文书模板-《门诊财务管理制度》

会计实操文书模板-《门诊财务管理制度》一、总则1.为了加强门诊财务管理，规范财务行为，确保门诊财务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本门诊的实际情况，特制定本制度。2.本制度适用于本门诊所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。二、财务管理体制1.门诊实行统一领导、集中管理的财务管理体制。由门诊负责人对财务工作全面负责，财务部门具体组织实施财务管理工作。2.财务部门应配备专业的财务人员，明确各人员的岗位职责，确保财务工作的高效、准确运行。三、财务人员岗位职责1.财务负责人负责组织制定和完善门诊财务管理制度，并监督执行情况。审核财务报表，分析财务状况和经营成果，为门诊决策提供财务依据。协调与外部财务相关部门的关系，如税务、银行等。对财务人员进行业务指导和管理，组织财务人员培训，提高财务人员素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度和本门诊财务管理制度，进行会计核算，准确记录门诊的各项经济业务。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，定期向门诊负责人及相关部门报送。负责固定资产、存货等资产的核算与管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定的程序和手续进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、银行票据等重要财物，确保其安全。协助会计人员进行相关财务工作，如核对账目等。四、收入管理1.门诊收入包括诊疗收入、药品销售收入、检查检验收入等。所有收入必须严格按照国家规定及门诊收费标准进行收取。2.收费人员应在患者缴费时开具正规发票或收据，并注明收费项目、金额等详细信息。3.每日营业结束后，收费人员应将当日收取的现金、支票、刷卡凭证等全部收入及时上缴出纳人员，出纳人员应进行核对并登记入账。4.对于通过电子支付方式（如微信、支付宝等）收取的收入，应确保支付平台与门诊财务系统的对接顺畅，及时将收入记录到财务账目中。5.财务部门应定期对收入情况进行统计分析，检查收入是否完整、准确，是否存在异常情况，并及时采取措施加以解决。五、支出管理1.门诊支出包括人员工资、药品采购、医疗设备购置、房租水电费、办公用品等各项费用。所有支出必须有合法的票据作为依据，并按照规定的审批程序进行报销。2.费用报销流程：经办人填写报销单，注明费用项目、金额、事由、日期等信息，并附上相关原始票据。部门负责人对报销事项进行审核，签署意见。财务人员对报销单及原始票据进行审核，检查票据的真实性、合法性、完整性以及费用是否符合门诊规定，审核通过后在报销单上签署意见。门诊负责人或其授权人进行最终审批，审批通过后，出纳人员方可支付款项。3.对于重大支出项目（如大额医疗设备购置、房屋装修等），应进行可行性研究和论证，提交详细的预算方案，并经门诊领导班子集体决策后，按照规定程序办理支出手续。4.财务部门应定期对支出情况进行统计分析，控制支出规模，确保支出的合理性和必要性，降低运营成本。六、资产管理1.固定资产管理门诊购置固定资产（如医疗设备、办公设备等）应按照规定的程序进行审批，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、规格型号、价格等信息。固定资产购置后，应及时入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、购置日期、使用部门、折旧方法等。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，定期对固定资产进行折旧计提，将折旧费用计入相关成本或费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产的实际数量与账面数量相符，如发现盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.存货管理存货包括药品、医疗耗材等。药品和医疗耗材的采购应根据门诊的实际需求，制定合理的采购计划，避免积压或缺货。采购的存货应及时验收入库，建立存货明细账，详细记录存货的名称、规格、数量、进价、售价等信息。在存货的使用过程中，应严格按照先进先出法或其他规定的方法进行发出计价，确保存货成本的准确计算。定期对存货进行清查盘点，每月至少进行一次小范围清查，每季度进行一次全面清查，如发现盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。七、财务预算管理1.财务部门应根据门诊的发展战略、经营目标和以往的财务数据，制定年度财务预算方案。财务预算应包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等内容。2.财务预算方案应经门诊领导班子集体讨论通过后，向各部门下达预算指标，各部门应按照预算指标开展工作。3.在预算执行过程中，财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算偏差并采取措施加以调整。4.每年年末，财务部门应根据预算执行情况进行总结和评估，为下一年度的财务预算制定提供参考依据。八、财务报表与财务分析1.财务人员应按照国家规定的格式和时间要求，编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门诊的财务状况和经营成果。2.财务部门应定期进行财务分析，运用比率分析、趋势分析等方法，对门诊的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，找出存在的问题和发展趋势，为门诊决策提供财务支持。3.财务分析报告应定期向门诊负责人及相关部门报送，以便及时了解门诊的财务情况并作出正确决策。九、财务监督与审计1.门诊应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对自身工作进行自查自纠，发现问题及时解决。2.门诊可根据需要，聘请外部审计机构对门诊的财务状况和经营成果进行审计，审计结果应作为门诊改进财务管理工作的