《纳税计缴与申报》习题及答案 喻竹

一、单选题1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A.产品经营权B.人权C.政治权力D.财产权力2.国家征税的目的在于（）。A.为制止违法行为的发生B.减少纳税人的收入C.为实现国家职能而筹集资金D.减少货币发行3.税收的三性包括（）。A.自愿性、固定性、无偿性B.强制性、无偿性、法定性C.自愿性、强制性、固定性D.固定性、无偿性、强制性4.下列不属于税收的职能的是（）？A.组织收入职能B.调节经济作用C.社会管理职能D.公平竞争职能5.纳税人的权利有（）项。A.11B.12C.13D.146.下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作7A.三个B.四个C.五个D.六个8（。A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律C.按期办理纳税申报D.税款征收9）。A.减征税款豁免应纳税款C.延期纳税申报D.延期缴纳税款10.由于发生了不可抗力，纳税人可以选择申请延期申报纳税的方式，这里的不可抗力是指（）。A.发生了暴雨B.工作繁忙C.办税人员是新手D.领导阻止11.根据法律规定，纳税人或扣缴义务人必须在领取营业执照后（）天内向税务机关或税务人员申报税务登记。00C.40D.5012.纳税人或扣缴义务人需向当地税务机关提供与关联企业之间的业务往来资料，包括价格、费用标准等，是属于（）义务。A.报告其他涉税信息的义务B.及时提供信息的义务C.接受依法检查的义务D.按时、如实申报的义务13.关于税收原则，下列说法错误的是（）。A.是执行税收职能应遵循的基本指导思想和基本原则B.是税收目的实现的保证C.是建立科学的税收制度的依据D.是评价税务行政管理状况好坏的现实标准14.以下哪种说法符合能力原则客观说的观点？（）A.能力原则要求纳税人按照其主观评估的支付能力纳税B.能力原则要求纳税人按照其财富情况来确定纳税能力C.能力原则只适用于财产标准的测定D.能力原则只适用于所得标准的测定15.以下哪种说法符合保密权的规定？（）A.纳税人或扣缴义务人无权要求税务机关或税务人员保密其情况B.税务机关或税务人员可以随意透露纳税人或扣缴义务人的信息C.税务机关或税务人员必须根据法律保密纳税人或扣缴义务人的商业秘密和个人隐私D.税务机关或税务人员只能保密纳税人的商业秘密，个人隐私不在保密范围内16.请问以下哪种说法符合依法进行税务登记的义务？（）A.纳税人或扣缴义务人无需进行税务登记B.纳税人或扣缴义务人只需要在领取营业执照后60天内申报税务登记C.纳税人或扣缴义务人应在领取营业执照后30天内申报税务登记D.纳税人或扣缴义务人只需提交相关资料，无需使用税务登记证件17.纳税人未按规定期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.5000B.3000C.2000D.100018.纳税人未按规定使用税务登记证件，或转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件，可以处（）的罚款。A.2000112D.1万元以上2万元以下19.下列不需要办理开业税务登记的是（）。A.新成立的某股份有限公司B.北京某企业在保定设立分支机构C.某个体工商户D.个人20.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内21.某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2014年9月20日办理停业，该理发店最迟可于（）复业?A.2014年10月20日B.2014年11月29日C.2014年12月29日D.2015年9月20日22.以下哪种说法正确描述了税务变更登记？（）A.税务变更登记是纳税人办理设立税务登记前进行的法律行为B.税务变更登记是纳税人办理注销登记后进行的法律行为C23.自（）起，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息。A.202331B.2023年4月1日C.2023年5月1日D.2023年6月1日24.发票的领购方式不包括的是（）。A.批量供应B.交旧购新C.验旧购新D.分层供应25.专业发票是指（）。A.旅店业统一发票B.国有邮政、电信企业的电报数据C.产权交易专用发票D.企事业单位收款发票26.下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（）。A.废旧物资收购发票B.增值税专用发票C.国有电信企业的电报收据D.产权交易专用发票27.以下统印发票的领购方式中，适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人的是（）。A.批量供应B.交旧购新C.验旧购新D.小额购买28.《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。A.报销凭证B.收付款凭证C.收款凭证D.税务凭证29.（）是发票管理中的关键环节。A.发票开具B.发票填写C.发票管理制度D.发票管理系统30.根据税法规定，纳税人应当保存发票至少（）年。A.2B.3C.4D.531.税务数字账户基于电子发票服务平台建立，以下哪一项业务不是税务数字账（）A海关缴款书采集B授信额度调整申请C.红字发票确认信息处理D发选确认32.（A.XML数据电文B.PDFC.OFDD.EXCEL33.关于数电票，下列哪项说法是正确的?（）A.需要票种核定B.需要申领税控装置C.无需发票领用D.必须与纸质发票同时出具34.（）统一负责全国的发票管理工作。A.国务院B.财政部C.国务院税务主管部门D.财政部主管税务部门353B.5C.7D.无要求36.纳税人应办理注销税务登记的情形是（）。A.企业资不抵债而破产B.纳税人银行账号改变C.增减注册资金(资本)D.改变住所和经营地点37.企业变更税务登记的适用范围不包括（）。A.改变纳税人名称的B改变经济性质或企业类型的C.改变注册资金的D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的38.纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的（）。A.单位和个人B.法人C.自然人D.扣缴义务人39.下列有关税法概念的表述正确的是（）。A.税法是调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容40.企业向30（A.申请工商登记的当天B.申请机构代码的当天C.领取营业执照的当天D.领取机构代码的当天41.纳税人在法律救济方面的合法权利有（）。A.税收监督权B.知情权C.税务行政复议权42.纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关在作出税务处理决定前应当向处罚对象下达（）。A.税务行政处罚决定书B.税务处理决定书C.税务行政处罚事项告知书D.税务稽查报告43.纳税人若选择以邮寄的方式申报纳税，纳税申报的日期为（）。A.填写纳税申报表的日期B.寄出纳税申报表的日期C.税务机关收到纳税申报表的日期D.税务机关受理纳税申报表的日期44.下列关于发票领购手续的表述，正确的是（）。A.取消了发票领购的审核事项B.纳税人办理了税务登记，需要向税务机关提请审批领购发票的资格C.纳税人提交领购普通发票申请，主管税务机关确认期限为15个工作日D.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具45.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。A.财务专用章B.发票专用章C.财务专用章或发票专用章D.公章46.（）是以货物、劳务、服务、无形资产或不动产在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种流转税。A.个人所得税增值税C.车船税D.企业所得税47.由于理论增值额的计算并无实际操作性，在税收实践中，各国据以计征增值税的增值额通常由政府根据名自政策需要以法律为依据确定，这种增值额称为（）A.法定增值额B.固定增值额C.约定增值额D.标准增值额48A.支出型增值税B.个人型增值税C.消费型增值税D.企业型增值税49.生产型增值税下，计算增值额时，对（）价值不予扣除，仅以纳税人销售A.外购固定资产B.个人固定资产C.企业所得资产D.自营固定资产50.我国（）实行的是生产型增值税。A.1991年1月1日至2009年12月31日B.1991年1月1日至2009年1月1日C.1994年1月1日至2009年12月31日D.1994年1月1日至2008年12月31日51（A.国民收入B.个人收入C.集体所得D.企业收入52.我国（）年1月1日开始实行增值税转型，全面实施消费型增值税。A.2008B.2009C.2010D.201153.纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.20%54.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.20%55.纳税人销售服务、无形资产，除第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.20%56.我国现行增值税征税范围为在我国境内销售货物、劳务、服务、无形资产不动产以及（）。A.出口货物B.进口货物C.全部货物D.自营货物57.以下哪一项不属于销售服务（）。A.邮政服务B.电信服务C.生活服务D.娱乐服务58.（）是指转让不动产所有权的业务活动。A.不动产B.销售不动产C.销售无形资D.销售服务59.一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，即为（）。A.多项销售行为B.货物销售行为C.混合销售行为D.服务销售行为60.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.销售货物税61.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的（）。A.前一天B.当天C.次日D.第三天62.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过（A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月63.未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满（）的当天。A.180天B.150天C.100天D.90天64.具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以（）。A.按次纳税B.分期纳税C.合并纳税D.汇总纳税65111（日内申报纳税。A.6B.9C.15D.2066.进口货物:自海关填写税款缴纳书之日起（）日内缴纳税款。A.6B.9C.15D.2067.一张发票的商品行和折扣行总共不能超过（）行。如需超过，请使用清单功能。。A.5B.8C.10D.1568.每张发票只附（）销货清单，销货清单没有行数限制。A.多个B.三个C.两个D.一个69.已报税的发票不能作废，只能开具（）发票红冲。A.正数B.负数C.多张D.过期70.如本月需要开具三张负数发票,需要开具（）张信息表。A.一B.二C.三D.四71201681）开具增值税发票。A.编码B.品目C.明细D.税率72.餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%0（）征收率。A.3%B.6%C.9%D.13%73.各行业小规模纳税人销售不动产应选择（）征收率。A.3%B.5%C.9%D.13%74.从2017年7月1日起，增值税税率由五档减至13%、9%、6%和0四档，取消1313%降至（）。A.11%B.13%C.9%D.6%75.（）是指由国家税务总局监制设计印制的既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.纸质发票D.电子发票76.一般纳税人和小规模纳税人凭营业执照副本、（）和经办人身份证明到主管税务机关办理领购手续。A.发票专用章B.纳税人登记号C.开户银行及账号D.单位名称77.纳税人（）购买专用发票而未申报纳税的，税务机关不得向其发售专用发票。A.当天B.当月C.次月D.当年78.字清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具（）。A.普通发票B.手写证明C.专用发票D.作废标注79.（），省级税务机关审批（由地市级税务机关派人核查报省级税务机关审核）。A.100万元及以上B.800万元及以上C.1000万元及以上D.5000万元及以上80.防伪税控认证系统发现的涉嫌违规发票分为五种，不包括哪一项（）。A.无法认证B.认证不符C.独立认证D.密文有误81.对于“抵扣联重号”的发票，应送（）查处。A.稽查部门B.税务总局C.当地政府D.市场监管局82.增值税专用发票（）是指纳入增值税防伪税控系统管理的一般纳税人，运用防伪税控开票子系统开具增值税专用发票存根联电子信息。。A.商品明细B.存根联数据C.备注信息D.电子版本83.企业使用主、分开票机的，征收机关必须要求其报送汇总软盘和汇总的主要票机（）。A.ICB.硬盘C.主机D.U盘84.对虚开增值税专用发票的，处（）2000020万元以下罚金。A.一年以下B.三年以下C.五年以下D.十年以下85）罚金。A.5000元以上1万元以下B.5000元以上10万元以下C.50000元以上10万元以下D.50000元以上50万元以下86.对伪造并出售伪造的增值税专用发票，且数量特别巨大、情节特别严重、严重破坏经济秩序的，处（）并处没收财产。A.十年有期徒刑B.三十年有期徒刑C.无期徒刑或死刑D.死刑87.增值税专用发票认证主要有（）、网上认证、勾选认证三种方式。A.自主认证B.上门认证C.第三方认证D.免除认证88.增值税一般纳税人取得（）及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值A.2016年1月1日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年1月1日89.（A.增值税专用发票认证B.增值税专用发票留存C.增值税专用发票核对D.增值税专用发票作废90.（）要求纳税人对收到的增值税专用发票进行认证，并在认证过程中勾选相关认证信息。A.实名认证B.勾选认证C.及时认证D.他人认证91）。A.实名认证B.勾选认证C.及时认证D.扫描认证92151818A.15位B.16位C.17位D.18位931）。A.12:00B.15:00C.18:00D.24:0094.（）具有开放性，可由纳税人自行开发满足规范的子系统，自行部署后接入。实现纳税人自由定制，高度契合纳税人生产经营需要的一站式平台。A.税务数字账户B.税务智能系统C.纳税电子系统D.纳税智能系统95.核心征管系统总分机构认定文书信息同步至电子发票服务平台后，总机构纳）。A.统计查询B.勾选认证C.错误分析D.作废处理96.不抵扣发票、（）及代扣代缴完税凭证不列入统计范围，不列入用途确认范围。A.纳税计缴书B.海关缴款书C.异常证明D.解除合同97.针对税务机关税控系统代开的农产品发票，增加代开农产品发票勾选录入功能......允许纳税人根据票面金额、（）扣除率，自主填报有效抵扣税额。。A.6%B.9%C.13%D.15%98（A.2015年12月31日B.2016年12月31日C.2017年12月31日D.2018年12月31日99.（）是指在增值税的开票系统里面操作的，报税是把当月的申报税据报给税务局，告诉税务局本期你经营情况如何，要交多少税。A.报税B.抄税C.核对D.纳税100.如果没有抄报税，也没有清卡操作，是不可以在（）进行开票工作的。A.当月B.下个月C.当年D.下一年101（A.纳税计缴B.网上抄报C.网上查询D.电子凭证102.增值税网上抄报通过在线系统的自动（）功能，极大地提高了纳税人的申报效率。A.计算和验证B.查询和统计C.自动生成D.自我校对103.（）是一款具有税务登记、发票开具、税款缴纳、税务结算、发票核销等功能的会计专业税务软件。A.金税系统B.金税盘C.IC卡D.KEY盘104.金税盘的主要功能是对纳税人的销售数据进行加密、（）和传输，确保数据的安全性和准确性。A.解密B.存储C.分享D.汇总105）。A.纳税人B.第三方C.税务稽查部门D.税务总局106（A.收集B.管理C.发送D.核对107.纳税人可以通过金税盘记录开具的发票数据，生成（）和发票代码，并将发票信息存储在金税盘中。A.发票号码B.发票详情C.发票品名D.发票密码108.纳税人（）将发票相关数据抄报给税务部门。。A.随时B.按照税务部门规定的时间节点C.工作日D.节假日109.增值税远程抄报税流程，第一步需要做什么（）A.登录网上办税大厅B.登录远程抄报子系统企业端C.登录国家税务总局网站D.登录区域税务局网站110.金税设备状态查询功能主要用于查询金税卡或金税盘和（）当前状态的信息。A.查询盘B.报税盘C.传输盘D.核对盘111.金税设备时钟设置功能用于修改金税设备的时钟。企业必须先持（）或金税盘到税务部门获得修改金税设备时钟的“授权”，才能执行该功能。A.ICB.报税盘C.时钟授权D.U盘112.修改时钟操作仅限于（）报税月结束与下一个报税月开始之间进行。A.次月B.当前D.第四个月113.修改时钟不影响计算机系统时钟；在金税设备（）不能修改时钟。A.损坏期B.锁死期C.工作时D.开放期114.在征期内，企业开票前必须（），否则无法开票。A.登录B.申报C.缴费D.抄税115（A.单独B.多次C.只能一次D.无限次116.若IC卡或金税盘中有新购的发票，必须先（）发票，再进行抄税。A.查询B.发售C.读入D.核对117.若IC卡中有退回的发票，必须先作（）处理，再进行抄税。A.查询B.发售C.退票D.核对118（（含一次征期若未到征期就已经A.10B.20C.30D.40119.如还有“报送中”或“未报送”的发票，则反复执行“（）---选择对应月份，修复完成后进行发票查询---确认月份---选中报送中或者未报送的发票---发票上传”。A.发票重置B.发票核对C.发票修复D.发票销毁120.抄报税流程：每月（）号必须“上报汇总---国税申报---远程清卡”。A.1-15B.1-10C.1-7D.1-30121功能自动抄报税和清卡，需要执行办税厅抄报进行抄税。A.上报查询B.上报汇总C.抄报汇总D.抄报查询122.一般纳税人需要按照规定的时间周期向（）申报增值税相关信息。A.所在单位B.税务总局C.当地政府D.税务机关123（A.电子发票B.进项发票C.证明凭证D.查询证明124A.30%B.50%C.80%D.100%125（A.2003年8月1日B.2004年8月1日C.2004年1月1日D.2005年8月1日126.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过（）的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。A.3个月或一个季度B.6个月或二个季度C.9个月或三个季度D.12个月或四个季度127.小规模纳税人是指，年应征增值税销售额（）及以下的纳税人。A.300万元B.500万元C.800万元D.1000万元128（5%。A.3%B.6%C.9%D.13%129（A.30万元B.40万元C.80万元D.100万元130A.15%B.25%C.35%D.50%131.小规模纳税人月销售额不超过（），季度销售额不超过9万免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。A.3万B.5万C.10万D.15万132A.本月B.上月C.次月D.第三个月133.增值税一般纳税人申报的原理，是按照（）的规定，依据企业纳税人增值税销售收入、销项税额、进项税额等数据，自行填写完整正式的增值税申报表，并在规定的时间内向税务机关申报纳税款。A.所在单位B.国家税务部门C.当地政府D.当地税务局134选择纸质申报或网络申报，增值税申报周期一般为（）。A.月度申报B.季度申报C.年度申报D.随意申报135（A.前期B.当期C.后期D.随意136A.正数B.负数C.多张D.过期137A.增值税B.进项税D.企业所得税138（A.凭证B.档案C.发票D.合同139.确保按规定的时间和频次提交增值税申报表，避免延迟申报导致的（）和罚款。A.违约金B.滞纳金C.罚金D.额外税费140（A.税务机关B.所在街道C.当地政府D.所在单位141.（）是国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。A.增值税免除B.不收税C.增值税优惠D.增值税分阶段收取142（的部分实行增值税即征即退政A.3%B.5%C.6%D.9%143（A.小于B.大于C.等于D.远低于144），引导消费方向，保证国家财政收入。A.调节产品结构B.取消产品结构C.提高产品质量D.扩大产品来源145.以下哪一项不属于消费税的作用（）。A.体现消费政策,调整产业结构B.调节支付能力,缓解分配不公C.稳定财政收入,保持原有负担D.正确引导消费,引导超前消费A.法人B.自然人C.义务人D.纳税主体147.我国的法人分为营利法人、非营利法人和（）。A.自然人B.纳税人C.特别法人D.半营利法人148.自然人可划分为居民个人和非居民个人，（）和其他个人等。A.集体组织B.供销社C.个体经营者D.单位组织149的从价比例税0.005/支的从量定额税。A.3%B.9%C.13%D.11%对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度3820）适用税率征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。A.3%B.9%C.10%D.13%饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按（）元/吨的税率征收消费税。0B.200C.150D.100金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率（）A.3%B.5%C.10%D.13%其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，税率为（）A.3%B.5%C.10%D.13%取消气缸容量（）毫升(不含)以下的小排量摩托车消费税。A.2500C.150D.100（420/升(含)的涂料免征消费税A.2014年2月1日B.2014年1月1日C.2015年2月1日D.2015年1月1日应税消费品共有（）类，但计税很灵活，既有从价定率计征，也有从量定额计征，更有两者结合的复合计征方法。A.9B.10C.15D.30从价计征计算公式为（）A.应纳税额=销售额×比例税率B.应纳税额=销售数量×定额税率C.应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)按照税法规定，委托加工物资属于应税消费品所负担的消费税，凡属于（A.不高于B.不低于C.等于D.任意凡属于加工物资用于非应交增值税项目或免征增值税项目的，以及未取A.应交税金B.应交增值税C.进项税额D.委托加工物资（）和金额可免征消费税。A.质量B.数量C.产品D.金额来料加工复出口的应税消费品，（）消费税。A.优惠B.分期C.免征D.合并从价定率应税消费品退税额计算公式（）A.应退消费税税额＝出口数量x单位税额B.应退消费税税额＝出口货物工厂销售额x征收率C.应退消费税税额＝出口货物工厂销售额x征收率＋出口数量x单位税额D.消费品销售数量×适用税额标准+应税消费品销售额×适用税率从量定额应税消费品退税额计算公式（）A.应退消费税税额＝出口数量x单位税额B.应退消费税税额＝出口货物工厂销售额x征收率C.应退消费税税额＝xx复合计税应税消费品退税额计算公式（）A.应退消费税税额＝出口数量x单位税额B.应退消费税税额＝出口货物工厂销售额x征收率C.应退消费税税额＝出口货物工厂销售额x征收率＋出口数量x单位税额D.消费品销售数量×适用税额标准+应税消费品销售额×适用税率居民纳税义务人负有（）纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。A.完全B.部分C.基本D.标准领取申报表。纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》（）份并填写A.1B.2C.3D.4（），是指有独立的组织机构和独立支配的财产，能以自己的名义参加民事活动享受权利和承担义务，依法成立的社会组织。A.单位和个人B.法人C.自然人D.扣缴义务人纳税人如采用（）办理纳税申报，应当按照国家税务总局规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给我们。A.电子方式B.书面形式C.网上报送D.线下签约（A.工资所得B.薪金所得C.工资、薪金所得D.经营所得（A.工资所得B.薪金所得C.工资、薪金所得D.稿酬所得（），是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。A.偶然所得B.薪金所得C.个人取得的所得D.稿酬所得个人所得税的征收方式可分为（）。A.按月计征和按日计征B.按月计征和按年计征C.按日计征和按年计征D.按季计征和按年计征要采取（），发放宣传材料，报刊连载、电视公告等多种形式作好税法宣传工作。A.网络宣传B.上门讲解C.短信提醒D.电话通知国家发行的金融债券利息是指（）持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。A.国家B.集体C.组织D.个人（A.1年B.3年C.5年D.10年自（）起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。A.2021年1月1日B.2021年12月1日C.2022年1月1日D.2022年12月1日（的年度连续不6A.183天B.184天C.185天D.186天在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超（00根据税务局的要求采集相关信息，系统采用先报送（）再填写报表的方式A.人员信息B.商品信息C.纳税政策D.企业信息符合子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租赁、赡养老人专项附A.3月1日至9月30日B.3月1日至6月30日C.1月1日至6月30日D.1月1日至9月30日综合所得个人所得税预扣预缴申报，是指扣缴义务人在向居民个人支付（）内，向主管税务机关报送《综合所得个人所得税A.3日B.6日C.9日D.15日实行个人所得税分类所得扣缴申报的应税所得包括：利息、股息、红利）。A.10%B.20%C.30%D.40%三方协议缴款：单位需要和税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议书》才能使用“三方协议缴款”方式，已经签订过的，（）重新签订。A.7天后B.15天后C.1年后D.不需要企业所得税的计税依据，是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等，支出后的净所得额，（）企业实现的会计利润额。A.高于B.低于C.等于D.不等于基本税率（）。适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所且其所得与机构、场所有关联的非居民企业。A.10%B.15%C.25%D.30%（10%B.20%C.30%D.40%居民企业在境外取得所得，境外所在国根据属地原则也是要征税的。我A.抵免法B.免税法C.分期税法D.优惠税法（）计入收入总额。A.80%B.85%C.90%D.95%金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入，在计算应纳税所得额时。减按（）计入收入总额。A.80%B.85%C.90%D.95%提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按（）计入收入总额。A.80%B.85%C.90%D.95%开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。研发活动A.75%B.80%C.85%D.90%形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（）摊销。A.100%B.150%C.175%D.200%安置残疾人员所支付的工资加计扣除。企业安置残疾人员的，在按照支（加计扣除。A.70%B.80%C.90%D.100%（A.40%B.50%C.60%D.70%企业固定资产单位价值小于等于（）的，在计算应纳税所得额时，允许一次性计入当期成本费用。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元20181120201231（A.100万元B.500万元C.800万元D.1000万元符合条件的环境保护、节能节水项目，实行“（）”政策。A.三免二减半B.三免三减半C.二免三减半D.二免二减半500（的部分，免征企业所得税A.100万元B.500万元C.800万元D.1000万元有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技（70%抵扣。A.半年(6个月)B.1年(12个月)C.2年(24个月)D.3年(36个月)从事国家非限制和禁止行业的符合条件的小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.30%20191120211231）25%20%的税率缴纳企业所得税。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.25%D.30%200811（A.2008年1月1日B.2008年12月1日C.2009年1月1日D.2009年12月1日对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.25%D.30%经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，自获利年度起，第一年至（的法定税率减半征收企业所得税。A.10%B.15%C.25%D.30%（8015%税率征收企业所得税。A.0.25微米B.0.5微米C.0.75微米D.1微米企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足的，应以其实际经营期为一个纳税年度。（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.9日B.15日C.20日D.45日企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.10日B.30日C.45日D.60日船按净吨位确定计税依据，每吨每年；游艇按艇身长度每米每年600-2000元。（）。A.1-3元B.3-6车辆购置税的纳税人，是在我国境内购置国家规定的应税车辆的单位和个人。该税以车辆的购置价格或国家税务总局规定的最低计税价格为计税依据，按照（）的税率从家定率征收。A.10%B.15%C.25%D.30%（）存储的纳税人各类纳税信息资料，要包括：纳税人税务登记的基A.“一户式”B.“二户式”C.“三户式”D.“四户式”对纳税人的评估调查，一般应不少于（）；实施检查时，纳税评估人员应当出示税务检查证和《税务检查通知书》。A.一人B.两人C.三人D.四人所有销售业务均通过进行管理，相关凭证由系统自动生成。（）。A.HR系统B.ERP系统C.金税盘D.KEY系统生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立（）。A.“总账本”B.“小金库”C.“中央库”D.“智能账本”（（）A.2016年1月1日B.2016年9月30日C.2017年1月1日D.2017年9月30日二、判断题1.世界上绝大多数国家财政收入的90%以上都来自各种税收。（）2.税收在征税对象和标准上具有强制性。（）3154.减免条件发生变化，应在变化后15天内向税务机关报告。（）5306.纳税人或扣缴义务人需向当地税务机关提供与关联企业之间的业务往来资料，包括价格、费用标准等，这是属于及时提供信息的义务。（）78.能力测定标准可分为所得标准、支出标准和财富标准。（）9.纳税人未按规定期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000以下的罚款。（）1052000以下的罚款。（）11.开业税务登记适用于一切新开业从事生产经营的纳税人。（）12.我国《税收征收管理暂行条例》规定，凡经工商行政管理部门批准开业的纳30（1320195114.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，3015.行业发票适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。（）16.凡从事机动车乘售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时开具的发票。（）17.验旧购新是用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，再允许用票单位领购新发票的一种发售方式。（）18.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过30份。（）19.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（）20.销售方开具增值税发票时，可以适当根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。（）21.开具发票时，不必按照号码顺序填开。（）22.发票填写是发票管理中的关键环节。（）2318（）243-4（25.演唱会门票、电影院门票都属于发票。（）26.开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发票、不得擅自损5（）27.数电发票无需申领，但与纸质发票不同，没有法律效力。（）28.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记之后，办理发票和发票领购簿的变更、缴销于续。（）29.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）30.未按照规定保管发票的由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款。（）3119941120081231（）32.纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。（）33.增值税混合销售行为必须是一项行为，只涉及服务。（）34.销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。（）35.增值税的纳税期限以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）36.进口货物的增值税纳税期自海关填写税款缴纳书之日起15日内缴纳税款。（）378（）38）39.红字（负数）8（）40.增值税发票当月退回作废，跨月后就只能开具红字发票，然后需重新准确开具。（）41201681428%征收率。（）43.会计核算不健全，不能按会计制度和税务机关的规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额者，可以领购使用专用发票。（）44.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者，可以领购使用专用发票。（）45.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，可以领购使用专用发票。（）46.末按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用专用发票。（）47.向他人提供专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用专用发票。（）48.49.代开、虚开发票所得的增值税专用发票可以作为抵扣凭证。（）50.防伪税控认证系统发现的涉嫌违规发票，一律不能作为增值税进项税额的抵扣凭证。（）51IC5222000020（）53.有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，直接处以死刑，并处没收财产。（）54.对非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处20000元以上20万元以下罚金。（）55.勾选认证的目的是为了防止假发票的流通和使用，保障税收征管的合法性和公平性。（）56.增值税专用发票是由税务局开具的，用于记录和确认增值税纳税义务的票据。（）57.如果发现发票存在伪造、重复开具或其他异常情况，纳税人无需配合税务机关的调查。（）58.通过勾选认证制度，可以有效遏制假发票的流通，减少税收损失，维护税收秩序的正常运行。（）59.勾选认证制度推动了税务机关信息化建设和管理水平的提升。（）60.纳税人可以携带增值税专用发票的原件和相关申请材料，亲自到国家税务机关的窗口进行认证。（）61.纳税人可以通过国家税务机关指定的增值税发票认证网站进行认证。（）6263.近期税务部门正在进行两码转换升级，如果企业刚从15位升级到18位，登1820）643（）65.税务数字账户具有开放性，可由纳税人自行开发满足规范的子系统，自行部署后接入税务数字账户。（）66.纳税人取得2015年12月316768（）69.金税盘通常是一个硬件设备，需要与纳税人的计算机连接，以实现数据的交互和传输。（）70.金税盘能够对纳税人的销售数据进行加密处理，并将加密后的数据存储在盘内。（）71.纳税人可以在金税盘中设置和管理发票的相关信息，如发票种类、发票代码和发票号码等。（）72.纳税人可以随时将发票相关数据抄报给税务部门。（）73.金税盘保证了抄报数据的准确性和一致性，和手工报税无太大差异。（）74.金税盘保障了数据的安全性和完整性，但纳税人与税务机关之间无信息交流。（）75.通过金税盘的发票开具、抄报、查询和打印等功能，纳税人能够高效、准确地进行税务管理，确保税务数据的合规性和准确性。（）76IC（）77.金税设备状态查询功能主要用于查询金税卡或金税盘和报税盘当前状态的信息。（）78IC79.金税设备时钟可以修改为过去的日期。（）80.修改时钟操作仅限于当前报税月结束与下一个报税月开始之间进行。（）81.修改时钟不影响计算机系统时钟；在金税设备锁死期可以修改时钟。（）82.抄报税操作有两种方式:上报汇总和办税厅抄报。（）8384.按抄税时间不同，抄税可以分为征期抄税和非征期抄税。（）85.在非征期内，当企业的发票用完，购买发票前无需抄税和报税。（）86.在非征期内，可多次抄税，抄税时间不受限制，但在下次抄税前必须报税。（）87.在抄税时，IC（）8830（含一次征期若未到征期就已经抄满）891—15（）90.纳税人先核对申报成功后，携带金税盘及营业执照到国税局窗口核对清卡，清卡成功后准备办理一体化变更税号为一照一码识别号。。（）91.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应5080（）92.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在30%以上。（）93.自2005年8月1日起，对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理。（）9412额。（）95800（）96500（300万元）的要求。（）97.一般纳税人按照实际销售额和进项税额计算应缴纳的增值税，并进行税款的申报和缴纳。（）98.小规模需要按照5%的税率来计算增值税，或者是出售不动产征收的税率为9%。（）995010030%缴纳企业所得税会让企业负担很重。（）10139102.清零解锁：申报成功之后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。（）103104）105106107.不征增值税:是指不属于增值税的应税范围，比如属于营业税的应税范围，或者不需要征收增值税和营业税的项目。（）108.对有形动产融资租赁业务实际税负超过5%的部分实行增值税即征即退政策。（）109.税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人。是纳税的主体。每种税收都有各自的纳税人。（）110.自然人只能划分为居民个人和非居民个人。（）111）112.目前，我国卷烟批发环节消费税采用复合计税方式，11%的从价比例税和0.05元/支的从量定额税。（）113300/吨的税率征收消费税。（）114.高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完79/15/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。（）115.金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率5%。（）116.其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，10%。（）117.超豪华小汽车为每辆零售价格200万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。（）118201521450/升(含)的涂料免征消费税。（）119.从量计征计算公式为：应纳税额=销售数量×定额税率。（）120121（）122）123.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口或外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品适用本政策。（）124.免征消费税是指对生产性企业按其实际出口数量免征生产环节的消费税。（）125126.根据出口应税消费品的种类不同，其消费税应退税额的计算方法有2种。（）127）128）129.个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。（）130131（）132133.稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。（）134）135136.残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税。（）137.因自然灾害遭受重大损失的，不得减征个人所得税。（）138.个人转让自用达3年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征税。（）1（含）800（含）202111在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过15天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。（）个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，具有法人资格，是企业所得税纳税人。（）非居民企业负无纳税义务。（）90%计入收入总额。（）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。（）企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，使该纳税年度的实际经12（）30一般财产税也叫综合财产税，是对纳税人所有财产综合课征；特殊财产税也叫个别财产税，是对纳税人的某种财产单独课征。（）案头分析是指纳税评估人员接收风险任务后，结合税收管理系统数据、财强调服务，注重改进服务方式和方法，提高服务质量和水平，建立和谐税收征纳关系；（）三、简答题1.税收的职能。2.税收的作用。3.简要概述纳税人的陈述与申辩权权利。4.纳税人或扣缴义务人纳税申报方式有哪些？5.简要概述纳税人及时提供信息的义务。6.什么是税收的原则？7.税收的效率原则。8.税收的公平原则。9.什么是税务登记？10.税务登记办理的具体要求。11.什么是开业税务登记？12.个体工商户在办理开业税务登记时，需要提供哪些证件、资料？13.什么是税务变更登记？14.什么是注销税务登记？15.增值税发票主要包括几个票种？分别是什么？16.增值税专用发票与普通发票的主要区别。17.发票领购有哪些方式？18.增值税税控系统专用设备的注销发行。19.纳税人初次领购普通发票时，需提供哪些资料？20.纳税人非初次领购增值税专用发票时，需提供哪些资料？21.什么是发票开具？22.发票开具的原则。23.增值税专用发票开具的基本要求。24.增值税发票“金额”和“价税合计”栏的开具要求。25.简述发票管理在税收管理和企业财务管理中具有重要的作用。26.发票管理的主要内容。27.发票的保存要求。28.发票的原始凭证包括哪些内容？29.数电发票都有哪些样式？30.数电发票带来哪些变化？31.什么是增值税？32.简要概述消费型增值税。33.销售服务包含哪些服务？34.增值税视同销售行为35.纳税义务发生时间的一般规定36.哪些情况会导致读入发票失败？37.什么是正数发票？38.折扣专用发票的填开需要注意什么？39.增值税专用发票的作废需要同时满足哪些条件？40.一般纳税人开具红字(负数)发票需要满足哪些条件？41.增值税发票填开票面会出现哪些错误？42.简述收购业发票的正确开具方法。43.什么是增值专用发票？44.增值税专用发票包括哪些方面的内容？45.请简述开票限额。对被盗、丢失增值税专用发票应该如何处理？纳税人取得虚开的增值税专用发票如何处理？增值税专用发票为什么要进行勾选认证？增值税专用发票勾选认证的认证方式有哪些？简述增值税专用发票勾选认证的注意事项有哪些？52.简述增值税专用发票勾选认证的意义53.勾选认证或者网上认证不成功怎么办?54.请简述增值税专用发票如何网上认证？55.简述增值税专用发票网上勾选认证操作流程56.增值税专用发票网上勾选认证有哪些优点？57.简述税务数字账户的功能58.什么是增值税网上抄报税？什么是金税盘？金税盘有哪些功能？金税盘可以应用在哪些方面？金税设备状态查询，主要查询哪些内容？63.简述什么是金税设备时钟设置？64.简述一般纳税人报税流程。65.简述小规模纳税人报税流程。小规模纳税人的抄报税流程是什么？金税盘发行后没买票也没开票需要抄报税吗？何时需要做办税厅抄报？什么是增值税一般纳税人？增值税一般纳税人有何特点？一般纳税人和小规模纳税人税率有哪些不同？一般纳税人和小规模纳税人税收优惠政策有哪些不同？新开的公司如何选择纳税人种类？简述75.简述增值税一般纳税人申报原理。一般纳税人申报时，发票开错怎么办？一般纳税人申报的注意事项有哪些？消费税的作用有哪些？我国消费税有何特点？80.请写出消费税应纳税额的3个计算公式。81.什么是个人所得税？82.简述个人所得税纳税申报流程。83.简述什么是自然人？84.简述什么是法人？85.简述什么是个体工商户？86.请列举两条可以减征个人所得税的情形。87.简述扣缴申报的主体流程。88.什么是企业所得税？89.企业所得税特点有哪些？90.什么是居民企业？91.简述企业所得税税率的选择。92.企业所得税的征税对象有哪些？93.请列举3项免税收入。94.哪些企业可以享受减免所得税优惠？企业所得税的征收管理办法是什么？什么是不征税?不征税收入与免税收入区别税前扣除的基本要求是什么？什么是特别纳税调整？100.简述转让定价调整方法101.什么是资本弱化？102.特别纳税调整有哪些原则？103.特别纳税调整的程序104.什么是财产税？105.请列举5个财产税税种。106.财产税的分类有哪些？107.财产税有哪些特点？108.什么是房产税？109.房产税的特点有哪些？110.房产税的征收范围包括哪些？111.什么是契税？112.简述契税的计算。113.什么是车船税？114.车船税的计税依据是什么？115.什么是印花税？116.印花税的特点是什么？117.什么是行为税？118.行为税有哪些特点？119.行为税的征收对象有哪些？120.我国的行为税有哪些？121.为什么要实行财产和行为税合并申报?122.什么是纳税评估？123.纳税评估有哪些原则？124.什么是纳税评估的指标？125.什么是纳税评估的对象？126.确定纳税评估对象的依据是什么？127.什么是案头分析？128.案头分析的方法有哪些？129.审核实物的办法有哪些？130.实地检查的方法有哪些？131.什么是税务风险管控？132.税务机关的主要职责是什么？133.税务风险产生的原因有哪些？134.我国管理税务风险的方法有哪些？135.什么是企业自身的税务风险点？企业在日常运行中进行税务风险管控的四个方面是什么？建立存货保管制度，定期对存货进行检查，需要重点关注哪些事项？公司结合自身税务风险管控机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：139.固定资产和存货盘亏损失为净盘亏额，还是实际盘亏额（不抵减盘盈）？140.营改增后，开发企业取得含税售销收入如何还原计算为不含税销售收入？参考答案一、选择题1.C2.C3.B4.D5.D6.D7.A8.C9.D10.A11.B12.A13.D14.B15.C16.A17.C18.A19.D20.B21.D22.C23.B24.D25.B26.C27.A28.B29.B30.D31.C32.A33.C34.C35.B36.A37.D38.A39.D40.C41.C42.C43.B44.D45.B46.B47.A48.C49.A50.D51.A52.B53.C54.B55.A56.B57.D58.B59.C60.A61.C62.D63.A64.A65.C66.C67.B68.D69.B70.C71.A72.A73.B74.A75.B76.A77.B78.C79.C80.C81.A82.B83.A84.B85.D86.C87.B88.B89.A90.B91.D92.D93.C94.A95.A96.B97.B98.B99.B100.B101.B102.A103.B104.B105.A106.B107.A108.B109.B110.B111.A112.B113.B114.D115.B116.C117.C118.D119.C120.A121.B122.D123.B124.B125.B126.D127.B128.A129.A130.B131.A132.B133.B134.A135.A136.B137.B138.C139.B140.A141.C142.A143.B144.A145.D146.B147.C148.C149.D150.C151.A152.B153.C154.A155.C156.C157.A158.A159.D160.B161.C162.B163.A164.C165.A166.B167.B168.A169.C170.D171.A172.B173.B174.D175.C176.C177.A178.C179.A180.B181.D182.B183.D184.D185.C186.B187.A188.C189.C190.C191.A192.C193.D194.C195.C196.B197.B198.B199.C200.B201.B202.B203.A204.B205.C206.A207.D208.B209.D210.B211.A212.A213.B214.B215.B216.D二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×11.√12.√13.×14.×15.×16.√17.×18.×19.√20.×21.×22.√23.×24.√25.√26.√27.×28.×29.√30.√31.×32.√33.×34.√35.√36.×37.√38.×39.×40.√41.√42.×43.×44.×45.×46.√47.√48.√49.×50.√51.√52.×53.×54.√55.√56.×57.×58.√59.√60.√61.√62.√63.×64.×65.√66.×