2022-2023年税务师之税法一考前冲刺练习题库（含答案讲解）

2022-2023年税务师之税法一考前冲刺

练习题库含答案讲解

单选题（共20题）

1.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废产品

B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务

C.购进的贷款服务

D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

【答案】A

2.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以

结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】A

3.下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释

【答案】B

4.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4

月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】A

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨,

最近时期同类原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

【答案】D

6.某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000

元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票,

换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂

当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】C

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：

（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税

率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】B

8.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】B

9.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.消费税税额

B.房产税税额

C.城镇土地使用税税额

D.关税税额

【答案】A

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工

食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计

180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额

36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】C

IL某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一

栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购

入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但

能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57

【答案】B

12.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】B

13.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年

4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】D

14.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发

生如下经营业务：

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

【答案】C

15.（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收

入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，

重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】C

16.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产

领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支

付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋

取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税

额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】C

17.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照

《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请

免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】A

18.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司

为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办

理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7

月发生下列业务：

A.0

B.29600

C.45000

D.51000

【答案】C

19.下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的

强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】D

20.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017

年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000

万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】A

多选题（共10题）

1.下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申

请一般纳税人认定的有（）。

A.个体工商户

B.事业单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.销售增值税免税产品的企业

E.行政单位

【答案】BC

2.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税

率的有（）。

A.研发服务

B.知识产权服务

C.软件服务

D.鉴证咨询服务

E.业务流程管理服务

【答案】AC

3.下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）。

A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产

B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

D.某商场委托加工护发品用于直接销售

E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

【答案】AC

4.甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元（折合人民币，下

同），支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国

境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所

在地发生运费6万元。海关于2020年6月1日填发税款缴款书，但甲企业

迟至6月26日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为20%,则下

列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（）。

A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为13.2万元

B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元

C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为15.2万元

D.海关应征收的关税滞纳金为0.07万元

E.海关应征收的关税滞纳金为0.08万元

【答案】AD

5.根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的

有（）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

【答案】AC

6.下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，不正确的有（）。

A.某生产企业进口一台机器设备，海关代征其增值税的同时应代征城市维护

建设税

B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税

C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附

征的城市维护建设税，一律不予退还

D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，其城市维护建设税也应先征

后返

E.外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的，应同时退还城市维护建

设税

【答案】AD

7.下列关于完税价格的说法，正确的有（）。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物关税的完税价格不包含进口关税

D.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当

包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、

保险费

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应

包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

【答案】ACD

8.2021年9月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般

纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，

支付加工费10000元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销

售价格。已知：高档化妆品消费税税率15%,不考虑其他因素。下列说法正

确的有（）。

A.乙企业应缴纳增税1300元

B.乙企业应代收代缴消费税15000元

C.乙企业应缴纳城建税65元

D.乙企业应代收代缴的城建税750元

E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代