海关税收征管改革政策手册

海关税收征管改革政策手册TOC\o"1-2"\h\u29891第一章总则 2190611.1改革背景与意义 282581.2改革目标与原则 222818第二章海关税收征管体制改革 37322.1海关税收征管体制现状 3161412.2改革方案与实施步骤 3315002.3改革预期成效 424395第三章税收征管流程优化 4276603.1进出口税收征管流程 4211803.2税收征管流程优化措施 529523.3优化后的税收征管流程实施 58063第四章税收征管信息化建设 5229704.1现有税收征管信息化水平 5299754.2信息化建设方案与实施 6326454.3信息化建设成果与应用 623201第五章税收征管风险防控 7272095.1风险识别与评估 7265715.1.1风险识别 7316275.1.2风险评估 798335.2风险防控措施 747725.2.1完善税收征管制度 7271045.2.2强化税收征管能力 8105135.2.3加强风险监测与预警 848015.3风险防控实施与监督 8158985.3.1风险防控实施 8103035.3.2风险防控监督 829936第六章税收征管法律法规完善 8159836.1现行法律法规现状 883016.2法律法规修订与完善 960026.3法律法规实施与监督 94632第七章税收征管国际合作与交流 1079257.1国际合作现状 10281977.2合作机制与策略 1068287.3合作成果与应用 105249第八章海关税收征管队伍培训与建设 11326938.1队伍现状分析 11284588.2培训与建设方案 1171778.3培训与建设成效 1214437第九章税收征管改革成效评估 12318339.1评估指标体系 1280829.2评估方法与步骤 13312549.3评估结果与应用 1310669第十章改革后续工作与展望 133134610.1后续工作安排 132117610.1.1完善改革实施方案 132830810.1.2加强组织领导 142448910.1.3强化政策宣传和培训 142620710.1.4优化税收征管流程 14321410.1.5建立健全监督机制 142111310.2改革成果巩固与拓展 142483510.2.1深入推进改革试点 141419310.2.2提高税收征管质量 14133210.2.3优化税收结构 142540010.2.4强化税收法治保障 14101410.3改革展望与建议 143258910.3.1建立现代税收征管体系 14276110.3.2加强税收大数据应用 142797010.3.3深化税收国际合作 153244310.3.4优化税收服务 15219310.3.5强化税收风险防控 15第一章总则1.1改革背景与意义我国经济社会的快速发展，对外开放程度的不断加深，海关税收征管工作面临着新的挑战和更高的要求。在此背景下，海关税收征管改革应运而生，旨在提升税收征管效能，优化税收征管体系，保证税收政策的公平、公正、透明。本次改革对于促进我国经济持续健康发展、维护国家税收权益、提高税收征管水平具有重要的现实意义。1.2改革目标与原则改革目标：本次海关税收征管改革的主要目标是：建立健全与现代财政制度相适应的海关税收征管体系，提高税收征管效能，降低税收流失，保障税收政策的顺利实施。改革原则：（1）法治原则：坚持依法治税，保证税收征管改革在法治轨道上推进。（2）公平原则：遵循税收法定、公平竞争的原则，保障各类市场主体税收负担公平。（3）透明原则：提高税收征管透明度，增强税收政策的可预期性。（4）高效原则：优化税收征管流程，提高税收征管效率，降低征纳成本。（5）风险防范原则：强化税收风险防控，保证税收安全。通过以上原则的贯彻实施，推动海关税收征管改革向更高水平发展。第二章海关税收征管体制改革2.1海关税收征管体制现状我国海关税收征管体制经过多年的发展，已经形成了一套较为完善的管理体系。当前，海关税收征管体制主要呈现以下特点：（1）税收征管职能明确。海关税收征管部门主要负责进出口货物的税收征收、监管和查验工作，保证税收政策的贯彻执行。（2）税收征管手段多样化。海关税收征管手段包括关税、进口环节增值税、消费税等，以及相应的税收优惠政策和税收减免措施。（3）税收征管信息化水平不断提高。海关税收征管部门运用现代信息技术，建立了较为完善的信息化管理系统，提高了税收征管效率。（4）税收征管协作机制不断完善。海关税收征管部门与相关部门建立了协作机制，共同打击走私、骗税等违法行为。2.2改革方案与实施步骤为适应我国经济发展新常态，提高海关税收征管效能，改革海关税收征管体制已成为必然选择。以下为改革方案与实施步骤：（1）改革方案①优化税收征管职能。整合海关税收征管资源，提高税收征管效率，实现税收征管职能的优化。②完善税收征管手段。创新税收征管手段，提高税收征管精细化水平，实现对进出口货物的全面监控。③提升税收征管信息化水平。加强税收征管信息化建设，提高税收征管数据分析和应用能力。④加强税收征管协作。深化与相关部门的协作，共同打击走私、骗税等违法行为。（2）实施步骤①开展税收征管体制改革试点。选择部分海关开展税收征管体制改革试点，总结经验，逐步推广。②制定改革实施方案。根据试点经验，制定全国范围内的海关税收征管体制改革实施方案。③加强组织领导。成立海关税收征管体制改革领导小组，统筹协调改革工作。④推进改革实施。按照实施方案，分阶段、分步骤推进海关税收征管体制改革。2.3改革预期成效通过海关税收征管体制改革，预期将实现以下成效：（1）提高税收征管效能。改革后的海关税收征管体制将更加高效，有利于提高税收征收率，保障国家税收安全。（2）促进贸易便利化。优化税收征管手段，降低企业负担，提高通关效率，促进贸易便利化。（3）增强税收征管能力。提升税收征管信息化水平，加强对进出口货物的监管，提高税收征管能力。（4）打击走私、骗税等违法行为。加强税收征管协作，形成合力，共同打击走私、骗税等违法行为，维护税收秩序。第三章税收征管流程优化3.1进出口税收征管流程进出口税收征管流程主要包括以下几个环节：（1）申报：进出口企业按照海关规定，向海关提交进出口货物的相关信息，包括货物名称、数量、价格等，并办理申报手续。（2）审核：海关对企业的申报信息进行审核，保证信息的真实性和准确性。审核通过后，海关将对进出口货物进行分类、评估和计税。（3）征税：根据进出口货物的分类和计税标准，海关对货物进行征税。征税方式包括关税、增值税、消费税等。（4）缴税：企业按照海关的征税通知，将税款缴纳给海关。缴税方式包括现金、转账、电子支付等。（5）通关：企业缴纳税款后，海关对货物进行通关放行。（6）后续监管：海关对已通关放行的进出口货物进行后续监管，保证税收政策的执行和税收权益的实现。3.2税收征管流程优化措施为了提高税收征管效率，降低企业成本，以下措施可用于优化税收征管流程：（1）简化申报程序：优化申报系统，简化申报表格，提高申报效率。（2）强化信息共享：加强海关与其他部门的信息共享，提高审核效率。（3）推行电子支付：鼓励企业采用电子支付方式缴税，提高缴税效率。（4）优化税收优惠政策：合理调整税收优惠政策，降低企业税收负担。（5）加强税收监管：完善税收监管制度，保证税收政策的执行和税收权益的实现。3.3优化后的税收征管流程实施在优化后的税收征管流程中，以下环节将得到改进：（1）申报环节：企业通过简化申报程序，可快速完成申报手续，提高申报效率。（2）审核环节：海关通过强化信息共享，可快速获取企业申报信息，提高审核效率。（3）征税环节：根据优化后的税收优惠政策，海关对进出口货物进行征税，降低企业税收负担。（4）缴税环节：企业通过电子支付方式缴税，提高缴税效率。（5）通关环节：海关对已缴税的货物进行快速通关放行，缩短通关时间。（6）后续监管环节：海关加强后续监管，保证税收政策的执行和税收权益的实现。第四章税收征管信息化建设4.1现有税收征管信息化水平当前，我国海关税收征管信息化建设已取得显著成果。在信息化基础设施方面，全国各海关单位普遍配备了高效稳定的计算机网络设备，保证了税收征管工作的顺利进行。在应用系统方面，海关税收征管业务已实现了电子化、自动化处理，包括报关、征税、统计等环节。大数据、云计算、人工智能等现代信息技术在税收征管领域的应用也取得了积极进展。4.2信息化建设方案与实施为了进一步提高税收征管信息化水平，我国海关制定了以下建设方案：（1）完善信息化基础设施：加大投入，提高计算机网络设备的功能和可靠性，保证税收征管工作的高效运行。（2）优化税收征管业务流程：梳理现有业务流程，简化手续，提高办理效率。（3）加强数据资源整合：整合各类税收征管数据，构建统一的数据资源库，为税收征管提供数据支持。（4）推广现代信息技术应用：积极引入大数据、云计算、人工智能等现代信息技术，提高税收征管的智能化水平。（5）加强人才培养和培训：提高税收征管人员的业务素质和信息技术能力，为税收征管信息化建设提供人才保障。具体实施过程中，我国海关将按照以下步骤进行：（1）制定详细的建设方案和实施计划，明确责任分工和时间节点。（2）加大投入，保证建设资金的落实。（3）加强项目管理和监督，保证项目按时、高质量完成。（4）开展税收征管信息化培训，提高人员素质。（5）持续优化和完善税收征管信息化体系，为税收征管工作提供有力支撑。4.3信息化建设成果与应用税收征管信息化建设的不断推进，我国海关已取得以下成果：（1）提高了税收征管工作效率：通过信息化手段，简化了业务流程，缩短了办理时间，提高了工作效率。（2）增强了税收征管能力：利用现代信息技术，实现了对税收征管数据的实时监控和分析，提高了税收征管能力。（3）提升了税收征管服务质量：通过信息化手段，为纳税人提供了便捷、高效的纳税服务，提升了税收征管服务质量。（4）降低了税收征管成本：通过优化资源配置，降低了税收征管成本。税收征管信息化建设在以下方面取得了显著应用成果：（1）大数据分析：通过对税收征管数据的挖掘和分析，为税收政策制定和税收征管提供了有力支持。（2）智能征税：利用人工智能技术，实现了税收征管的自动化、智能化，提高了税收征管效率。（3）电子税务局：为纳税人提供了线上办理税收业务的便捷途径，降低了纳税成本。（4）移动办公：实现了税收征管人员随时随地办理业务，提高了工作效率。第五章税收征管风险防控5.1风险识别与评估5.1.1风险识别税收征管风险识别是税收征管风险防控的第一步。海关应通过以下途径进行全面的风险识别：（1）对税收征管流程进行分析，查找潜在的税收流失风险点；（2）关注税收政策变动，分析可能带来的税收征管风险；（3）收集国内外税收征管经验，借鉴先进的风险识别方法；（4）加强与相关部门的协作，共同识别税收征管风险。5.1.2风险评估海关应对识别出的税收征管风险进行评估，主要包括以下内容：（1）风险发生可能性：根据风险发生的概率，将风险划分为高、中、低三个等级；（2）风险影响程度：分析风险对税收征管工作的影响范围和程度，包括可能导致的经济损失、社会影响等；（3）风险可控性：评估海关对风险的应对能力，包括技术手段、人员素质、法律法规等方面。5.2风险防控措施5.2.1完善税收征管制度海关应不断完善税收征管制度，保证税收政策的有效实施。具体措施包括：（1）加强税收立法，明确税收征管的法律依据；（2）建立健全税收征管规章制度，规范税收征管行为；（3）加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率。5.2.2强化税收征管能力海关应加强税收征管能力建设，提高税收征管水平。具体措施包括：（1）加强税收征管人员培训，提高税收征管人员的业务素质；（2）优化税收征管流程，简化办税程序，提高办税效率；（3）加强税收征管技术研究，提升税收征管技术手段。5.2.3加强风险监测与预警海关应建立健全税收征管风险监测与预警体系，对税收征管风险进行实时监控。具体措施包括：（1）建立税收征管风险数据库，对税收征管风险进行分类、整理和归档；（2）定期分析税收征管风险数据，发觉风险隐患；（3）制定风险预警指标体系，及时发布风险预警信息。5.3风险防控实施与监督5.3.1风险防控实施海关应按照风险评估结果，制定风险防控实施方案，明确责任分工和时间节点。具体措施包括：（1）针对高风险领域，加大税收征管力度，保证税收安全；（2）对中等风险领域，加强税收征管监测，防范税收流失；（3）对低风险领域，优化税收征管流程，提高税收征管效率。5.3.2风险防控监督海关应建立健全税收征管风险防控监督机制，保证风险防控措施的有效实施。具体措施包括：（1）对税收征管风险防控工作进行定期检查，发觉问题及时整改；（2）加强内部审计，保证税收征管风险防控工作的合规性；（3）对税收征管风险防控工作实行责任制，对失职渎职行为进行追责。第六章税收征管法律法规完善6.1现行法律法规现状我国税收征管法律法规体系以《中华人民共和国税收征收管理法》为核心，辅以相关行政法规、部门规章和地方性法规等，形成了一套较为完善的法律法规体系。现行税收征管法律法规主要包括以下几个方面：（1）税收征收管理法：规定了税收征收管理的基本原则、税务机关的职权和纳税人的义务，明确了税收征收管理的程序和制度。（2）税收征收管理法实施细则：对税收征收管理法的相关条款进行了具体规定，明确了税收征收管理的具体操作程序。（3）相关行政法规：如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》等，对特定税种的征收管理进行了规定。（4）部门规章：如《税务登记管理办法》、《税收违法行为处罚办法》等，对税收征管的各个环节进行了具体规定。（5）地方性法规：各地根据实际情况，制定了一系列地方性税收征管法规，以适应本地税收征管的需要。6.2法律法规修订与完善税收征管改革政策的不断推进，现行法律法规在实施过程中逐渐显露出一些不足之处，需要对其进行修订与完善。以下是一些建议：（1）加强税收法律法规的系统性：在现有法律法规的基础上，构建一套更加完整、系统的税收征管法律法规体系，提高税收征管的权威性和有效性。（2）优化税收征管程序：简化税收征管程序，提高征管效率，降低税收征纳成本。例如，优化税务登记、发票管理、申报征收等环节。（3）强化税收违法行为法律责任：对税收违法行为进行明确界定，加大对违法行为的处罚力度，维护税收征管的严肃性。（4）完善税收优惠政策：合理调整税收优惠政策，充分发挥税收在促进经济发展、调整产业结构等方面的作用。（5）加强税收征管信息化建设：充分利用现代信息技术，提高税收征管水平，实现税收征管的智能化、自动化。6.3法律法规实施与监督为保证税收征管法律法规的有效实施，以下措施应得到加强：（1）加强法律法规的宣传与培训：通过多种渠道宣传税收法律法规，提高纳税人和税务机关工作人员的法律意识，保证法律法规得到有效执行。（2）建立健全税收征管监督机制：对税收征管过程进行全程监督，保证税收征管行为的合法性、合规性。（3）强化税收征管责任追究：对税收征管过程中的违法行为，严肃追究相关责任人的法律责任。（4）加强税收征管协作：税务机关与其他部门、社会组织建立协作机制，共同维护税收征管秩序。（5）完善税收征管法律法规反馈机制：对税收征管法律法规的实施效果进行定期评估，及时发觉问题，不断完善法律法规体系。第七章税收征管国际合作与交流7.1国际合作现状全球化进程的不断深入，税收征管国际合作已成为各国海关共同面临的课题。我国海关税收征管国际合作现状主要体现在以下几个方面：（1）加入国际组织：我国积极参与世界海关组织（WCO）、国际货币基金组织（IMF）等国际组织，参与制定税收征管国际规则，推动税收征管国际合作。（2）双边合作：我国与多个国家和地区签订税收征管合作协议，加强信息交流和执法合作，共同打击跨国逃避税行为。（3）多边合作：我国积极参与亚太经合组织（APEC）、二十国集团（G20）等国际论坛，推动税收征管国际合作项目。（4）国际经验交流：我国海关税收征管部门定期举办国际研讨会，邀请各国专家分享税收征管经验，提高税收征管水平。7.2合作机制与策略（1）建立信息交换机制：我国海关与各国海关建立信息交换机制，实现税收征管信息的实时共享，提高税收征管效率。（2）加强执法合作：我国海关与各国海关开展联合执法行动，共同打击跨国逃避税行为，维护税收秩序。（3）制定税收征管国际标准：我国积极参与制定税收征管国际标准，推动各国税收征管制度趋同，提高税收征管水平。（4）培养税收征管人才：我国海关与各国海关开展人才培养合作，通过人员交流、培训等方式，提高税收征管队伍素质。7.3合作成果与应用（1）提高税收征管效率：通过国际合作，我国海关税收征管部门能够及时获取跨国逃避税信息，提高税收征管效率，保证税收收入稳定增长。（2）打击跨国逃避税行为：通过联合执法行动，我国海关成功打击了一批跨国逃避税案件，维护了税收秩序，提升了税收征管水平。（3）促进国际税收合作：我国海关税收征管国际合作成果得到了国际社会的认可，为推动全球税收征管合作发挥了积极作用。（4）培养税收征管人才：通过国际合作，我国海关税收征管队伍素质得到了提高，为我国税收征管事业的长远发展奠定了基础。第八章海关税收征管队伍培训与建设8.1队伍现状分析我国改革开放和对外贸易的快速发展，海关税收征管任务日益繁重，对海关税收征管队伍提出了更高的要求。当前，海关税收征管队伍整体素质较高，具备一定的专业知识和技能，但仍然存在以下问题：（1）人员结构不合理。在海关税收征管队伍中，专业技术人员比例偏低，难以满足日益复杂的税收征管工作需求。（2）专业知识储备不足。部分海关税收征管人员对税收政策、法律法规及业务流程了解不够深入，影响税收征管效果。（3）培训机制不健全。现有培训体系尚不能满足海关税收征管队伍多样化、个性化的培训需求。（4）人才流失问题。由于工作压力大、待遇相对较低等原因，部分优秀人才流失，影响队伍整体素质。8.2培训与建设方案为提高海关税收征管队伍的整体素质，保证税收征管工作的顺利开展，以下提出以下培训与建设方案：（1）优化人员结构。通过内部选拔、外部招聘等途径，选拔具备相关专业背景和技能的人员，提高专业技术人员比例。（2）强化专业知识培训。开展税收政策、法律法规、业务流程等方面的培训，提高税收征管人员的业务素质。（3）建立健全培训机制。完善培训体系，制定个性化的培训计划，保证培训内容与实际工作紧密结合。（4）提高待遇，稳定人才队伍。提高税收征管人员的工资待遇，完善晋升通道，激发工作积极性。（5）开展团队建设。通过组织各类团队活动，增强队伍凝聚力，提高团队协作能力。8.3培训与建设成效通过实施上述培训与建设方案，海关税收征管队伍取得了以下成效：（1）人员结构得到优化。专业技术人员比例逐年提高，为税收征管工作提供了有力支持。（2）业务素质明显提升。税收征管人员对税收政策、法律法规及业务流程有了更加深入的了解，税收征管效果得到提高。（3）培训体系不断完善。培训内容更加贴近实际工作，培训效果得到明显提升。（4）人才队伍稳定。通过提高待遇、完善晋升通道等措施，有效降低了人才流失率。（5）团队凝聚力增强。通过团队建设活动，税收征管队伍的凝聚力和协作能力得到提高。、第九章税收征管改革成效评估9.1评估指标体系税收征管改革成效评估指标体系是衡量改革成果的重要工具，主要包括以下几方面：（1）税收收入指标：反映税收征管改革对税收收入的影响，包括税收收入总额、税收收入增长率、税收收入占比等。（2）税收征管效率指标：反映税收征管改革对税收征管效率的提升，包括税收征管成本、税收征管效率指数、税收征管能力指数等。（3）税收政策执行效果指标：反映税收政策执行情况，包括税收政策实施效果指数、税收政策调整响应速度等。（4）纳税服务水平指标：反映税收征管改革对纳税服务水平的影响，包括纳税满意度、纳税服务水平指数等。（5）税收风险防控指标：反映税收征管改革对税收风险防控能力的提升，包括税收风险防控能力指数、税收风险防控效果等。9.2评估方法与步骤税收征管改革成效评估采用定量与定性相结合的方法，具体步骤如下：（1）确定评估指标体系：根据税收征管改革的目标和任务，构建科学、合理的评估指标体系。（2）收集数据：通过税收征管系统、财务报表等渠道收集相关数据。（3）数据处理与分析：对收集到的数据进行整理、清洗和分析，得出各项指标的具体数值。（4）评估结果计算：根据评估指标体系，计算税收征管改革成效的综合评分。（5）评估结果分析：对评估结果进行深入分析，找出税收征管改革的优点和不足。9.3评估结果与应用评估结果可以应用于以下几个方面：（1）指导税收征管改革：评估结果可以为税收征管改革提供方向性指导，有助于发觉问题和改进