云财务智能核算 课件 任务1 期末计提业务智能核算

项目五

期末计提摊销结转

业务智能核算任务1期末计提业务智能核算

目录CONTNETS期末计提业务经济实质计提工资业务智能核算原理12计提相关税费智能核算原理3期末计提业务经济实质01期末计提业务是指在权责发生制前提下对于某些已实际发生但尚未支付的费用在期末依据相关规定或方法进行的费用计算和提取业务活动，主要包括计提工资、计提相关税费、计提固定资产折旧、计提资产减值准备等。含义与内容智能核算规则财务机器人期末计提业务的共同特点是以“通用计提表”模板（计提工资使用“计提工资”模板）为基础通过Excel数据模型配置实现智能账务处理。期末计提业务经济实质与智能核算规则财务机器人识别采购发票的主要信息项目有：①票据抬头，②销货方，③购货方，财务机器人识别采购发票的主要信息项目有：①票据抬头，②销货方，③购货方，④发票号码，⑤发票代码，⑥开票日期财务机器人识别采购发票的主要信息项目有：①票据抬头，②销货方，③购货方，④发票号码，⑤发票代码，⑥开票日期，⑦票据联次，⑧金额，⑨税额，⑩含税金额，⑾账期，⑿项目【明细】，⑦票据联次，⑧金额，⑨税额，⑩含税金额，⑾账期，⑿项目【明细】④发票号码，⑤发票代码，⑥开票日期，⑦票据联次，⑧金额，⑨税财务机器人识别增值税专用发票的信息项目与识别增值税普通发票相同，而增值税电子普通发票没有票据联次，其他项目与前两者相同财务机器人识别增值税专用发票的信息项目与识别增值税普通发票相同，而增值税电子普通发票财务机器人识别的银行收款回单的主要信息项目都有：①票据抬头，②付款方名称，③收款方名称，④付款方账号，⑤收款方账号，⑥交易日期，⑦摘要，⑧金额，⑨含税金额，⑩账期等没有票据联次，其他项目与前两者相同额，⑩含税金额，⑾账期，⑿项目【明细】期末计提业务经济实质1办公费主要指企业生产和管理部门的办公耗材、电话通讯、报纸杂志等项目的费用支出【基础工作】员工进行办公费报销时需要按照规定填写通用费用报销单，并附上原始单据，主要指增值税发票。【财务机器人处理差旅费报销业务总流程】首先要对每笔办公费报销业务所涉及的原始凭证进行批次定义，即将同一业务的不同票据设为一个批次号；然后在财务机器人平台上，根据原始单据上的票面信息设定规则，财务机器人将同一个批次号的单据与已设置的规则进行关联和匹配，同一批号的业务自动生成记账凭证。计提工资02本任务所述的计提工资指涉及短期薪酬以及离职后福利中的工资（含奖金、津贴、补贴）和社会保险费。职工薪酬核算内容《企业会计准则第9号——职工薪酬》包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。会计政策依据及内容1本任务所述的计提工资指涉及短期薪酬以及离职后福利中的工资（含奖金、津贴、补贴）和社会保险费。本任务所述内容2一般由单位内部编制Excel模板，该内容按本任务所述规则处理。期末计提工资就是将企业发生的应支付的各项工资支出，根据受益对象不同分配计入相关成本费用，同时确认一项负债。当月计提工资发放按往来业务智能处理规则处理，其所涉原始凭证为银行付款回单，以应在往来业务中讲述下月发放借：管理费用—工资（行政、财务等管理部门人员工资，包括个人缴纳的社保费）管理费用—社保费（行政、财务等管理部门人员的五险单位缴纳部分）销售费用—工资（专设销售机构人员的工资，包括个人缴纳的社保费）销售费用—社保费（专设销售机机人员的五险单位缴纳部分）制造费用—人工费（生产车间管理人员工资，及单位缴纳的社保费）生产成本—基本生产成本—某产品—直接人工（直接工人工资、单位缴纳的社保费）贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）应付职工薪酬—设定提存计划（单位缴纳的养老保险和失业保险）应付职工薪酬—工伤保险（单位缴纳部分）应付职工薪酬—生育保险（单位缴纳部分）应付职工薪酬—医疗保险（单位缴纳部分）期末计提工资会计分录

借：管理费用—工资（行政、财务等管理部门人员工资，包括个人缴纳的社保费）

管理费用—社保费（行政、财务等管理部门人员的五险单位缴纳部分）

销售费用—工资（专设销售机构人员的工资，包括个人缴纳的社保费）

销售费用—社保费（专设销售机机人员的五险单位缴纳部分）

制造费用—人工费（生产车间管理人员工资，及单位缴纳的社保费）

生产成本—基本生产成本—某产品—直接人工（直接工人工资、单位缴纳的社保费）

贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）

应付职工薪酬—设定提存计划（单位缴纳的养老保险和失业保险）

应付职工薪酬—工伤保险（单位缴纳部分）

应付职工薪酬—生育保险（单位缴纳部分）

应付职工薪酬—医疗保险（单位缴纳部分）借：管理费用—工资（行政、财务等管理部门人员工资，包括个人缴纳的社保费）管理费用—社保费（行政、财务等管理部门人员的五险单位缴纳部分）销售费用—工资（专设销售机构人员的工资，包括个人缴纳的社保费）销售费用—社保费（专设销售机机人员的五险单位缴纳部分）制造费用—人工费（生产车间管理人员工资，及单位缴纳的社保费）生产成本—基本生产成本—某产品—直接人工（直接工人工资、单位缴纳的社保费）贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）应付职工薪酬—设定提存计划（单位缴纳的养老保险和失业保险）应付职工薪酬—工伤保险（单位缴纳部分）应付职工薪酬—生育保险（单位缴纳部分）应付职工薪酬—医疗保险（单位缴纳部分）期末计提工资会计分录

社保费支出分别由个人和单位两部分构成。其中：社保费支出在上述分录贷方科目中，个人承担的部分全部记入“应付职工薪酬—工资”科目，单位承担的部分分别记入“应付职工薪酬”相关的明细科目。社保费在上述分录借方科目中金额取值有差异：行政部和专设销售部人员由单位缴纳部分记入管理费用、销售费用“社保费”明细科目，行政部和专设销售部人员由个人缴纳的部分记入管理费用、销售费用“工资”明细科目；生产车间管理部人员全部（指单位与个人）社保费均记入“制造费用—人工费”明细科目；生产工人全部社保费均记入“生产成本”中对应产品的直接人工明细科目。计提相关税费03期末计提相关税费包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税及教育附加等。这些相关税费的共同特点是一般在当月末计提，次月在规定的时间内缴纳（印花税除外）当期应交增值税=当期销项税额－当期进项税额“应交税费——应交增值税”“应交税费——未交增值税”“应交增值税”明细科目核算进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等情况。“未交增值税”明细科目核算月度终了从“应交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或从“预交增值税”科目结转的税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税税额。金额计算科目设置1.计提增值税

对于增值税一般纳税人

借：管理费用—工资（行政、财务等管理部门人员工资一般，包括个人缴纳的社保费）管理费用—社保费（行政、财务等管理部门人员的五险单位缴纳部分）销售费用—工资（专设销售机构人员的工资，包括个人缴纳的社保费）销售费用—社保费（专设销售机机人员的五险单位缴纳部分）制造费用—人工费（生产车间管理人员工资，及单位缴纳的社保费）生产成本—基本生产成本—某产品—直接人工（直接工人工资、单位缴纳的社保费）贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）应付职工薪酬—设定提存计划（单位缴纳的养老保险和失业保险）应付职工薪酬—工伤保险（单位缴纳部分）应付职工薪酬—生育保险（单位缴纳部分）应付职工薪酬—医疗保险（单位缴纳部分）一般纳税人期末计提增值税会计分录期末计提增值税，有应交未交增值税的编制会计分录为：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税期末计提增值税，有多交增值税的编制会计分录为：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税当期应交增值税=当期销售额×征收率“应交税费——应交增值税”当期应交增值税在纳税义务发生时确认，无需在月末计提。金额计算科目设置1.计提增值税

对于小规模纳税人

应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加”“应交税费——