海带加工厂的会计处理分录－做账实操

会计实操文库海带加工厂的会计处理分录－做账实操一、初始投资与建厂阶段1.股东投入资金假设股东投入资金500,000元用于海带加工厂的建设和运营。会计分录为：借：银行存款500,000贷：实收资本500,0002.购置固定资产（厂房、设备等）购买厂房花费200,000元。会计分录为：借：固定资产厂房200,000贷：银行存款200,000购置海带加工设备，如清洗机、切割机、烘干设备等，共计150,000元，增值税税率13%，进项税额19,500元。会计分录为：借：固定资产加工设备150,000应交税费应交增值税（进项税额）19,500贷：银行存款169,500二、原材料采购阶段1.采购海带原料从渔民或供应商处采购海带，采购量为2000千克，单价为6元/千克，总价12,000元，增值税税率9%，进项税额1080元，款项通过银行转账支付，海带已验收入库。会计分录为：借：原材料海带12,000应交税费应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款13,0802.采购其他辅助材料（如盐、添加剂、包装材料等）采购盐200千克，单价3元/千克，价款600元，增值税税率13%，进项税额78元。会计分录为：借：原材料盐600应交税费应交增值税（进项税额）78贷：银行存款678采购包装材料一批，价值5000元，增值税税率13%，进项税额650元。会计分录为：借：周转材料包装材料5000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650三、生产加工阶段1.领用原材料生产海带产品领用海带1500千克，成本为1500×6=9000元，领用盐150千克，成本为150×3=450元。会计分录为：借：生产成本直接材料9450贷：原材料海带9000原材料盐4502.人工成本本月支付生产工人工资10,000元，车间管理人员工资3000元。生产工人工资分录：借：生产成本直接人工10,000贷：应付职工薪酬工资10,000车间管理人员工资分录：借：制造费用工资3000贷：应付职工薪酬工资3000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资13,000贷：银行存款13,0003.制造费用分配本月发生制造费用（设备折旧2000元，水电费1000元，车间管理人员工资3000元等）共计6000元。假设按照生产工时分配到产品成本中，本次生产产品工时占总工时的70%，分配的制造费用=6000×70%=4200元。会计分录为：借：生产成本制造费用4200贷：制造费用60004.产品完工入库产品完工，生产成本总额=9450+10,000+4200=23,650元。假设生产出合格海带产品1000千克，单位成本=23,650÷1000=23.65元/千克。会计分录为：借：库存商品海带产品23,650贷：生产成本直接材料9450生产成本直接人工10,000生产成本制造费用4200四、销售阶段1.销售产品销售海带产品800千克，单价为40元/千克（不含税），增值税税率为13%，款项已收到。销售收入=800×40=32,000元销项税额=32,000×13%=4160元会计分录为：借：银行存款36,160贷：主营业务收入32,000应交税费应交增值税（销项税额）41602.结转销售成本销售800千克海带产品的成本=800×23.65=18,920元。会计分录为：借：主营业务成本18,920贷：库存商品海带产品18,920五、期间费用阶段1.管理费用支付办公费1500元，管理人员工资6000元。办公费分录：借：管理费用办公费1500贷：银行存款1500管理人员工资分录：借：管理费用工资6000贷：应付职工薪酬工资6000实际发放时：借：应付职工薪酬工资6000贷：银行存款60002.销售费用支付产品运输费1000元，取得增值税专用发票，税率为9%，进项税额90元。支付广告费2000元。运输费分录：借：销售费用运输费910应交税费应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1000广告费分录：借：销售费用广告费2000贷：银行存款2000六、税费计算与缴纳阶段1.计算本月应交增值税本月应交增值税=销项税额进项税额=4160(1080+78+650+90+19,500)（这里假设设备采购进项税可用于本月抵扣）=416021,398（假设前期还有其他进项留抵）=17,238（本月无需缴纳增值税，留抵税额为17,238元）2.计算附加税费（假设城市维护建设税税率为7%、教育费附加费率为3%、地方教育附加费率为2%，由于本月增值税无需缴纳，附加税费也无需缴纳）3.企业所得税（假设企业所得税按季度预缴，这里仅为示例计算过程）本季度营业收入=32,000元（假设仅这一笔销售），营业成本=18,920元，管理费用=1500+6000=7500元，销售费用=910+2000=2910元。本季度利润总额=32,00018,92075002910=2670元。假设企业所得税税率为25%，本季度