财务大数据分析 课件 项目十二 Python 在财务数据综合分析中的应用

项目十二

Python在财务数据综合分析中的应用《财务大数据分析》课程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院财务大数据分析课程团队

目录任务一财务数据综合分析任务二python在综合财务分析中的应用​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院任务三财务分析报告撰写1.掌握财务比率综合评分法的综合财务分析方法；

2.掌握沃尔评分法进行财务数据综合分析;

3.杜邦分析法进行财务数据综合分析；

4.利用常用综合财务分析方法写出财务分析报告。学习任务JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院任务一

财务数据综合分析​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院综合财务分析的含义含义：将有关财务指标按其内在联系结合起来,

系统、全面、综合地对企业的财务状况和经营成果进行剖析、解释和评价,

说明企业整体财务状况和经营成果的优劣。原因：每个单项财务指标只能说明问题的某一个方面,

且不同财务指标之间可能会有一定的矛盾或不协调性。意义：只有将一系列的财务指标有机地联系起来,

作为一套完整的体系,

相互配合,

做出系统的评价,

才能对企业经济活动的总体变化规律做出本质的描述,

才能对企业的财务状况和经营成果做出总括性的结论。一（一）分析方法不同

二（二）分析重点和基准不同单项分析具有实务性和实证性,是综合分析的基础；综合分析是对单项分析的抽象和概括,具有高度的抽象性和概括性单项分析的目的是有针对性地、侧重于找出企业财务状况和经营成果某一方面存在的问题,并提出改进措施;综合分析的目的是要全面评价企业的财务状况和经营成果,并提出具有全局性的改进意见。综合财务分析的特点（三）分析目的不同单项分析的重点和比较基准是财务计划、财务理论标准；而综合分析的重点和基准则是企业整体发展趋势（一）综合财务分析的内容

综合财务分析的内容和方法三（二）综合财务分析的主要方法通过企业的综合财务状况、企业绩效和企业风险进行评价。企业的综合财务状况评价,是通过反映企业财务状况的各主要财务比率的内在联系,来全面、系统、综合地评价企业的财务状况企业绩效评价,主要是对国有资本金进行评价财务比率综合分析法，沃尔分析法，杜邦分析法等THANKSFORWATCHING

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目录任务一财务数据综合分析任务二python在综合财务分析中的应用​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院任务三财务分析报告撰写1.掌握财务比率综合评分法的综合财务分析方法；

2.掌握沃尔评分法进行财务数据综合分析;

3.杜邦分析法进行财务数据综合分析；

4.利用常用综合财务分析方法写出财务分析报告。学习任务JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院任务二

python在综合财务分析中的应用​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院财务比率综合评分法财务比率反映了企业财务数据各项目之间的对比关系,以此来揭示企业财务状况。编制财务比率汇总表,将反映企业财务状况的各类财务比率集中在一张表中,能够一目了然地反映出企业各方面的财务状况。不同时期或不同企业的财务比率进行纵向或横向的比较分析。(1)纵向比较：将企业本期的财务数据或财务比率同过去几个会计期间的财务数据或财务比率进行比较,可以分析企业的发展趋势。(2)横向比较：将本企业的财务比率与同行业平均财务比率或同行业先进的财务比率相比较,可以了解到企业在同行业中所处的水平,以便综合评价企业的财务状况。一(一)财务比率综合评分法概述财务比率综合评分法1.选定评价企业财务状况的财务比率2.确定各项财务比率的标准评分值3.确定各项财务比率的评分值的上限和下限4.确定各项财务比率的标准值5.计算企业在一定时期各项财务比率的实际值6.计算关系比率7.计算各项财务比率的实际得分一(二)运用财务比率综合评分法应遵循的程序沃尔评分法二亚历山大·沃尔提出了信用能力指数的概念,把若干个财务比率用线性关系结合起来,以此评价企业的信用水平。将7种财务比率,

分别给定了其在总评价中占的比重,

总和为100分,然后确定标准比率,并与实际比率相比较,评出每项指标的得分,最后求出总评分,以此对企业的财务状况作出评价。ABC公司2021年沃尔评分法分析表利用沃尔的比重分析法,得出ABC股份有限公司2021年的财务状况评分的结果是252分,按照沃尔分析法的原理,得分越高,企业总体价值就越高,这表明该公司的财务状况是优秀的。（一）杜邦分析法的含义及分析步骤1、基础知识利用一些基本财务比率指标之间的内在数量关系,建立一套系列相关的财务指标的综合模型,从投资者对企业要求的最终目标出发,经过层层指标分解,从而能系统地分析了解影响企业最终财务目标实现的各项因素的影响作用杜邦分析法三杜邦财务分析体系分解图（一）杜邦分析法的含义及分析步骤1、基础知识(1)净资产收益率与资产净利率及权益乘数之间的关系。净资产收益率=资产净利率×权益乘数权益乘数=平均总资产÷平均净资产=1÷(1-平均资产负债率)。(2)资产净利率与销售净利率及资产周转率之间的关系。资产净利率=销售净利率×资产周转率销售净利率=净利润÷销售收入总资产周转率=销售收入÷平均资产总额杜邦分析法三（一）资产负债数据总括结构分析2、任务要求杜邦分析法三本任务需要分析的指标和使用的数据表具体指标净资产收益率权益乘数资产净利率数据表资产负债数据资产负债数据利润数据3、任务资料ABC公司杜邦分析数据表注：净资产收益率=资产净利率×权益乘数×销售净利率×资产周转率4、任务实现第一步打开python界面，把净资产收益率表表拖入到项目中第二步点击“文件”，“新建”，新建python文件杜邦分析法三4、任务实现第三步输入以下代码得出净资产收益率，单击“运行”按钮杜邦分析法三输出结果净资产收益率（权益净利率）2021年4.27%2020年6.42%5、任务结果杜邦分析法三ABC公司杜邦分析数据表5、任务图杜邦分析法三2020年ABC股份有限公司杜邦分析图(金额单位:百万元)2021年ABC股份有限公司杜邦分析图(金额单位:百万元)7、任务数据分析从2020年和2021年杜邦分析图可以看出,净资产收益率2021年为4.27%,2020年为6.42%,2021年比2020年低2.15%,

主要原因是:(1)2021年资产净利率和权益乘数都比2020年低,而资产净利率的下降速度快于权益乘数的下降速度,说明ABC股份有限公司2021年净利润的下降致使2021年净资产收益率下降。(2)2020年销售净利率比2021年高,根本原因是2020年的净利润比2021年多130.31百万元,而销售收入方面2020年却比2021年少1173.95百万元杜邦分析法三THANKSFORWATCHING

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目录任务一财务数据综合分析任务二python在综合财务分析中的应用​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院任务三财务分析报告撰写1.掌握财务比率综合评分法的综合财务分析方法；

2.掌握沃尔评分法进行财务数据综合分析;

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4.利用常用综合财务分析方法写出财务分析报告。学习任务JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院任务三

财务分析报告撰写​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院（一）财务分析报告的性质

一（二）财务分析报告的作用财务分析报告是反映企业财务状况和财务成果意见的报告性书面文件，撰写财务分析报告是对财务分析工作的概括和总结的重要环节。财务分析报告的性质和作用财务分析报告是投资者、债权人、经营者、政府有关部门及其他会计报表使用者客观地了解企业的财务状况和经营成果的必不可少的资料。有利于掌握和评价企业的财务状况、经营成果和现金流量现状。有利于制订出符合客观经济规律的财务预算。有利于改善企业经营管理工作,提高财务管理水平。（一）财务分析报告按其分析的内容范围分类1.综合分析报告

财务分析报告的类型及特点二企业通过资产负债数据、损益表、现金流量数据等相关信息及内在联系,

对本期或以后时期财务状况将发生重大影响的事项等做出客观、全面、系统的分析和评价,

并进行必要的科学预测和决策而形成的书面报告，作用有以下两点：(1)为当前企业财务管理及宏观上的重大财务决策提供科学依据。(2)作为今后进行财务管理动态分析等的重要历史参考资料。（一）财务分析报告按其分析的内容范围分类2.专题分析报告

财务分析报告的类型及特点二专题分析报告又称单项分析报告,是指针对某一时期企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门分析后形成的书面报告。3.

简要分析报告简要分析报告是对主要经济指标在一定时期内,对存在的问题或比较突出的问题,进行概要的分析。简要分析报告具有简明扼要、切中要害的特点。（二）财务分析报告按其分析的时间分类1.定期分析报告

财务分析报告的类型及特点二定期分析报告一般是由上级主管部门或企业内部规定的每隔一段相等的时间应予编制上报的财务分析报告。例如：每半年、年末编制的综合财务分析报告。2.

不定期分析报告不定期分析报告是从企业财务管理和业务经营的实际需要出发,

不做时间规定而编制的财务分析报告。例如：专题分析报告。（一）财务分析报告撰写步骤

三(1)搜集资料阶段搜集资料是一个调查过程,深入全面的调查是进行科学分析的前提。具体包括:

①各类财务资料;

②各类业务资料;

③各类报纸、杂志公布的行业资料;

④其他资料。(2)整理核实资料各类资料搜集齐全后,要加以整理核实,保证其合法性、正确性和真实性,同时根据所规划的财务分析报告内容进行分类。财务分析报告的撰写1.撰写前的准备工作（一）财务分析报告撰写步骤

三财务分析报告的撰写2.财务分析报告的选题3.财务分析报告的起草4.财务分析报告的修订根据报告所针对的主要内容和提供的核心信息确定报告的选题报告的起草应围绕报告的选题并按报告的结构进行形成初稿后,

可交由财务分析报告的直接使用者审阅,

并征求使用者的意见和建议,充实补充新的内容,使之更加完善（二）财务分析报告的结构

三财务分析报告的撰写1.标题。标题应简明扼要,准确反映报告的主题思想。标题是对财务分析报告的最精炼的概括,如“某月份简要会计报表分析报告”、“某年度综合财务分析报告”、“资产使用效率分析报告”等。2.报告目录。报告目录应当显示财务分析报告所分析的内容以及所在的页码。3.重要提示。主要是针对本期报告新增的内容或须加以重点关注的问题事先做出说明。4.报告摘要。报告摘要是概括公司综合情况,让财务报告使用者对财务分析报告有一个总括的认识,是对本期财务分析报告内容的高度浓缩,要求言简意赅、点到即止。5.正文。是财务分析报告的最主要部分,全面、细致地反映出所要分析的内容。（一）财务分析报告应满足不同报告使用者的需要

四要做好分工作,应首先明确分析的目的,这样才能抓住重点,集中分析与分析目的直接相关的信息,从而提高分析效率,避免不必要的成本浪费。具体工作中,

要注意与分析报告使用者的沟通,

了解他们最想得到的信息是什么,针对这些信息提出分析应解决的主要问题，确定了分析的内容以后,还要确