《澳柯玛电器应付账款管理现状及完善对策13000字 （论文）》

青岛澳柯玛应付账款管理现状、问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u9502一、相关理论综述 128811（一）应付账款 131754（二）应付账款管理 2294二、青岛澳柯玛应付账款管理现状分析 426677（一）青岛澳柯玛基本情况介绍 418511（二）青岛澳柯玛应付账款管理现状 516097（三）青岛澳柯玛应付账款存在问题调研 921119三、青岛澳柯玛应付账款管理存在问题分析 1315829（一）战略谋划不合时宜 139396（二）供应商管理不完善 1325383（三）台账建设不完备 1417802（四）沟通机制不流畅 148282（五）资金计划不合理 1514448（六）对账工作效率低 1511085四、青岛澳柯玛应付账款管理优化措施 1617224（一）精准谋划公司战略 16980（二）规范供应商管理 1623081（三）建全台账管理体系 1715092（四）优化沟通管理机制 1710787（五）强化资金计划管理 1812564（六）采用ERP对账系统 1917205五、结论与展望 1927301（一）结论 198913（二）不足与展望 2022279参考文献 22一、相关理论综述（一）应付账款应付账款的概念应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，应付账款属于负债类账户，可以反映公司应当支付给供货方或者供应商的相关款项，是公司在购入供应商提供的相应的货物以及接受供应商提供的相应劳务，或者与发生业务往来的供应商或者个人所应当支付的相关款项（李明宇,张艺,2022）。公司可以根据购入物资的所有权的相关风险与报酬是否已转移或是否已接受相应的劳务服务来确定应付账款的支付时间。应付账款的组成应付账款由发票管理、支票管理、供应商管理以及账龄分析四个方面组成。发票管理，在财务系统中输入发票号码，可也查询并且验证发票上的各项信息，审核货物或应税劳务、服务是否符合现实情况，单位数量单价是否准确，以此来验证买卖双方的到货情况以及物料是否与实际订单一致，并且需要保证购买方及销售方信息完整并据实无误在发票备注栏注明结算单号以及合同编号，为下一步的付款做好资料审核工作（王晓东,陈欣怡,2021）。供应商管理，在青岛澳柯玛OA系统中运营管理模块的供应商管理中，需提供商用厨卫电器物料的供应商签订供应商管理协议，供应商需要提供供应商的开户行以及银行账号、交易信息付款方式及条件（赵天宇,刘子涵,郑海,2022）.其次，还需要供应商填写相关负责人的各项信息，比如联系人，联系电话、工作地址、工作邮箱。支票管理，是指银行作为付款人一种付款方式，在支票管理过程中，需要对支票进行核对，核对日期、金额、用途、收款信息等（孙佳怡,杨嘉琪,何志,2019），核对无误后可以通过银行进行付款，并且可以对多个付款银行进行处理，也可以选择不同的付款方式，通过支票查询然后进行打印或作废。账龄分析，通过与青岛澳柯玛供应商签订的订单合同以及下单日期来计算不同结算单号或不同合同编号所对应的账龄，根据账龄然后计算得出本期应付账款金额，以及开展后续工作（吴梦洁,徐飞宇）。（二）应付账款管理1、应付账款管理的概念应付账款，是指供应商向企业提供物资或应税劳务、服务等，需要企业为此向供应商提供和支付相对应的款项，是供应商允许购买物资或服务的企业在购买成功之后的规定的期限内向供应商支付贷款的一种方式，购货企业需要进行应付账款行为，因此造成资产流出（马蕾蕾,方俊杰,2019）。就其本质来讲，是买卖双方在购销活动中的购买物资或服务后取得货款的时间差所发生的一种负债行为。2、应付账款管理相关理论应付账款管理主要包括企业财务方面的战略管理、供应商管理、沟通管理、资金管理、台账管理、会计核算等相关理论，公司主要通过致力于应付账款相关理论方面的管理来防范企业的经营风险，提高资金使用效率，为应付账款管理工作奠定良好的相关基础，促进企业的健康发展（任雨婷,彭思,2021）。战略管理理论。在一个公司管理中，战略是一个公司对未来发展方向的计划，是指导公司全局的计划与策略，战略能够左右公司是否可以持续健康发展的重要因素，一个商用厨卫电器公司想要不断持续发展必须有明确的公司战略管理规划（韩慧婷,曹阳阳,高浩,2022）。通过对青岛澳柯玛企业战略的分析、制定、控制、执行，可以不断促使企业实现企业的目标，一个明确的战略目标，会为公司的组织、领导、控制等工作进行指导，并为一系列管理工作提供非常良好的基础（蔡紫薇,田心怡,梁泽,2022）。供应商管理理论。在应付账款管理中，供应商作为向企业提供物资、设备、服务的一方，是构成买卖双方购销活动中的非常重要的一环（宋雅静,庞博文,2020）。建立一个良好并且高效的供应商管理体系可以提高青岛澳柯玛发票处理的及时性以及准确性，以此来提高企业的盈利能力，更好地提高企业的管理水平，使企业与供应商双方互惠共赢。资金管理理论。资金是指商用厨卫电器企业进行生产经营活动时产生的流动资金以及流动负债，资金管理既包含流动资金管理，又包含流动负债管理，应付账款属于短期负债的一种，因此应付账款管理属于流动负债管理的一环（范思敏,陆嘉恒,荣天,2020）。流动负债的特点是偿还期较短，并且成本较低。青岛澳柯玛企业应当对资金进行风险与收益的评估，然后应付账款进行科学资金付款计划，保证资金的合理使用。使资金在企业满足生产经营状况的情况下，提高资金使用效率，科学的资金付款计划也可以让企业保持足够的偿还短期负债的能力（简欣然,韦婉婷）。台账理论。供应针对应付账款业务会有相应的台账，一般情况下，台账登记需要包含订单编号、项目编号，供应商名称，净价、税额、总价等相关内容，不一定需要包含凭证号，可根据公司发生业务的实际情况进行登记，台账管理作为应付账款管理工作中的辅助账簿的一种，应全面且据实反映应付账款管理过程中需要提供的相应的信息，但不需要固定的格式，内容等（段宇辰,白思,2022）。会计核算。在商用厨卫电器公司的应付账款管理工作中，会计核算属于应付账款管理十分重要的一环，它可以据实且全面的反映公司应付账款业务的相关经济活动的发生金额，对进行购销活动的买卖双方进行会计核算，记录卖方提供的货物与劳务应支付的相关账款，买方也应根据会计账簿进行付款（钱佳慧,施梦,2021）。会计核算包括日常工作中的记账，报账，对账等活动。二、青岛澳柯玛应付账款管理现状分析（一）青岛澳柯玛基本情况介绍1、公司简介青岛澳柯玛公司是我国商用厨卫电器行业的代表性企业，深耕商用厨卫电器领域多年，青岛澳柯玛在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家商用厨卫电器企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质商用厨卫电器企业500强”。青岛澳柯玛的发展是我国商用厨卫电器企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国商用厨卫电器企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于商用厨卫电器市场需求进行不断创新，使公司始终处于商用厨卫电器行业前沿，引领商用厨卫电器行业的发展。董事会董事会总经理监事会运营总监财务总监行政总监市场总监投标部招标部信息部生产部销售管企划部财务部审计部人力资源部行政办公室销售分公司一销售分公司三销售分公司二销售分公司四采购部技术总监技术部客户服财务科一财务科二财务科三财务科四图1青岛澳柯玛公司组织结构（二）青岛澳柯玛应付账款管理现状1、应付账款管理流程青岛澳柯玛应付账款管理流程如下：第一步：青岛澳柯玛的商用厨卫电器产品供应链中供应商提出付款申请，部门经理进行审核，审核通过提交给会计人员，审核不通过退回付款申请；青岛澳柯玛的会计人员审核通过提交至财务经理，审核通过则退回至部门经理（汤智渊,余心愉,2021）；财务经理审核通过。第二步：澳柯玛财务经理审核通过后交给会计人员由会计人员制取相应的付款凭证，青岛澳柯玛会计人员把制取付款凭证提交至财务经理。第三步：财务经理审核付款凭证，审核通过提交至出纳人员。第四步：由青岛澳柯玛出纳人员办理付款业务。第五步：有澳柯玛出纳人员根据相应的付款方式办理付款汇款，提交至会计人员核对支付凭证。第六步：由澳柯玛会计人员把相应的支付凭证登记账簿。第七步：由澳柯玛会计人员编制并符合记账凭证。第八步：由会计人员进行定期或不定期对账。第九步：由澳柯玛会计人员登录财务系统更新财务账表。2、公司战略现状青岛澳柯玛的战略目标是成为国际一流的商用厨卫电器产业链企业，避免资源浪费，提高我国商用厨卫电器行业的创新及质量水平（许天赐,丁雨辰,史乐,2022）。青岛澳柯玛目前实施的是按照澳柯玛目标集聚战略制定的“三步走”战略：一、2014年年底之前拥有对商用厨卫电器产品新产线的快速构建和布局能力；二、2015年完成对湖北和湖南地区关联商用厨卫电器产业链企业的资产注入与收购；三、2017引入相应的金融资本，改变公司董事结构，跟随公司跨入行业领先战略。表2-1青岛澳柯玛战略环境分析公司战略环境分析宏观环境政策环境较好，顺应了国家的强制造战略，以及“互联网+”的发展；政府的高度重视；互联网经济不断发展。行业环境青岛澳柯玛属于行业领头公司，拥有许多地方政策保护。续表2-1行业内竞争对手民营地方商用厨卫电器公司会与青岛澳柯玛在各方面形成竞争关系，造成业务分流。企业内部环境体系制度不完善，股东制约，创新力度不够，建设维护难度大。3、供应商管理现状截至2021年3月，根据青岛澳柯玛应付账款统计显示：供应商账龄为一月到三月应付账款为5661177.17元，二月到四月应付账款为6562691.8元，七月到十二月应付账款为12231256.91元，一年到二年应付账款为4130901.43元，二年到三年应付账款为2690035.67元，三年以上应付账款为748199.74元。由于青岛澳柯玛供应商数量过多，应付账款余额数量大，澳柯玛商用厨卫电器的供应商管理体系目前仍旧不够完善，缺乏部分供应商资料，青岛澳柯玛的供应商信用管理不完善，会造成联系不到供应商，应付账款通知开票通知不到位，应付账款处理不及时等现象（姜海瑶,戴晨曦,2019）。图2-2截至2021年3月青岛澳柯玛供应商应付账款账龄统计分析4、沟通管理现状青岛澳柯玛的沟通现状可以通过对青岛澳柯玛公司的沟通主体以及澳柯玛公司的沟通方式进行分析。（1）沟通主体。青岛澳柯玛的沟通主体主要可以分为：青岛澳柯玛企业与供应商的沟通，部门与部门之间的沟通，澳柯玛的管理人员与普通员工的沟通，普通员工与普通员工的沟通。（2）沟通方式。青岛澳柯玛的沟通方式比较灵活多样，可以满足工作的基本需要。表2-2青岛澳柯玛沟通方式及内容沟通的方式内容邮件形式澳柯玛公司通过发送邮件通知各个供应商进行应付账款工作的相关事宜，发送开票明细、开票通知等，信息量较大。微信、钉钉等聊天软件

澳柯玛商用厨卫电器供应商或员工之间通过聊天工具收发通知、工作交接等，用时少，效率高，是比较日常的沟通方式。口头沟通如电话交流，当面交谈等，可以快速的进行传递与反馈，信息传播速度较快。会议形式定时定点通过线上或线下会议进行沟通，总结汇报当前的工作进度与完成度，分析存在问题，然后提出相应措施进行解决。5、资金管理现状根据图2-2截至2021年3月青岛澳柯玛供应商应付账款账龄统计分析的结果显示，可以了解到青岛澳柯玛现有应付账款总额有31424262.72元。2021年3月份青岛澳柯玛自由现金流在全国上市公司排名127，财务费用占收比在全国排名189，青岛澳柯玛的应付账款管理的提升对于企业自由现金流以及财务费用占收比是一项重要占比因素，我们可以根据澳柯玛商用厨卫电器应付账款管理存在的问题提出应对措施，从而提高企业的盈利能力，使青岛澳柯玛公司得到更好地发展。6、台账管理现状青岛澳柯玛针对应付账款有相对应的台账，工作日每日会进行台账更新，付款之前台账内容包括青岛澳柯玛公司接受发票时间，提交财务时间，订单编码，账龄、供应商结算单号、项目编码、供应商名称、地市本次报账净价(元)、地市本次报账税额(元)、地市本次报账含税金额(元)。付款之后需台账会继续更新，包括付款金额，付款方式、未支付说明等等。定期会对台账进行核对，核对工程量较大（成峰）。7、会计核算现状青岛澳柯玛应付账款的会计核算主要包括记账、算账和报账，全面系统的反应青岛澳柯玛公司应付账款现状，为澳柯玛公司财务编制财务会计报表提供依据，可以确保物资的安全以及合理使用，展示青岛澳柯玛公司经营成果，分析会计资料，可以为应付账款核查提供分析依据，更好地促进澳柯玛商用厨卫电器公司经营管理，促进青岛澳柯玛公司健康持续发展（赵天宇,刘子涵,郑海,2021）。青岛澳柯玛对应付账款主要核对其总账和明细分类账，在核对明细分类账过程中，因为青岛澳柯玛相对应的供应商较多，负责的种类不同，所以青岛澳柯玛的账务应分类核对，一般都是澳柯玛集团人工通过明细分类账簿进行逐一核对，工程量巨大导致耗费精力较大，容易出现错误，且耗时耗力。（三）青岛澳柯玛应付账款存在问题调研1、问卷基本情况（1）调查问卷：本次的调查问卷为保证问卷的准确性与真实性，我们通过线上在青岛澳柯玛商用厨卫电器产业线部门群里发布此问卷，本问卷采用保密的方式，不泄露个人填写信息。从2021年4月8日发布问卷截止到2021年4月22日共发放136份问卷，由于各种不定性因素，实际填写问卷的人数为103份，回收率75.7%。（2）调查目的：为能够更加全面的了解青岛澳柯玛应付账款管理现状，借助问卷调查这种科学大众易接受的对策来分析和解决青岛澳柯玛应付账款管理现状存在的问题。（3）调查方法：通过微信、钉钉群发送调查问卷。（4）调查对象：青岛澳柯玛公司员工。2、应付账款管理重要程度调研情况表2-3青岛澳柯玛应付账款管理重要程度调查结果统计重要程度人数比例重要9693.21%一般76.79%续表2-3不重要00%由表2—3青岛澳柯玛应付账款管理重要程度调查结果统计可知，在调查的所有员工中，青岛澳柯玛员工对青岛澳柯玛应付账款管理认知程度各不一样。在对应付账款管理了解中重要的人数为96人，所占比例为93.21%，对于内部控制环境中比较重要的人数达到7，所占比例为6.79%，而对于内部控制环境中不重要人数为0人，所占比例为0%。综上所述，青岛澳柯玛公司员工对于应付账款管理认为重要的占93.21%，可见青岛澳柯玛的员工对于应付账款管理的认知与了解总体还是不错的。3、员工对公司战略满意度调研情况关于青岛澳柯玛员工对公司战略满意度结果统计如下：表2-4青岛澳柯玛员工对公司战略满意度调查结果统计调查问题非常认同认同一般不认同对现在公司战略的看法7263238所占比例6.80%25.24%31.06%36.90%根据表2-4青岛澳柯玛员工对公司战略满意度调查结果统计可知，6.80%的员工对公司现在澳柯玛发展战略非常认同，25.24%的员工对公司现在发展战略认同，31.06%的员工对青岛澳柯玛公司现在发展战略看法是一般，36.90%的员工持不认同意见，由于不认同青岛澳柯玛公司现在发展战略的员工占比最大，由此可见青岛澳柯玛在战略管理方面存在不足。4、供应商管理体系完善度调研情况关于青岛澳柯玛供应商管理体系完善程度结果统计如下：表2-5青岛澳柯玛供应商管理体系完善程度调查结果统计调查问题完善一般不完善对公司供应商管理体系完善程度的看法233446所占比例22.33%33.01%44.66%根据表2-5供应商管理体系完善程度调查结果统计可知，其中认为青岛澳柯玛公司供应商管理体系完善程度一般的占比为33.01%，认为澳柯玛商用厨卫电器公司供应商管理体系不够完善的占比为44.66%，由此可见，青岛澳柯玛公司员工对供应商管理体系完善程度满意度不高。5、台账管理完善度调研情况关于青岛澳柯玛台账管理完善程度结果统计如下：表2-6青岛澳柯玛台账管理完善程度调查结果统计调查问题完善一般不完善对澳柯玛公司台账管理完善程度看法184243所占比例17.48%40.78%41.74%根据表2-6青岛澳柯玛台账管理完善程度调查结果统计可知，青岛澳柯玛有40.78%的青岛澳柯玛员工认为台账管理完善程度一般，有41.74%的澳柯玛员工认为台账管理不完善。由此可见，青岛澳柯玛台账管理方面存在一定问题。6、沟通管理满意度调研情况关于青岛澳柯玛员工对沟通管理满意度结果统计如下：表2-7青岛澳柯玛沟通管理满意度调查结果统计调查问题非常认同认同一般不认同对于公司沟通方式感到满意12344017所占比例11.65%33.01%38.83%16.51%对于沟通中的问题及时处理13263034所占比例12.62%25.24%29.13%33.01%根据表2-7沟通管理满意度调查结果统计可知，在青岛澳柯玛有38.83%的员工对澳柯玛公司的沟通方式感觉一般，有33.01%的青岛澳柯玛员工认为沟通过程中的问题不能得到及时反馈与处理。因此青岛澳柯玛的沟通过程中仍存在有沟通问题。7、资金计划可行性调研情况关于青岛澳柯玛资金计划可行性结果统计如下：表2-8青岛澳柯玛应付账款资金计划可行性调查结果统计调查问题非常认同认同一般不认同您对澳柯玛公司现有应付账款资金计划可行性如何17273326所占比例16.51%26.21%32.04%25.24%根据表2-8对青岛澳柯玛公司现有应付账款资金计划满意度调查结果统计可知，在青岛澳柯玛有32.04%的员工认为澳柯玛商用厨卫电器公司现有应付账款资金计划可行性一般，有25.24%的青岛澳柯玛员工不认同公司现有应付账款资金计划。所以，澳柯玛公司的应付账款资金计划有待提高。8、对账效率满意度调研情况关于青岛澳柯玛对账效率满意度结果统计如下：表2-9青岛澳柯玛对账效率满意度调查结果统计调查问题非常认同认同一般不认同您对公司对账效率的看法23164222所占比例22.3315.5340.7821.36根据表2-9对青岛澳柯玛公司对账效率满意度调查结果统计可知，在青岛澳柯玛有37.86%的青岛澳柯玛员工对公司报账效率非常认同与认同，有62.14%的澳柯玛员工对报账效率感觉一般及不认同，占比约为三分之二。所以整体来看，澳柯玛商用厨卫电器公司对账效率存在一定问题且有待提高。总体来说，根据问卷调查的结果我们可以进一步了解青岛澳柯玛应付账款管理的现状，从中我们可以了解其存在的主要问题，方便我们提供更好的解决对策，应付账款管理的提升对于青岛澳柯玛企业自由现金流以及财务费用占收比是一项重要占比因素，我们可以根据青岛澳柯玛的应付账款管理存在的问题提出应对措施，从而提高企业的盈利能力，使澳柯玛公司得到更好地发展（孙佳怡,杨嘉琪,何志,2022）。三、青岛澳柯玛应付账款管理存在问题分析（一）战略谋划不合时宜1、战略目标过于宏观根据上文中提到的青岛澳柯玛战略现状来看，公司的战略目标过于宏观，不够明确。不明确的目标往往或造成公司发展进入迷茫期，不明确自己下一阶段的战略目标，不清楚应该朝什么方向进行改变，做出努力。青岛澳柯玛公司的战略目标明确才能更好地引导公司实现战略目标。2、三步走战略已经过时青岛澳柯玛公司实施的按照目标集聚战略制定的“三步走”战略是从2014年到2017年的战略方针。并且根据表2-4青岛澳柯玛员工对公司战略满意度调查结果统计可知，现有36.90%的青岛澳柯玛员工不认同公司现在发展战略。截至目前，战略方针已经过时，澳柯玛商用厨卫电器公司应该根据现在的应付账款管理现状提出顺应时代的战略方针。所以，总体来讲，青岛澳柯玛企业对于未来应付账款管理的发展战略缺少谋划与考虑，没有紧跟时代的步伐，缺少认真分析以及对战略的掌控。（二）供应商管理不完善1、对供应商管理不够重视根据表2-5青岛澳柯玛供应商管理体系完善程度调查结果统计，青岛澳柯玛员工认为青岛澳柯玛公司供应商管理体系不够完善的占比为44.66%。供应商管理体系的不完善充分说明了青岛澳柯玛公司对于供应商管理还不足够重视，在应付账款管理流程中，供应商作为青岛澳柯玛需要支付账款的对象，是买卖双方产生购销活动的非常重要的一环，但是澳柯玛商用厨卫电器公司的应付账款管理人员仍对供应商管理不够重视，认为只需要简单地向供应商支付账款就可以（吴梦洁,徐飞宇）。2、供应商资料不完善根据供应商管理现状分析，截至目前，与青岛澳柯玛对接的供应商数量多达200个，若供应商的资料不完整，在处理应付账款时青岛澳柯玛公司则会陷入被动，比如，缺少供应商对接负责人，缺少联系电话，邮箱等会导致联系不到相应的供应商，无法对需要处理应付账款的供应商进行开票通知，通知不到位就不能确保支付应付账款的及时性与准确性（马蕾蕾,方俊杰,2021）。同时也不能针对不同的供应商使用合理的发票折扣，无法提高资金使用率，以此来增加青岛澳柯玛的盈利，更加不能满足供应商对于货款支付方式的不同需求。（三）台账建设不完备1、台账信息不共享根据表2-6青岛澳柯玛台账管理完善程度调查结果统计可知，在青岛澳柯玛，有41.74%的澳柯玛员工认为台账管理不完善。青岛澳柯玛公司的应付账款管理工作的安排，会涉及不同的部门，如业务拓展部门、商用厨卫电器创新发展部门、综合管理门、财务部门等，每个业务部门之间都需要登记不同的台账。因为涉及不同的业务人员，以及不用的业务方面，涉及方面非常广泛。但是青岛澳柯玛不同部门台账信息共享会不方便，甚至缺失部分台账造成信息数据不能共享，会发生挂账现象并且无法办理，会影响应付账款清理进度。2、台账更新不方便登记台账时需要根据地方电商采购订单结算全流程明细表来确定结算单号以及和合同编号，明细表需要实时更新，然后手动导出表格，会影响台账更新效率。青岛澳柯玛的线下的台账更新需要根据供应商提供的相关资料进行更新，但是很多澳柯玛商用厨卫电器供应商提供的相关资料经常会出现缺失、错漏等现象，会造成台账更新不便。（四）沟通机制不流畅与供应商沟通缺少沟通根据表2-2青岛澳柯玛沟通方式及内容可以了解到青岛澳柯玛的沟通方式主要有邮件形式、微信、钉钉等聊天软件、口头沟通、会议形式。虽然沟通方式多样，可以满足日常需求，但是在青岛澳柯玛的应付账款管理过程中，仍会出现沟通不到位的现象，由于澳柯玛商用厨卫电器供应商资料体系的不完善，无法与供应商进行正常沟通，在天眼查上找到的供应商联系方式也经常联系不通。造成挂账问题，会影响应付账款清理工作，进而影响青岛澳柯玛公司的品牌形象。沟通信息认知存在偏差根据表2-7沟通管理满意度调查结果统计可知，在青岛澳柯玛有33.01%的员工认为沟通过程中的问题不能得到及时反馈与处理。充分说明无论是青岛澳柯玛与供应商之间的沟通，亦或是青岛澳柯玛公司内部部门与部门之间、澳柯玛员工与员工之间的沟通，可能会因为信息表达不准确，造成接受信息的人员对信息接收和信息认知存在一定的偏差，造成南辕北辙的现象，影响沟通效率。（五）资金计划不合理资金付款计划易被打乱在清理应付账款时，青岛澳柯玛公司对于部分供应商的应付账款缺乏资金计划，对于部分问题供应商无法支付账款时，青岛澳柯玛公司就只能等待供应商解决问题之后在进行支付账款，付款计划会被打乱，待后续还需继续制定新的付款计划，前期会造成青岛澳柯玛公司财务达不到本期应付账款清理指标，后期供应商若需青岛澳柯玛支付大笔金额，会加大青岛澳柯玛的资金压力。资金付款计划缺乏科学性根据表2-8对青岛澳柯玛公司现有应付账款资金计划满意度调查结果统计可知，在青岛澳柯玛有25.24%的员工不认同澳柯玛公司现有应付账款资金计划。由此可见，青岛澳柯玛的资金付款计划科学性仍有待提高，多数是因为青岛澳柯玛公司对于资金付款计划的考虑因素不够全面，没有整体考核供应商得的信用体系，也未整体总结先前付款经验所造成的问题，科学的资金付款计划可以帮助青岛澳柯玛的付款时间与付款金额充分完成总公司的考核指标。（六）对账工作效率低1、对账工作工程量较大青岛澳柯玛在每月清理应付账款时，因为账务不同，每个供应商负责的基站不同，需要划分不同的种类，因此工程量比较巨大。需要核对的基本资料有增值税专用发票、财务报账审批表、报账明细表原件、审计定案表或进度款结算单、付款通知书、形象进度表、验收证书、验收项目清单、框架合同关键页（第一页封面，第二页显示支付情况，第三页显示青岛澳柯玛公司付款账号，最后盖章的页）、订单合同、保廉合同执行情况调查表、用印申请等。针对核对应付账款的金额会消耗大量的人力物力，并且在核对过程中容易由于不够细心造成金额核对出现错误等情况，比较浪费时间。2、人工核对易出错，耗费时间根据表2-9对青岛澳柯玛公司对账效率满意度调查结果统计可知，在青岛澳柯玛有62.14%的青岛澳柯玛员工对报账效率感觉一般及不认同，占比约为三分之二。说哦名大部分澳柯玛商用厨卫电器员工认为公司对账效率过慢，因为在整个核对账目的流程中，人工核对占非常大的比重，并且因为核对的资料比较多，针对核对应付账款的金额会消耗大量的人力物力，并且在核对过程中容易由于不够细心造成金额核对出现错误，需要再次进行核对等情况，比较浪费时间，从而影响对账工作的效率。四、青岛澳柯玛应付账款管理优化措施（一）精准谋划公司战略1、战略目标贴近实际根据青岛澳柯玛公司战略现状进行分析，青岛澳柯玛公司出现在问题是战略目标过于宏观，会造成假大空的现象，所以澳柯玛公司应该制定一个实际的战略目标，要有实际操作可行性，根据青岛澳柯玛应付账款管理的实际，进而促进公司的持续健康发展。2、制定新的三步走战略青岛澳柯玛公司战略现状中的“三步走”战略已经过时，不适合现在的发展。已经完成的战略目标应该进行更新，青岛澳柯玛需要制定新的“三步走”战略，随时跟进澳柯玛公司的发展。在不同的时期与不同的阶段，公示应该制定适时的不同的发展战略，跟上时代的脚步，适应现阶段的青岛澳柯玛应付账款管理的发展模式。（二）规范供应商管理1、加强供应商管理供应商是青岛澳柯玛开展业务的支撑，对公司发展十分重要，所以青岛澳柯玛公司应该重视与供应商的关系，加强供应商管理，健全供应商激励体制，以此来促进青岛澳柯玛的应付账款管理相关工作。可根据重要程度对对供应商进行不等级的划分，针对不同等级的供应商实行不同的管理办法，进行发展与控制，通过对供应商信用体系进行统计分析，再结合对应的青岛澳柯玛供应商应付账款账龄分析表，确定不同的供应商发票提交期限，然后进行后续的对账及付款工作。2、完善供应商资料为了建立青岛澳柯玛与有业务往来的200个供应商的良好关系，澳柯玛公司需收集200个供应商相应的基础信息：应付账款负责人、联系方式、联系地址、公司地址、银行账号、支付方式等，同时需要完善供应商信用体系，从而增强青岛澳柯玛内部的数据库之间的良好链接、完成青岛澳柯玛公司应付账款相关数据的自动收集与汇总，对结果进行统计分析，使之与青岛澳柯玛OA系统中的供应商管理资料完全相匹配（韩慧婷,曹阳阳,高浩）。建立一个良好并且高效的供应商管理体系可以提高发票处理的及时性以及准确性，以此来提高青岛澳柯玛企业的盈利能力，更好地提高企业的管理水平，使澳柯玛企业与供应商双方互惠共赢。（三）建全台账管理体系1、台账信息共享根据表2-6青岛澳柯玛台账管理完善程度调查结果统计可知，有41.74%的青岛澳柯玛员工认为台账管理不完善。因为在青岛澳柯玛中应付账款管理工作涉及的部门较多，在信息不共享的情况下会影响后期的对账工作，所以青岛澳柯玛的各个经办部门应与澳柯玛财务部门建立台账信息共享，保证发生的业务、订单时间、地点、相应供应商、发生金额与财务部门一致，有利于提高工作效率以及账款准确度。2、及时更新台账根据订单明细登记的台账需要保持实时更新，以确定青岛澳柯玛在本月、本季度，本年度的应付账款清理工作可以达到澳柯玛总公司的要求指标，及时更新支付结果以及未支付原因，确保不会遗漏相关账务。根据青岛澳柯玛应付账款的实际情况、规模大小、发生频率等按月度或季度与财务部门核对账务，每年度对台账资料也进行相应的整理归档。（四）优化沟通管理机制1、增强与供应商的沟通根据表2-7沟通管理满意度调查结果统计可知，在青岛澳柯玛有约为三分之一的员工对青岛澳柯玛公司的沟通方式感觉一般和认为问题得不到及时反馈于处理。首先，我们应该对双方的关系有一个准确的认知，青岛澳柯玛与供应商双方应该是互惠共赢的，在此前提下，我们为了达成共赢目标必须要进行有效且高效的沟通（蔡紫薇,田心怡,梁泽,2022）。在沟通的过程中，青岛澳柯玛需要保持一个积极良好地态度，理解对方的问题，当出现问题及时反馈与解决，加强与澳柯玛商用厨卫电器供应商的沟通可以使双方今后的合作更上一层楼。2、保证沟通信息准确性在青岛澳柯玛的应付账款管理的相关工作中，经常会有信息表达不准确、信息传递不准确的现象发生。为了确保青岛澳柯玛公司应付账款管理业务的正常进行，所以需要双方沟通过程中确保对方理解自己传递的信息，需要对方做出什么样的反馈，后续应付账款管理工作是否需要改进，都需要双方明确表达，不能词不达意或者理解出现偏差。良好的沟通会让公司减少青岛澳柯玛公司不对称程度，也可以让让员工处于良好的工作环境当中，促进澳柯玛商用厨卫电器公司相关应付账款业务的协调性。（五）强化资金计划管理1、编制资金计划凡事预则立，不预则废。根据表2-8对青岛澳柯玛公司现有应付账款资金计划满意度调查结果统计可知，在青岛澳柯玛有32.04%的澳柯玛员工认为公司现有应付账款资金计划可行性一般，有25.24%的青岛澳柯玛员工不认同公司现有应付账款资金计划。好的资金计划可以青岛澳柯玛的应付账款管理工作拥有一个良好的开端，可以向供应商及时的支付相关货款，给青岛澳柯玛营造良好的商业信用以及良好的品牌形象。青岛澳柯玛公司应当根据实际编制相应的资金预算计划管理体系，然后根据资金预算计划进行每月份、每季度、每年度的支付账款工作。对资金使用进行合理配置。根据资金预算计划可以编制应付账款清理考核表，例如表4-1资金计划优化后的应付账款清理考核表，制定考核标准，在平时也可以对青岛澳柯玛公司应付账款管理的相关工作进行有效的考核。表4-1资金计划优化后的应付账款清理考核表指标名称任务计划目标值完成措施应付账款清理完成率1、本月支付金额2、本季度支付金额3、本年度支付金额4、应付账款余额5、6个月以上应付账款积压率积压率≤15%定期通知商家进行开票召开应付账款清理会议核实订单、对不需要支付订单进行核减核实未开票原因，查找问题，解决问题2、规范资金付款行为在青岛澳柯玛编制合理的资金付款计划之后，需要根据资产周转速度来规范资金付款。根据公式“资产周转天数=应收天数+库存天数-应付天数”得知，若想要加强资产周转速度，可以通过减少应收和库存的天数或者增加应付天数来实现，但是也应当将其控制在合理的范围内，否则容易造成两败俱伤的结果，因此不仅需要编制合理的资金付款计划，也应在执行的过程中也应该规范资金付款行为。（六）采用ERP对账系统1、利用ERP减少工作量青岛澳柯玛可以采用相应的ERP系统，每月底不用再通过供应商的付款资料进行核对，而是从对账系统中导出相应的每月的进货单以及购销活动记录，然后把相应需支付货款记录发给相应的供应商，让澳柯玛商用厨卫电器的供应商针对相关账款进行核对。2、用ERP提高工作效率根据表2-9对澳柯玛公司对账效率满意度调查结果统计可知，有62.14%的员工对报账效率感觉一般及不认同，占比约为三分之二。针对人工核对发票资料工作效率低的问题，澳柯玛商用厨卫电器公司可以通过采用ERP对账系统，提升应付账款工作的整体效率。但是在对账系统中仍有需要注意的问题。分别是月结时间与发票问题，表4-2会计核算优化后ERP对账注意问题中已详细列出。一般情况下，ERP对账系统可以解决大量对账工作，但是仍会有用到人工的部分，比如信息出现错误时，需找出具体原因，安排后续工作，方便青岛澳柯玛公司应付账款的总体管理，所以ERP对账系统与人工的有效结合可以更好地完成应付账款管理工作。表4-2会计核算优化后ERP对账注意问题注意问题ERP对账月结时间按照自然月进行结账根据进货明细表自行选择日期发票问题发票信息错误，退回供应商重新开票发票信息无误，导入ERP系统直接生成应付账款信息将单据导入ERP系统，由对账系统直接核对相应的“采购单、供应商到货单、原材料入库单、发票申请资料”等资料齐全，核对无误，进行支付（否则退回供应商）五、结论与展望（一）结论本文以青岛澳柯玛应付账款管理为切入点，结合澳柯玛公司应付账款管理现状以及相关理论的分析对公司应付账款管理工作进行深入的研究。以应付账款管理中常用的战略管理、供应商管理、沟通管理、资金管理、台账管理、会计核算等相关理论为指导，对青岛澳柯玛公司应付账款管理现状进行分析，找出所在问题，并通过问卷调查的方式对所存在的问题进行更深层次的调研。通过对调研结果进行统计分析，总结青岛澳柯玛公司应付账款管理工作中出现的主要问题，根据澳柯玛商用厨卫电器公司实际情况提供应付账款管理调整优化的方向，针对相应问题提出具体的优化措施。通过撰写本文，我得出以下结论：1、公司应明确战略目标。一个明确的战略目标可以为青岛澳柯玛公司发展提供方向，使澳柯玛公司员工可以为共同的目标努力奋斗。良好的战略目标可以增强公司整体的凝聚力，让澳柯玛公司更具向心力。2、应付账款管理存在问题众多。青岛澳柯玛应付账款业务在上市公司的的排名普遍靠前，但是在仍存在战略谋划不合时宜，供应商管理不完善。台账建设不完善，沟通机制不完善，资金计划缺乏科学性，对账效率低等诸多问题，影响青岛澳柯玛公司的长远发展，因此需要继续加强澳柯玛公司的