航展企业的账务处理流程－记账实操

会计实操文库航展企业的账务处理流程－记账实操1.筹备阶段资金筹集股东投资：如果股东投入资金，用于航展的启动资金和运营资本。例如，股东投入资金1000万元，会计分录为：借：银行存款10000000贷：实收资本10000000借款：企业从银行等金融机构借入资金。假设借入为期1年的短期借款500万元，年利率6%，款项已存入银行。借：银行存款5000000贷：短期借款5000000场地租赁与装修场地租赁：支付航展场地租赁费用，如租赁大型展览场地，预付租金300万元（假设租赁期为6个月）。借：预付账款场地租赁3000000贷：银行存款3000000场地装修：对场地进行装修，包括搭建展位、布置展示区域等，花费200万元。装修费用应先计入长期待摊费用，在航展期间及受益期内摊销。借：长期待摊费用场地装修2000000贷：银行存款2000000设备与物资采购展示设备购置：购买展示架、展示台等设备，共计150万元。这些设备作为固定资产核算，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。借：固定资产展示设备1500000贷：银行存款1500000宣传物资采购：采购宣传海报、宣传单页、纪念品等物资，花费50万元。这些物资如果在航展期间一次性消耗，可计入销售费用；如果可以在多个航展活动中使用，可先计入周转材料。借：周转材料宣传物资500000贷：银行存款500000人员招聘与培训招聘员工：招聘展会工作人员，包括管理人员、服务人员、技术人员等，支付招聘费用10万元，工资预支50万元。借：管理费用招聘费用100000应付职工薪酬工资500000贷：银行存款600000员工培训：对员工进行航展相关知识和技能培训，花费20万元。借：应付职工薪酬职工教育经费200000贷：银行存款2000002.展览阶段门票销售与收入确认门票销售：航展开始售票，假设门票分为普通票、VIP票等不同类型，共销售门票收入800万元，款项已存入银行。借：银行存款8000000贷：主营业务收入门票收入8000000预售门票处理：如果在航展开始前预售了部分门票，收到预售款300万元。借：银行存款3000000贷：预收账款门票预售3000000当航展开始，观众凭预售票入场后，确认收入：借：预收账款门票预售3000000贷：主营业务收入门票收入3000000展位出租收入出租展位：将航展的展位出租给航空公司、航空设备制造商等参展商，出租收入共计1200万元，合同约定展会开始前收取50%，展会期间收取30%，展会结束后收取20%。展会开始前已收到600万元。借：银行存款6000000应收账款展位出租6000000贷：主营业务收入展位出租收入12000000展会期间收到360万元：借：银行存款3600000贷：应收账款展位出租3600000展会结束后收到剩余240万元：借：银行存款2400000贷：应收账款展位出租2400000现场服务与销售餐饮服务：航展现场提供餐饮服务，收入100万元，成本为60万元（包括食材、人工等）。确认收入：借：银行存款1000000贷：主营业务收入餐饮服务收入1000000结转成本：借：主营业务成本餐饮服务成本600000贷：库存商品（食材等）、应付职工薪酬（人工）等600000纪念品销售：销售航展纪念品，收入50万元，成本30万元。确认收入：借：银行存款500000贷：主营业务收入纪念品销售收入500000结转成本：借：主营业务成本纪念品销售成本300000贷：周转材料宣传物资（纪念品）300000人员工资与福利支付工资：支付展会期间工作人员工资200万元。借：应付职工薪酬工资2000000贷：银行存款2000000发放福利：为员工发放福利（如加班补贴、餐饮补贴等）20万元。借：应付职工薪酬职工福利200000贷：银行存款200000设备折旧与物资摊销设备折旧：按照直线法计提展示设备折旧，每月折旧额为25000元（1500000÷5÷12）。借：主营业务成本设备折旧25000贷：累计折旧展示设备25000物资摊销：对周转材料中的宣传物资进行摊销，假设本次航展摊销30万元。借：销售费用宣传物资摊销300000贷：周转材料宣传物资300000场地费用摊销：对场地装修费用进行摊销，假设航展为期3个月，每月摊销金额为666666.67元（2000000÷3）。借：主营业务成本场地装修摊销666666.67贷：长期待摊费用场地装修666666.673.结束阶段清理与结算拆除与清理：航展结束后，拆除展位、清理场地等费用为50万元。借：主营业务成本拆除清理费用500000贷：银行存款500000与供应商结算：与场地租赁方、物资供应商、服务提供商等进行最终结算，支付剩余款项或收到退款。例如，结算场地租赁尾款，支付150万元。借：预付账款场地租赁1500000贷：银行存款1500000财务成果核算收入与成本结转：将航展期间的所有主营业务收入和主营业务成本结转到本年利润。假设航展期间主营业务收入共计2500万元，主营业务成本共计1681.666667万元（包括门票销售成本、展位出租成本、餐饮服务成本、纪念品销售成本、设备折旧、物资摊销、场地装修摊销、拆除清理费用等）。借：主营业务收入门票收入、展位出租收入等25000000贷：本年利润25000000借：本年利润16816666.67贷：主营业务成本各明细科目16816666.67费用结转：将管理费用、销售费用等期间费用结转到本年利润。假设管理费用共计130万元（包括招聘费用、办公费用等），销售费用共计30万元（包括宣传物资摊销等）。借：本年利润1600000贷：管理费用1300000销售费用300000计算利润与纳税：计算航展活动的利润总额为658.333333万元（25001681.666667160），按照企业所得税税率25%计算，应缴纳企业所得税164.583333万元。借：所得税费用1645833.33贷：应交税费应交企业所得税1645833.33缴纳企业所得税：借：应交税费应交企业所得税1645833.33贷：银行存款1645833.33利润分配（如果有）：如果企业决定对利润进行分配，如提取盈余公积、向股东分配红利等。假设提取盈余公积65.833333万元（按10%提取），向股东分配红利300万元。借：本年利润6583333.33贷：利润分配