动漫企业的账务处理分录－记账实操

会计实操文库动漫企业的账务处理分录－记账实操1.动漫制作前期（创意与策划阶段）人工成本情况描述：动漫企业在创意构思和策划阶段，主要是编剧、策划人员投入工作。假设支付给编剧团队本月工资50,000元，支付给策划人员本月工资30,000元。会计分录（计提工资）：借：生产成本前期制作人工成本（编剧）50,000生产成本前期制作人工成本（策划）30,000贷：应付职工薪酬工资80,000会计分录（发放工资）：借：应付职工薪酬工资80,000贷：银行存款80,000其他费用（如市场调研费）情况描述：为了了解市场需求和同类动漫作品情况，企业进行市场调研，支出调研费用10,000元，取得增值税普通发票。会计分录：借：生产成本前期制作市场调研费10,000贷：银行存款10,0002.动漫制作中期（原画设计、建模等阶段）人工成本（原画设计师、建模师）情况描述：支付原画设计师本月工资80,000元，支付建模师本月工资60,000元。会计分录（计提工资）：借：生产成本中期制作人工成本（原画设计）80,000生产成本中期制作人工成本（建模）60,000贷：应付职工薪酬工资140,000会计分录（发放工资）：借：应付职工薪酬工资140,000贷：银行存款140,000软件与工具采购及折旧（如绘图软件、3D建模软件）情况描述：企业购买一套专业绘图软件，价格为50,000元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧；购买3D建模软件授权，费用为30,000元，按项目周期（假设为2年）分摊。会计分录（购买绘图软件）：借：无形资产绘图软件50,000应交税费应交增值税（进项税额）6,500（假设取得专票，税率13%）贷：银行存款56,500会计分录（每月绘图软件折旧）：每月折旧额=50,000÷5÷12≈833元借：生产成本中期制作软件折旧833贷：累计摊销833会计分录（购买3D建模软件授权）：借：长期待摊费用3D建模软件授权30,000应交税费应交增值税（进项税额）3,900（假设取得专票，税率13%）贷：银行存款33,900会计分录（每月3D建模软件授权分摊）：每月分摊额=30,000÷2÷12=1,250元借：生产成本中期制作软件分摊1,250贷：长期待摊费用3D建模软件授权1,2503.动漫制作后期（动画合成、特效制作等阶段）人工成本（动画合成师、特效师）情况描述：支付动画合成师本月工资70,000元，支付特效师本月工资50,000元。会计分录（计提工资）：借：生产成本后期制作人工成本（动画合成）70,000生产成本后期制作人工成本（特效）50,000贷：应付职工薪酬工资120,000会计分录（发放工资）：借：应付职工薪酬工资120,000贷：银行存款120,000渲染设备租赁（用于动画渲染）情况描述：租赁渲染服务器用于动画后期渲染，本月租金为30,000元，取得增值税专用发票，进项税额为3,900元。会计分录：借：生产成本后期制作设备租赁30,000应交税费应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,9004.动漫作品完成（成本结转与库存商品）成本结转情况描述：假设经过前期、中期、后期制作，整个动漫作品的生产成本总计为800,000元，作品完成入库。会计分录：借：库存商品动漫作品800,000贷：生产成本前期制作（各明细科目汇总）[X]生产成本中期制作（各明细科目汇总）[X]生产成本后期制作（各明细科目汇总）[X]销售环节（假设将动漫作品版权出售给电视台，售价为1,200,000元，增值税税率为6%）会计分录（确认收入）：销售收入=1,200,000元，销项税额=1,200,000×6%=72,000元借：应收账款（或银行存款）1,272,000贷：主营业务收入动漫作品销售1,200,000应交税费应交增值税（销项税额）72,000会计分录（结转销售成本）：借：主营业务成本动漫作品销售800,000贷：库存商品动漫作品800,0005.期间费用处理管理费用（假设支付管理人员工资40,000元、办公费5,000元）会计分录（管理人员工资）：借：管理费用工资40,000贷：应付职工薪酬工资40,000实际发放时：借：应付职工薪酬工资40,000贷：银行存款40,000会计分录（办公费）：借：管理费用办公费5,000贷：银行存款5,000销售费用（假设支付市场推广费20,000元、销售人员工资30,000元）会计分录（市场推广费）：借：销售费用市场推广费20,000贷：银行存款20,000会计分录（销售人员工资）：借：销售费用工资30,000贷：应付职工薪酬工资30,000实际发放时：借：应付职工薪酬工资30,000贷：银行存款30,0006.税务处理环节计算增值税情况描述：本月销项税额为72,000元，进项税额为6,500（绘图软件）+3,900（3D建模软件授权）+3,900（渲染设备租赁）等汇总后的金额，假设汇总进项税额为20,000元。会计分录（计算并缴纳增值税）：本月应缴纳增值税=72,00020,000=52,000元借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）52,000贷：应交税费未交增值税52,000缴纳时：借：应交税费未交增值税52,000贷：银行存款52,000计算企业所得税（假设不考虑其他因素，利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用）情况描述：利润总额=1,200,000800,00045,000（管理费用）50,000（销售费用）=305,000元，企业所得税税率为25%。会计分录（计提企业所得税）