会计社会模拟实验-货币资金审计

货币资金审计库存现金1步骤一：调出现付字第60号付款凭证。选

项：(ABCD)查看相关联业务的记账凭证。核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；核对实际支付金额及购货发票等相关凭证是否相符；查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器〞，调出该凭证。选

项：(ABD)询问第三方取证；收集证据；核对外币现金余额。询问设备保管员有关该业务情况；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题选

项：(ACD)核查书面证据。询问仓库管理员；询问财务人员；核查口头证据；步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。选

项：(B)贷：管理费用——库存现金2步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要〔ABD〕。核对库存现金日记账的付出金额是否正确；核对实际支付金额及购货发票等相关凭证是否相符；核对原材料明细账。查看所附原始凭证了解购置物品是否及公司业务相关；步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。选

项：()核对外币现金余额；进展实地考察。询问第三方取证；收集证据；询问保管员有关该业务情况；步骤三：根据所掌握的证据〔ABCD〕，同时向江西电力集团揭露问题。核查书面证据。核查口头证据；询问经手人；询问财务人员；步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。库存现金3步骤一：调出库存现金日记账。BCDB.核对库存现金余额是否超过限额；C核对入账是否及时；D核对现金日记账及总账余额是否相符；步骤二：审查记账凭证和原始凭证。选

项：()审阅现金日记账并及现金收入凭证进展核对；检查日记账记录及凭证的内容和金额是否相符；向第三方取证；检查凭证日期及日记账日期是否相符或接近。步骤三：根据所掌握的证据(CD)，同时向峻峰公司揭露问题。C.询问财务科长；D.询问出纳人员；步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。该行为属于哪种情况？D.入账不及时；库存现金4步骤一：调出发放工资相关凭证。选

项：D核对相关凭证之间的差异；步骤二：审查考勤表及职工名册。选

项：(ABC)向其他员工取证；核对考勤表及职工名册是否一致；查看考勤表及职工名册有无记录。步骤三：根据所掌握的证据(CD)，向利瑞公司揭露问题。C．询问财务科长；D．询问出纳人员；步骤四：经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪种情况？选

项：(BC)B．偷逃税款。C．虚增费用；步骤五：做出调整分录。选

项：(CD)贷：应交税费——贷：利润分配——贷：应付职工薪酬——借：应付职工薪酬——其他货币资金1步骤一：逐笔审查账簿记录，并调出相关凭证。选

项：(ACD)核对库存现金、银行存款日记账的收款金额是否正确；C．核对结算款项及本票款项金额是否一致；D．查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：根据发现的问题向相关人员取证。选

项：(ABCD)核查书面证据核查口头证据；询问财务人员；询问经手人；步骤三：查明原因为张强贪污公款，并交还退款，做相关调整分录。选

项：(B)贷：其他货币资金——银行存款1步骤一：调出银收字第25号付款凭证。选

项：(ABCD)核对货币资金、银行存款日记账的收到金额是否正确；核对实际收到金额及相关凭证是否相符；查看相关联业务的记账凭证。查看所附原始凭证有无相关签章；步骤二：调出银付32号凭证。选

项：(AD)查看记账凭证及原始凭证收款人有无差异；D．查看记账凭证及原始凭证日期有无差异；步骤三：分析疑点：为何从百利公司收款，却把退款转到其代理处？选

项：(ABCD)向第三方取证；询问百利公司相关情况。询问银行工作人员；追查支票去向；步骤四：经查，百利公司代理处的账户余额15万元，全部为美拜公司所有。做出相关调整分录。选

项：(C)应交税费——筹资及投资循环审计长期借款1步骤一：查阅相关记账凭证及原始凭证选

项：(AD)查看有无借款使用记录；D．查看原始凭证是否有相关负责人签章；步骤二：审计人员在对“在建工程〞账户审查时，未发现企业在2021年存在技术改造工程。在审查资产负债表时发现长期股权投资3月比4月增加500000元。调查该笔资金来源。选

项：(AB)询问企业财务人员；询问企业管理人员；步骤三：经询问，该公司成认挪用了银行借入的技术改造款进展投资，提出处理建议。选项：(ACD)A、需要追究有关责任人员的责任，防止类似情况再次发生；C、该公司应尽快归还银行的长期借款；D、该公司虚设技术改造工程，从银行骗取借款，套取资金用于投资，违反了借款契约规定；长期应付款1步骤一：查阅相关记账凭证及原始凭证。A、复核记账凭证是否错账。B、复核记账凭证是否存在计算过失；C、查看原始凭证是否有相关负责人签章；D、复核记账凭证是否存在漏记；步骤二：按我国有关会计法规的规定，企业以补偿贸易的方式引进设备入账金额=设备、工具、零配件等的价款+国外运杂费+关税+国内运杂费+安装费等各种支出，而该公司却将关税、国内运杂费及安装费等各种支出计入了销售费用。进一步查看企业计提折旧的相关资料〔企业按10年计提该设备折旧，无净残值A、查看记账凭证是否存在重记；B、复核记账凭证是否错账。C、复核记账凭证是否存在漏记；D、复核记账凭证是否存在计算过失；步骤三：由于企业入账金额少10万元，因此企业当年少计提折旧5000元[〔496〕/10/12*6]。审计人员要求该公司进展调账。贷：应交税费——贷：利润分配——持有至到期投资1步骤一：查看相关账簿及记账凭证。选项：(C)A、核对实际支付金额及购货发票等相关凭证是否相符；B、查看相关联业务的记账凭证。C、查看记账凭证处理是否正确；D、核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；步骤二：审计人员认为该企业处理不符合规定。选项：(ABCD)A、年终确认投资收益的计算有误。B、企业将溢价局部计入投资收益不符合企业会计准那么的规定；C、“投资收益〞虚减60000.00元；D、溢价局部应计入“持有至到期投资——利息调整〞；步骤三：根据插值法计算出该债券的实际利率为2.72%，同时计算出实际利息为12558.00元。根据所掌握的证据要求企业做出调整。选项：(AD)贷：持有至到期投资——债券投资——B、借：持有至到期投资——债券投资——贷：投资收益60000.00D、借：持有至到期投资——债券投资——短期借款\应付利息1步骤一：调出相关资料，进展调查分析。选项：(BCD)A、核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；B、比照分析记账凭证所列金额是否及实际情况相符；C、核对记账凭证处理是否正确。D、查看原始凭证是否有相关负责人签章；步骤二：经审查后发现，该公司将其建行借款利息全部计入2021年12月份。选项：(CD)A、当月利息计提正确。B、每月应提取的借款利息为54000元；C、当月多提利息45000元〔54000-9000〕；D、每月应提取的借款利息为9000元〔1800000*6%/12〕；步骤三：审计人员要求企业做出调整。选项：(D)贷：应交税费——贷：利润分配——未分配利润33750.00贷：应交税费——贷：利润分配——贷：应交税费——贷：利润分配——管理费用\财务费用\营业外支出1步骤一：对发现的情况进展分析。选项：(ABCD)A、仓库失火，其损失应列入营业外支出，该公司将损失计入管理费用，使管理费用虚增250000元；B、未处理存款利息50000元属应冲未冲财务费用，导致期间费用虚增50000元，利润虚减，少交所得税；C、经营性租入的固定资产不应计提折旧，该公司多计提折旧500000元，导致虚增管理费用，虚减利润，漏交所得税；D、公司的职工宿舍水电费应由职工个人承当，职工外出休养支出应由应付职工薪酬列支，两项共虚增管理费用90000元。步骤二：审计人员要求企业做出调整。选项：(C)贷：应交税费——贷：利润分配——贷：应交税费——贷：利润分配——未分配利润667500.00贷：应交税费——贷：利润分配——交易性金融资产1步骤一：调出相关凭证。选项：(D)A、核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；B、核对实际支付金额及购货发票等相关凭证是否相符；C、核对记账凭证处理是否正确。D、查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：核查备查业务的真实性。选项：(ABC)A、咨询证券交易所相关人员；B、收集证据；C、询问企业管理人员；D、核对外币现金余额。步骤三：通过审计发现，该企业购置的股票根本没有下跌，按照规定不允许确认公允价值变动损益，企业的做法有几项影响。选项：(BC)A、确认了公允价值变动损失会造成虚增利润；B、确认了公允价值变动损失会造成少交所得税；C、确认了公允价值变动损失会造成虚减利润；D、确认了公允价值变动损失会造成多交所得税。步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。选项：(BD)贷：交易性金融资产——公允价值变动1000000.00贷：交易性金融资产——C、借：交易性金融资产——D、借：交易性金融资产——应交税费——贷：利润分配——投资收益1步骤一：调出相关凭证。选项：(ABCD)A、检查凭证是否存在错账；B、检查凭证是否存在重记；C、检查凭证是否存在计算过失；D、检查凭证是否存在漏记；步骤二：询问有关当事人，核对相关协议，并向被投资方进展调查，审计人员发现企业投资总额为10000000元，其投资收益率为10%，审计人员确认企业所收到的1000000元全部为其投资收益。分析企业该中做法的影响。选项：(CD)A、对企业无任何影响；B、隐瞒了收入，虚增了利润。C、少缴纳了企业所得税；D、隐瞒了收入，虚减了利润；步骤三：审计人员要求企业做出调整。选项：(D)贷：长期股权投资450000.00应付债券1步骤一：审核该公司2021年度计提利息的相关记录。选项：(BC)A、查看材料采购账簿。B、比照分析记账凭证所列金额是否及实际情况相符；C、核对企业业务处理是否正确；D、查看固定资产账簿；步骤二：分析企业该业务处理。选项：(ABCD)A、溢价发行债券，溢价应在两年内进展摊销；B、未进展溢价摊销处理虚增了财务费用，虚减了利润；C、溢价摊销应当冲减财务费用；D、企业存在漏税行为。步骤三：审计人员要求被审计单位调账。选项：(C)A、借：应付债券——贷：应交税费——贷：利润分配——B、借：应付债券——贷：应交税费——贷：利润分配——未分配利润75000.00C、借：应付债券——贷：应交税费——贷：利润分配——D、借：应付债券——贷：应交税费——贷：利润分配——营业外收入1步骤一：调出相关资料，进展调查分析。选项：(ABCD)A、检查凭证是否存在重记；B、检查凭证是否存在漏记；C、检查凭证是否存在错账；D、检查凭证是否存在计算过失；步骤二：审计人员做进一步的询证，得知该公司将索赔收入计入了“应付职工薪酬〞账户，并在当月作为津贴发放给职工。选项：(ABCD)A、检查凭证是否存在重记；B、检查凭证是否存在漏记；C、检查凭证