.【答案】B

【解析】以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地

增值税的范围。

10.【答案】A

【解析】耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建

设的单位(包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商

投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、

军队以及其他单位）和个人（包括个体工商户以及其他个人）。故选项B

和选项D错误。在我国，由于不同地区之间客观条件的差别以及与

此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在

税率设计上采用了地区差别定额税率。故选项C错误。

11.【答案】C

【解析】预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。

12.【答案】C

【解析】目前“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、

个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。

13.【答案】B

【解析】经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济

效益的高低。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因

素是一国的经济发展水平。

14.【答案】C

【解析】财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。

财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配

中居于主导地位。

15.【答案】C

【解析】请注意此考点以过期，为了保证真题完整性，不做修改。

另外：自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电

信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为

9%o

16.【答案】C

【解析】对节约能源车船，减半征收车船税。

17.【答案】C

【解析】对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照

消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。通过收费方

式对准公共物品的成本进行补偿，可起到改善公共资源的使用效率、

降低经济制度的扭曲程度、改进公共资源的配置效率、实现行政事业

性收费收入符合受益公平原则以及提高公共服务质量的作用。

18.【答案】A

【解析】进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基

础审查确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起

卸前的运输及其相关费用、保险费。故选项A正确c

19.【答案】C

【解析】自2016年12月5日起，对香港企业投资者通过深港通

投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业

所得税。

20.【答案】D

【解析】进口应纳消费税=500x(1+25%)/(1-9%)x9%第61.81

万元。

21.【答案】D

【解析】财产税类，包括房产税、契税、车船税。主要是对某些

财产发挥调节作用。

22.【答案】C

【解析】政府非税收入既有按照受益原则收取的收费收入，又有

为特定目的筹集资金而收取的各种政府性基金，也有为校正外部效应

而通过罚款形式收取的收入，还有利用国家资源取得的国有资源有偿

使用收入等。

23.【答案】A

【解析】《政府非税收入管理办法》规范了政府非税收入的概念、

范围，明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透

明、高效的管理原则，细化了各级财政部门和各类执收单位的职责权

限对设立和征收管理、票据管理、资金管理和监督管理等都做出了比

较清

楚的制度规定。

24.【答案】C

【解析】税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。

具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

25.【答案】D

【解析】财政农业投资的重点有：一是农业基础设施投资，二是

改造传统农业，其关键在于引进新的农业生产要素(包括农业科研、

科学技术推广、农户教育)。故选项D正确。

26.【答案】D

【解析】个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不

在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在50()()元以下的其他生

活用品不采取税收保全措施。

27.【答案】A

【解析】选项BCD适用低税率，但此考点税率已经过期；自2019

年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含

粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、

热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、

化肥、沼气、二甲醋、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

28.【答案】A

【解析】选项B错误，外购货物损失应该按进价做进项税额转

出；选项C错误，用于职工福利的外购货物要进行进项税额转出；

选项D错误，城市维护建设税根据企业所在地不同，有三种税率，

分别是：7%,5%,l%o

29.【答案】C

【解析】纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣

除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外

所得依照中国税法规定计算的应纳税额。从中国境外取得所得的纳税

人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申

报。

30.【答案】A

【解析】下列各项个人所得，免纳个人所得税:①省级人民政府、

国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组

织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金;

②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财

政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；③按

照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤

保险赔款;⑥军人的转业费、复员费;⑦按照国家统一规定发给干部、

职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；⑧

按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、

领事官员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协

议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得。

31.【答案】D

【解析】现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，

没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同，产

权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定征税的其

他凭证。仓储保管合同属于印花税的征税范围，适用1%的税率。选

项A、B、C属于免纳印花税的凭证。

32.【答案】A

【解析】在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单

位和个人为契税的纳税人，包括国有经济单位。选项B、C、D免征

契税。

33.【答案】D

【解析】从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有

住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自

有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还

产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产

税。

34.【答案】B

【解析】订立仓储保管合同应纳税额=100000*1%。=100（元），

订立运输合同应纳税额=1OOOOXO.5%O=5（元）。甲企业应缴纳的印花

税为105元。

35.【答案】D

【解析】城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实

际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位

和个人征收的一种税。其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。

36.【答案】B

【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的

应税经济凭证所征收的一种税。

37.【答案】B

【解析】印花税的比例税率分为四档，即：0.05%o,0.3%。、0.5%o

和1%。。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为

0.3%oo

38.【答案】C

【解析】选项A,行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代

行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规

等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服

务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。

选项B,政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规

和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公

民、法人和其他组织无偿征收妁具有专项用途的财政资金。选项C,

国有资产有偿使用收入是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用

国有资产取得的收入。选项D,国有资本经营收益是指国有资本分享

的企业税后利润，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益等收

入。

39.【答案】B

【解析】政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、补偿性、

非普遍性。

40.【答案】D

【解析】我国的政府预算产生于清代。晚清时期，随着西方改革

思潮的流入，有关预算制度逐步建立，清政府于1910年编制预算，

虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无

决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。

41.【答案】B

【解析】委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务。

采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体

一些国家均采用这一国库制度。我国采用委托国库体制，由中央银行

即中国人民银行，经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央

银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

42.【答案】B

【解析】财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，

用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；财政部门在商业银行

为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。

43.【答案】A

【解析】我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生

效力的范围，包括空间范围、主体范围、对象范围、资金范围和集中

程度范围等：①规范的空间范围，仅很于在中华人民共和国境内进行

政府采购的行为和供应商；②规范的主体范围，是指政府采购法律主

要规范哪些社会主体的采购活动；③规范的对象范围，包括货物、工

程和服务三大类；④规范的资金范围，主要包括财政性资金（预算内

资金和预算外资金）。

44.【答案】C

【解析】年终清理，即要求各级财政部门和预算单位，对预算收

支及其有关财务活动，要进行全面清查、结算和核对。年终清理工作

是决算编制的前提条件。年终清理的主要内容有：核实年度预算数字、

清理预算应收应支款项、结清预算拨借款、清理往来款项、清理财产

物资、核对决算收支数、核实预算外资金收支数等。

45.【答案】D

【解析】不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销

单位。这类单位一般规模小，人员少，业务量有限，不单独建账，发

生的费用开支直接向上级预算单位报销。

46.【答案】D

【解析】其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、

事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的

各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其他收入，事

业单位应按照有关规定，分别进行管理。

47.【答案】A

【解析】固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设

备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基

本保持原有物质形态的资产。

48.【答案】D

【解析】事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家

规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利

基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家

另有规定的，从其规定。职工福利基金的提取比例由主管部门会同同

级财政部门确定。

49.【答案】C

【解析】事业基金，是指事业单位拥有的非限定用途的净资产,

包括一般基金和投资基金两部分。其中，一般基金是指事业单位的滚

存结余资金，不直接安排用于各项支出，可用于弥补以后年度的收支

差额，对单位预算起着平衡调节作用。

50.【答案】A

【解析】根据规定，事业单位不论是转让无形资产所有权，还是

转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业

收入。

51.【答案】D

【解析】当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预

算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需

求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当

社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之

相平衡。

52.【答案】A

【解析】按财政支出的具体用途分类，具有较强的实践意义。采

用这一标准分类，一是便于国家财政部门预算的编制。我国财政部门

在编制每年的收支预算时;就是以财政支出的具体用途作为其支出类

级科目的划分标准，以便于财政支出的支拨。二是便于社会了解和监

督国家财政支出的去向以及支出的意义和作用。

53.【答案】A

【解析】财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。

财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配

中居于主导地位。

54.【答案】B

【解析】关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集

团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公

共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。

55.【答案】C

【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到

工作做。这里的“就业'唧工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维

持自己生活的活动。

56.【答案】C

【解析】【说明】该考点涉及的知识点教材已删除。

57.【答案】B

【解析】财政发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行：①保

证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产

日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；②用于逐步提高职

工及群众生活水平的支出；③用于增加国家物资储备的支出。

58.【答案】C

【解析】选项A,行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费

的非生产性支出，它们对社会的发展和财富的创造没有直接的贡献;

选项B,行政管理支出，按其最终用途划分，可分为人员经费和公用

经费两部分；选项D,行政管理支出和国防支出的非生产性，决定了

国家对行政管理费和国防费开支必须加以控制，尤其是控制行政管理

费开支，在我国更具有现实意义。

59.【答案】A

【解析】建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银

行。政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机

关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。

6().【答案】A

【解析】社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇

到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。社会保险是

现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者

在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

61.【答案】ABDE

【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不

征收耕地占用税。

62.【答案】ABC

【解析】非强制性财政收入主要包括以下几项：1）国有资产收益;

2）自由公债收入；3）规费收入；4）其他收入。

63.【答案】ABCD

【解析】纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

64.【答案】BCDE

【解析】目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，一般公共

财政预算类级科目设置有：税收收入、非税收入、债务收入和转移性

收入。

65.【答案】CE

【解析】企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：（1）权责

发生制原则；（2）税法优先原则。

66.【答案】BCDE

【解析】一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,

应当按照适用税率征收增值税。

67.【答案】BCDE

【解析】车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附

的”车船税税目税额表”规定的车辆、船舶。”车船税税目税额表”特别

注明了“不包括拖拉机工

68.【答案】CDE

【解析】政府非税收入具有如下特点：1.灵活性；2.不稳定性；

3.非普遍性；4.补偿性。

69.【答案】BCDE

【解析】单位或个体工商户视同销售货物，征收增值税的行为中

包括:①将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位

或个体工商户;②将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资

者;③将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;④将自产、

委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项BCDE正

确。

70.【答案】ABCE

【解析】部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包

括其所属的事业单位预算;既包括一般预算收支计划，又包括政府基

金预算收支计划等;既包括正常经费预算，又包括专项支出预算;既包

括预算内拨款收支计划，又包括部门其他收支计划。故选项D错误。

71.【答案】BCE

【解析】从世界各国社会保障的资金来源看，社会保障资金主要

来源于两个方面:一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一

半的社会保障税，二是财政支出中的转移性支出资金。故选项BCE

正确。

72.【答案】ABE

【解析】合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负

担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。对企业的税

收还应保证机会均等。

73.【答案】ABCE

【解析】相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征:

效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目

的的非盈利性。

74.【答案】CDE

【解析】价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基

金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、

赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质

费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

75.【答案】ABCE

【解析】影响国防支出水平的因素包括：经济发展水平；国际局

势变化情况；国家主权范围；国防目标定位；国家贬力。此外，物价

水平的变动、经济管理体制、国防支出效益、兵役制度等因素也都影

响着国防支出总水平。

76.【答案】ABCD

【解析】利用国家权力取得的非税收入包括：行政性收费收入;

政府性基金收入；罚没收入；特许经营收入。

77.【答案】CD

【解析】根据我国现行税制，按照征税对象的不同分类，税收可

以分为：①根据流转额征税的流转税类，包括增值税、消费税、营业

税和关税等；②根据所得额征税的所得税类，包括企业所得税、个人

所得税等；③根据资源征税的资源税类，包括资源税、城镇土地使用

税、耕地占用税等；④根据财产征税的财产税类，包括房产税、车船

税、契税等；⑤根据行为征税的行为税类，包括印花税、证券交易印

花税等。

78.【答案】BCE

【解析】选项A,征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标

志；选项D,税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表

征税的广度。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度。

79.【答案】ABD

【解析】选项C,纳税人以分期收款方式销售货物，应按照实际

利率法确定计税销售额；选项E,纳税人为销售货物而出租出借包装

物收取的押金，单独记账核算，不并入销售额征税。

80.【答案】CD