S信息科技有限公司内部控制存在的问题及优化建议11000字

S信息科技有限公司内部控制存在的问题及完善对策研究得到很大的提升，而且企业应对风险和突发情况的能力也能得到很好的改善，更然而，从当前中国社会发展的阶段来看，中国的中小企业内部控制管理方面有许多可以改善的地方，同时也有很大的提升空间。这就使得中小企业的内部控制方文章以沧州S信息科技有限公司作为研究对象，分析其内部控制的现状，并找出 3 42.1中小企业的界定 42.2内部控制的概念 42.3内部控制的五要素 4 63.1公司概况 63.2公司内部控制现状 6 63.2.2风险评估现状 63.2.3控制活动现状 73.2.4信息与沟通 83.2.5监督检查现状 8 4.1内部控制薄弱的内环境 24.2缺乏风险评估体系 4.3控制活动执行不力 4.4信息与沟通滞后 4.5内部监督不完善 5.1加强企业内部控制的内环境建设 5.2建立风险评估体系 5.3完善控制制度 5.4建立良好的信息与沟通系统 3为保持我国中小企业稳步向前发展、经济态势稳列帮扶政策以降低企业阻力，优化企业竞争世界市场竞争愈发激烈，全球化风险加剧导致不确定性难，在资金有限，规模较小，管理制度较为简单的中小企完善和健全与否，是企业能否进行科学管理的关键的重点。内控制度相当于企业的“神经中枢”,好的内控制度能够帮助企业将其经营、管理、财务等业务活动进行关联，通过建立方法和规程，是企业现代化管理的产物。在外部竞争控制制度也是企业为达成公司目标与愿景而全员参与实施效运行提供合理的保证1]。企业内部控制供的财务数据与其他资料的可靠性，现代审计制度始终为审查的起点与重点，将内控制度看作是审查工文章通过对沧州S信息科技有限公司内部控制的现状研究，并根据其现行问4第2章相关理论概述《中华人民共和国宪法》条例所规定的关于中小企业的描述，首先在职工人数方面的要求是中小企业不能超过1000人，其次在盈利数值方面的要求是不超过50行，保证经营活动能够高效的运行、保证自身通常包括战略目标、经营目标、资产目标和合法合规等制制度一般是由董事会构建，企业中的各个部门按照合企业自身情况的一套体系，最终自上至下由各层级分标准的不同，内部控制的分类不同，按照工作主要包括公司的治理结构、职责岗位分配、风险机等，如果能在这些方面设置合理，有效执行，说明第二，风险评估。风险评估是有效实施内部控制的大经营活动时及时识别出与其相关控制活动的风手段和方法。风险评估主要包括：①目标设定，企业应5企业应当能够迅速并准确识别出与控制目标相接受的风险承受区间；③风险分析，企业通过恰当的方法有风险按照相应的标准进行排序分类，确定关注重点应对，企业应当根据风险分析的结果，按照风险影响的第三，控制活动。控制活动是指企业根据风险应对施，降低风险水平并有效实施内部控制的具体方式。企业批分离控制、预算控制等。企业应当根据内部控制目标并第四，信息与沟通。信息与沟通应当明确区分开来有效沟通，将信息及时准确的传递至企业上下，确保上访机制等，信息与沟通利用企业成员间的信息交解企业现在的经营状况，有利于做出正确的经营决策，提第五，内部监督。内部控制的有效运行离不开内部有的内部控制要素进行监督，监控内部控制制度运行控制度贯彻和落实的全过程，它是各类要素有效运行的重督工作流程包括建立完善的内部控制监督制6第3章沧州S信息科技有限公司内部控制现状分析3.1公司概况沧州S信息科技有限公司成立于2015年8月(以下简称“S信息”),注册设有渤海企服，提供商标代理、专利代理、官网建站、小程序开发等服务。在微信营销领域建设有沧企宝，提供微信商城、投票系统、点餐外卖系统、微信小程序定制开发等服务。在企业宣传领域有企宣乐，提供软文撰写、软文发布、航拍宣传片拍摄等服务。形成了从网站开发，到互联网营销，再到知识产权保护的一整套企业服务解决方案。成立以来，已经在全国范围内服务数百家客户。3.2公司内部控制现状S信息为了能够将风险和管理上的问题在公司内部解决好，需要架构一个内部的控制环境。本文通过在该公司中观察和总结，其内部控制环境如图3-1所示。部的控制环境。本文通过在该公司中观察和总结，其内部控制环境如图3-1所示。如图3-1所示，在图中能够看出来S信息的内部控制流程有六个步骤组成的。一是控制方案设定，这主要是针对公司内部的财务、人员管理、生产效率等方面设定控制方案。二是组织控制架构，要想让内部控制环境建立起来，需要相关部门和人员的辅助。三是现场测试实施，通过小范围的测试实施，从而验证方案可行性。四是控制缺陷认定，当设定的方案在测试实施过程中出现问题时，就是缺陷。五是控制结果汇报，无论是优势还是不足都要一一说清楚。六是评估报告编制，这主要是整个内部控制环境的运行情况，尤其是方案的客观情况，都在报告中显示出来。7无论是什么样的公司，风险是无处不在的，要想保证企业政策运作，最好的方式就是要进行风险评估。具体流程如图3-2所示。如图3-2所示，在S信息实施的风险评估流程主要由四个要素组成的。一是风险评估的目标设定，由于风险是不可能完全消灭的，这就需要设定风险目标。二是风险识别和评估，面对S信息中可能存在的风险进行识别，然后再评估。三是风险评估和应对，在评估结束之后，就采用应对手段。这样就能够将S信息中存在的实际风险进行管控，保证不影响企业的运行。四是传达会计准则和会计制度的变化，由于在S信息中经常出现风险的地方就是财务风险。当解决一个实际风险之后，就采用新的准则和制度。无论是在公司内部还是外部，控制活动需要持续进行的，而针对实际的控制内容是S信息需要注意的一点。如表3-1所示。可能出错项发票反映正确的价格，数量，服务日期等固定资产采购支出和利息支出资本化的正确性系统自动将明细分类账过到总账采购订单、入库单和发票检查核对8如表3-1所示，在表中主要展示出来的是公司财务方面的控制内容，主要表现在两点上。一是错误主要表体现在细节方面。例如，针对发票上的价格、数量和服务日期等相关信息来说，这是S信息会出现的问题。这说明了该公司在处理财务票据的过程中，还是存在着很多的不足之处，尤正确无误地展现出来。二是该公司的系统化当前S信息在入账、具体信息、采购数据信息上存在错误，主要是没有统一的操随着S信息的不断发展，目前已经开始逐步建立了一系列信息与沟通机制，集团总部和下属各分部都建立了信访工作制度，下属员经理进行沟通，要求任何单位和个人不得检举信访者，不得将其信息进行外集团总部每年还会举行职工代表大会，倾听职工代表的安排做部署，包括员工的工资、奖金以及一近几年S信息更是加大了公司信息化软件的建设，引入了全新的oracle业财但是下设分公司仅仅是安排为期一个星期的培训，后期发现对于S信息的管理者来说，要想实现高效的监督检查工作，最好的方式就是要建立由上到下的组织架构，从而能够实现一级一级的管理。如图3-3所示。检验中心生产部人力资源部行政部内审部财务处市场部銷售部如图3-3所示，在图中能够看出来S信息的组织架构，其监督检查有两点值得注意。一是销售经理需要监督检查的工作比较多。在该岗位下，需要对成品仓库、销售部和市场部进行管理。这已经涉及企业内部和外部的监督检查工作，因此工作量相对较大。二是人事经理面对的人力资源方面的工作是很重要的。由于S信息是从事技术设备生产的企业，需要人员较多。这不免需要对人员实施管理，所以针对该岗位的监督检查工作，S信息还是比较在意的。第4章沧州S信息科技有限公司内部控制存在的问题在现有内部控制制度理论中，内部控制环境的优越性信息的高级管理层并未充分认识到对公司进行内部控制所以在这种因素的影响下，S信息忽略了自身的内部控制环境。所以S信息才会内部控制的表现，觉得只要相关的制定部门和工作人员完成这些规章制度就行，人也是全家的人。这样会造成家族式的管理氛围，亲朋好友。公司的治理结构没有明显的制衡监督机制。部分中层管理自凭借着这种关系在公司换来的身份，就会让学的内部管理制度中，碍于人情世故的原因构的设置方面，大公司一般设有董事会、监事会普遍不一致。然而对于S信息而言，不仅没有设立监事会，用来监督高是否合理。而且股东和总经理还由同一人担任虽然S信息成立不久后，在短期内就取得了非常大的发展成就，这既是它占优势的一点，若果不好好利用也会给它带来致命一击。在难以建立较为完善的风险评估体系。风险评估体系主要是4.3控制活动执行不力款需要一定流程和时间，不是我们生活中简单地转账快捷。所以，没有明确的财务制度和业务部门对财务部门的不支持就导致4.4信息与沟通滞后未闻，管理层的想法意图不能被公司员工知道要实施的各项规章制度时，基层员工只能听从高层宣完全没有发挥应有的作用，导致效率非常低下，各(2)未建立透明的信息制度。S信息并不重视信息制度的建立，一般的决策都是S信息的中高层自己做决定，重要的事情，也只有高层决策。而这样决策的S信息却没有这样做，导致基层员工每天只觉得完成了自己手里应该完成的工作(3)员工建议渠道不通畅。在公司治理中，基层员工的意见同样至关重要。他们接触到日常最常见的业务，知道业务岗的一些利弊，但是S信息的内部管理制度中恰恰没有体现出员工具有提出意见的权利，这早在古代就会设立监察制度，用来监督权力的不论是对于国家还是企业，有着不可或缺的地企业相关部门的权利，还可以发现企业存在的上级部门发声。从而使得S信息存在只有上级监督下级的局面，没有达到分权制S信息内部监督不完善主要表现为以下两点：第一，公司内部审计机制不科第5章沧州S信息科技有限公司内部控制的优化建议部控制，有利于其构建适合公司发展的内环境。一定差异性的，基于这一现实情况，所以企业业素质和道德修养，去约束和规范自己的行为，公司的基文化实力，在市场竞争中处于有利地位，形成良好牌形象。同时，企业应该对公司员工的思想素质和道完善公司的内部治理体制机制。从治理层来说，企督机制，为监督部门的监督工作打下良好基础。特别是在某些重要问题处理企业需要从实际情况出发，实事求是的对企业短处，运用综合性观点去看待问题，找到与之相从当前S信息风险评估体系建设的实际情况来看，在风险的预警和分析系统方面S信息存在一定的不足。所以，第一要务是构建公司风险的预警和分析。公司应该根据自身弱点采取相应的措施，对问题进行没有及时的找到解决的方法，公司的生产经营后的相关监测机制进行发展和完善，一躺床上构建企业也须成立风险研究小组，利用专业的风险5.3完善控制制度远的远光。与前面的叙述，灵活的S信息的预算制度有其优势，也存在相应的缺陷，在此共存状态下，我们要从S信息的实际情况出发，在财政弹性预算管理体制中，要保持灵活性，并不断完善其缺陷，提出了如过程的控制应该加强。在具体的执行阶段，可以把每对于预算的控制可以每一半年度，甚至每一个月来完成，预算，使得在每一过程中及时发现问题，更及时地细化考核和监控就更为值得关注，增强全面的工程预理。第三，对研究开发项目进行独立的预算，细(2)内部控制制度和流程：效果和效率应该并举。通过前面的介绍和剖析，S信息目前的内部管理体制已初步形成，针对目前的一些不足之处，还有待进一步完善，必须在三个层面上完善内部管理体系和制度是重中之重。第二点，在这个过程中流程是闭环在较多的联系，强化对公司内部的软肋的治理。第三点，该抓紧，关键风险的管控需要中小企业自己去强化，从而有效地减少经营风5.4建立良好的信息与沟通系统就S信息的实际情况而言，公司之间的信息交流还不够全面，消息滞后的情(1)构建上下联动的工作模式。打开公司上下各级的沟通部员工沟通的基本前提。只有当高层知道下属的情况下，他们的工作才能达到较好的效果，正是这种(2)设立奖励机制。对于那些敢说实话员工给予一动他们参与公司治理的积极性，培养他们是公司主人(1)建立科学的审计机制。对于S信息的监管和发展而言，高薪聘请高学(2)引进新的监督模式。S信息在实际工作过程中，应该放弃照搬思想，不是简单的一人做一人审核。而是认真如实的记评，然后根据考评的绩效进行奖惩。在这种经常性和不定综上所述，在中小企业的经营与发展过程中作用，可有效的帮助企业应对风险，保障经营管理安济效益，完善内部监督，推动企业持续健康发展。但在许多问题，导致内控制度的效果大打折扣，企业的内部在此基础上，文章以沧州S信息科技有限公司作为研究对象，相应的提出了