圣锐模具有限公司应收账款管理研究

圣锐模具有限公司应收账款管理研究随着我国经济的不断发展，各个企业的竞争也在逐渐加剧，企业不得不完善内部的管理，从而提升企业的市场竞争力。在财务管理方面，企业的应收账款扮演着重要的角色，科学的应收账款能够帮助企业完善自身的财务制度，从而使财务管理更加高效，但是如果应收账款存在漏洞或者应收账款制度缺失，将会使企业的财务面临巨大的风险，甚至会使企业经营发展受到限制。本文就是在此背景下，以案例分析的方式来探讨中小企业应收账款的相关问题，并且分析中小企业在应收账款中存在的一些问题与不足，最后具有针对性的提出财务视角下中小企业应收账款的相关对策，如加强企业的内部控制与制度的完善，提升企业客户信用管理的相关渠道及措施，还应加强企业自身的法律意识，提高应收账款的效率等，希望这些建议能够为中小企业应收账款的管理提供一些借鉴与建议。关键词：中小企业；应收账款；会计管理目录TOC\o"1-3"\u1绪论 V1.1研究背景在企业的发展中，应收账款对于企业的经营管理相当重要，应收账款是企业财务有序健康发展的基础，只有制定有效的财务制度，也就是应收账款制度，才能够对财务相关工作进行系统的管理，正所谓有规矩才成方圆，只有制定科学的规矩，才能够进行有效的管理。应收账款能够避免企业在经营过程中所面对的财务风险，能够有效的为企业提供财务以及资金方面的管理工作，使涉及到财务方面的工作井然有序，从而促进企业的健康发展。科学的应收账款能够保障企业资金的安全，对企业资金的支持以及流入有一个科学的评价以及管理，从而促进企业财务的有序管理与发展。可见，应收账款是企业发展过程中的重要基石，没果企业缺乏应收账款的管理，那么对于企业的款项来说是具有非常大的风险的。尤其是在新冠疫情的爆发之下，各大企业都在面临着严重的经济危机，很多企业需要进行及时的应收账款，才能够支撑企业的有效运转，由此可见，企业的发展离不开企业营收账款的管理，只有应收账款制度逐渐完善，才能够保障企业有序的进展下去。随着中小企业规模的逐渐增加，企业在财务方面的周转力度也逐渐加大，应收账款也在逐渐的增多，为了避免应收账款给企业带来的损失，要严格把控应收账款的进展以及管理，以此规避应收账款可能带来的财务风险，也因此保障企业的顺利有序发展。科学的应收账款不仅能够保障企业资金能够有序的运转，而且能够为企业减少不必要的财务风险，降低企业的成本，为企业的财务风险以及资金提供一定的保障。1.2研究意义企业当今一些中小企业由于管理不完善，导致企业面临着严重的资金管理周转问题，应收账款的现象也在逐步增加。要想加强企业的资金管理，首先应该完善企业的应收账款管理，为企业的资金风险提供一定的保障。本文基于企业财务风险的管理，以圣锐模具科技有限公司为研究对象，对圣锐模具科技有限公司的应收账款管理问题做出探讨与深入分析，从中分析圣锐模具科技有限公司应收账款管理的不足，并且针对这些问题，从不同的方面来分析企业的应收账款问题，希望能够找出企业在应收账款管理方面存在的一些问题，并且通过这些现象加强企业的应收账款方面的管理，为企业的应收账款管理提供一定的支撑。本文通过加强应收账款的管理，进而完善企业的相关内部控制制度，完善应收账款的一些对策及建议，提供相应的应收账款管理效率，为圣锐模具有限公司应收账款管理提供一些借鉴与参考，也能够通过这些建议为企业的发展提供一些计划。2.1应收账款的概念应收账款是指企业在经营以及管理的过程中，对于自己经营或者管理所获得的款项进行及时的追回，这种行为在财务管理中被称作企业的应收账款。应收账款有多重形式，可以是现金形式的应收账款，也可以是产品形式的应收账款，利用产品来代替现金。还可以是其他的应收账款方式。总之，可以利用一定的财务来达到还款的目的这种行为，就是合理的应收账款。2.2应收账款对企业的影响应收账款在企业的发展中，能够有效保障企业自身的财务安全，降低企业可能面度的财务风险，因为应收账款本身是自己企业所合法拥有的款项，但是如果管理不当导致应收账款落在其他公司的管理中，也就是现金外流的现象，这样将很容易造成自身企业的财务风险，导致回款困难。合理的应收账款，还能保障市场的有序运行。正所谓，应收账款要及时，不论是欠款的一方还是拥有债务的一方，都应该及时旅行主动还款的承诺，这样不仅有利于企业的财务运转，而且对于市场的有序运行也具有一定的好处，给上下游企业之间形成良好的合作关系。财务风险是指企业在经营过程中可能会面对的财务损失的风险。由于企业在经营中可能会面对一定的租赁、偿债以及其他的资本结构变动，从而导致企业面临一定的财务变动，企业在经营的过程中因为变动的因素使企业资产超支，从而导致企业需要偿还的债务增加，此外，资本结构的变动也会导致股权以及其他资产的变动，这些都会给企业带来一定的财务风险。3.1圣锐模具科技有限公司简介圣锐模具科技有限公司，位于东莞市，成立于2011年，圣锐模具科技有限公司是一家中小型模具企业，其主要研发模具产品。圣锐模具科技有限公司目前企业规模已经扩展至全国。圣锐模具科技有限公司随着不断的经营与发展，在生活模具产品方面不断研发从而形成多元化科技化的知名企业。圣锐模具科技有限公司2021年总营业额达到了1021万元。3.2圣锐公司应收账款状况的基本指标3.2.1财务指标表1圣锐模具科技有限公司应收账款周转分析（万元）财务指标2019年2020年2021年营业收入150020002005营业利润261.3310296.1周转天数47.3574.2186.01流动负债126914751577存货165.7200.1240.8企业的应收账款周转率越高,平均收账期越短,说明企业的应收账款回收得越快;反之,则企业的营运资金过多地呆滞在应收账款上,可能会增加圣锐模具科技有限公司资金的困境，造成企业资金周转困难。3.2.2应收账款周转率指标在2021年时，圣锐模具科技有限公司向B公司销售了一批商品，因为B公司是合作了一年的客户便向他赊销了200万元，期限是在15天内付款。客户没有在约定付款期限内还款，进行简单的电话催收未能还款，后来得知B公司近一年以来资金周转不足，很有可能收不回账款。正是因为销售人员在对合作一年的客户销售的时候对客户的信用不了解而导致盲目销售，也是因为销售部门和财务部门缺乏部门与部门之间的沟通，让客户的基本的信用情况不能有效的汇合在一起，数据带有不准确性导致的账款收不回来，发生坏账损失的可能性就会加大。销售人员在没有对客户进行了解的条件下，一方面仅仅凭借自身对客户状况的主观判断，没有从客观的角度去了解客户，也没有用一系列专业内容对客户进行甄别和交流，从而无法判断客户是否能够按期履行还款业务。不仅是销售人员，财务人员也没有进行把关，没有制定相应的信用政策，没有在风险控制方面和销售部进行沟通，给将来的应收账款带来很多收款压力。公司财务状况如表2所示：表2应收账款财务状况分析表单位：万元2019年2020年2021年营业收入1980.12076.42137.1流动资产平均余额1213.41459.461837.8总资产平均余额4087.14101.24212.3应收账款平均余额190.2303.1451.5应收账款占营业收入比例9.61%14.60%21.13%应收账款占流动资产比例15.67%20.77%24.57%应收账款占总资产比例4.65%7.39%10.72%应收账款增长率25.71%34.48%29.72%从表3-3的数据可知：公司2019年-2021年财务数据有着很大的变化。与2019年相比，2020年公司应收账款余额增长至303.1万元，高于2019年102.9万元，增长率达34.48%，占营业收入比率增长至14.6%,高于2019年度占比约5个百分点。与2020年度相比，2021年公司公司应收账款余额增长至451.5万元，高于2020年148.4万元，增长率达29.73%，占营业收入比率增长至21.13%,高于2020年度占比约6.5个百分点。对公司来说，如果对应收账款没有进行合理的管理和控制，缺少应收账款管理制度和相应的管理体制，就会导致完全对客户信息不掌握，给商品销售带来风险，容易遇到不良信用的公司。表3周转率指标计算表单位：万元2019年2020年2021年营业收入1980.12076.42137.1赊销收入1213.41459.461837.8期初应收账款余额185.4195411.2期末应收账款余额195411.2491.8应收账款平均余额190.2303.1451.5应收账款周转天数（天）35.0653.2877.11应收账款周转率（次）10.416.854.73表3-4的数据可知：与2019年相比，2020年公司应收账款周转天数增加至53.28天，高于2019年度约18天，周转率为6.85次，低于2019年度约4次；与2020年度比，2021年公司应收账款周转天数增加至77.11天，高于2020年度约24天，周转率为4.73次，低于2020年度约2次。主要原因是圣锐模具科技有限公司没有采用适宜的方法来收回往年的应收账款，没有良好的催收手段。3.2.3应收账款账龄情况应收账款的反应是看公司能否正常时间收回款项和收益，如果应收账款长时间无法收回，损失可能性也逐渐增大，对公司利益的减损也会随之加剧损失。提高应收款项的回收力度并做好坏账打算，在事后应收账款的管理，确保公司流动资金充足。应收账款账龄是贷款风险的一种表现。如下表所示：表4账龄情况单位：万元年份2019年2020年2021年金额比重金额比重金额比重1年内97.1851.09%126.7441.81%176.8139.16%1-2年41.5721.86%93.0030.68%141.3631.31%2-3年10.895.73%21.907.23%67.5014.95%3-4年9.895.20%12.934.27%9.262.05%4-5年1.220.64%2.100.69%0.810.18%5年上29.4415.48%46.4115.31%55.7612.35%合计190.20100.00%303.10100.00%451.50100.00%如表3-5可知，圣锐模具科技有限公司在账龄方面数额巨大，账龄长的账目较多。该公司在应收账款回收方面难度很大，公司面临着重大的财务风险。针对这种请况，公司必须引起重视。4.1应收账款内部控制不完善目前，圣锐模具科技有限公司的内部控制制度还有待提升，正是因为内部控制制度的不完善，才导致应收账款管理问题的缺失，内部控制能够有效提升企业的管理效率，为企业的财务资金安全提供有效的保障。但是目前来看，圣锐模具有限公司拟的内部控制管理存在很大的漏洞，比如，管理制度不完善，管理思想不到位，以及管理机制不健全等，这些都导致圣锐模具有限公司应收账款存在风险以及漏洞。再加上财务管理缺乏专业性以及严谨性，从而造成企业的应收账款很难及时回款。公司竞争不仅仅是外部中的竞争，例如在公司内部，员工之间的竞争也会导致应收账款管理问题的存在。公司的员工有的为了自己的销量和利益，就会慢慢的进入恶性竞争中。然而有的员工会为了职场晋升出现贪污受贿的问题。而且公司的应收账款管理内部控制薄弱，缺少管理机制。针对应收账款管理内部控制薄弱制定合理的方案，公司要明确的规划应收账款管理的职责，划分区域，并且要实施包保责任制，谁销售谁收账的原则，强化员工的严谨意识和责任意识。首先，在内部控制方面，圣锐模具有限公司没有设立严格的审批程序，缺乏审批程序就会使资金的使用较为随便，不经过审批也能够自由的挪用，这对于企业的财务风险来说具有较大的风险。再加上对客户的应收账款资质缺乏严格的审核，就导致应收账款管理比较混乱，缺乏审批程序，一旦客户不及时还款，很容易造成企业的坏账风险。其次，财务人员违规现象存在。在圣锐模具有限公司的应收账款管理中，财务工作人员掌握着财政大权，但是由于公司的管理人员缺乏对财务人员的监管，一旦财务人员缺乏一定的职业道德，或者为了一己私利将应收账款的赊销份额提供给自身认识的企业，那么很容易对企业的财务风险形成一定的漏洞，因而给企业造成较大的财务风险。甚至如果出现的赊销量以及赊销金额过大，将会给企业造成难以挽回的损失。最后，应收账款各部门职责不明，财务部分职责不明，会让企业的财务管理变得混乱不堪，企业的财务管理需要明确的职责以及分工，哪一个岗位负责哪一项职责需要拥有明确的分工，此外，还应该加强企业的资金监管以及对财务工作人员的监督。如果职责不明在缺乏监管力度，那么，财务风险也就随之而来了。目前，圣锐模具有限公司就是因为财务岗位上职责不明，导致应收账款难以及及时收缴，甚至还存在不同财务岗位之间互相推诿的现象，不利于企业应收账款的有效管理。资本结构不合理，也不利于企业的长远发展，对于企业的资本结构以及资本管理形成较大的负面作用。资本结构的比例与公司所能够达成的利益有关，资本结构的合理配置有利于公司资金的最大使用与所得。因此，在企业面临一定风险的时候，会因为资本结构的设置而使债权人在破产的过程中受到有效的保护，而不至于因为企业的破产而使债权人的资产完全损失。4.2对客户的信用管理缺失圣锐模具科技有限公司在应收账款管理方面，缺乏对客户信用的系统化管理，这就导致客户因为信用问题没有及时还款的现象时有发生，因此就容易给企业带来一定的财务风险。除了缺乏客户信用管理机制，管理人员也缺乏一定的管理意识，因为只有注重客户的信用管理意识，才会在日常的管理中不断提升管理人员的管理手段，从而提升企业的应收账款管理效率。目前来看，圣锐模具有限公司在客户的信用管理方面过于松散，没有加强信用管理机制，导致应收账款难以及时回收。公司对于客户的信用记录较为散漫，对于客户的全面信息也比较缺失，没有对客户进行全方位的综合评价，并且在对客户进行个人信用评价时，有效的信息较少，导致客户的信用状况不是很明确，这就为企业在对客户进行信用评估的时候带来了一定的难度。很多情况下，圣锐模具有限公司缺乏客户的详细信息，就一带而过的对客户进行账款的赊销，最终导致企业的应收账款风险越来越大。圣锐模具科技有限公司的相关工作人员在管理上也缺乏一定的专业性，因此，导致应收账款的回款较为困难，这也是圣锐模具有限公司缺乏一定的专业性的因素之一，最终导致客户的回款困难。还有一种情况就是客户如果通过隐藏自身的信用信息，如果缺乏专业的工作人员没有及时发现的话，也很容易对企业的应收账款管理造成一定的风险。很多情况下，客户为了能够成功获得账款以及产品的赊销，在自身信用状况不良的情况下进行隐藏真实信息，以此来获得对方的信任，如果工作人员缺乏一定的专业性，很容易因此导致财务风险的形成，为应收账款加大了难度。资金回收是指企业在对产品、服务以及其他项目进行销售或者付出的过程中，而对方没有及时担负的款项，而企业不得不进行拖延处理，从而给企业带来的资金回收问题。4.3财务部监督力度不够圣锐模具科技有限公司缺乏专门的财务监督部门。虽然该公司在不断地发展中已经逐渐完善了财务的监管以及管理，但是仍然存在一定的不足，财务监管的效率难以发挥，财务监管部门形同虚设，因此，导致应收账款难以及时回收，对应收账款的财务风险造成巨大的损失。财务监管部门的作用就是对公司的财务进行有效的监管，如果缺乏应有的权利以及效力，那么部门虽然存在但是也形同虚设，难以发挥应有的作用。目前来看，该公司在财务监管的力度上面是存在缺失的，缺乏一定的风险预警机制，虽然公司的监管部门存在，但是没有及时对应收账款进行检查，也没有对应收账款所潜在的风险进行及时预警，这就导致风险有可能存在但是公司没有注加以注意，等风险发生的时候却为时已晚。还存在一种情况就是，即便存在一定的应收账款风险，公司部门也由于缺乏专业性导致风险一直潜伏着，很难被发现，因此，就给企业的财务管理造成一定的漏洞。圣锐模具科技有限公司预算金额与实际耗费存在较大差距，预算执行情况不到位。从前面的分析可以看出，无论是采购成本、生产成本还是期间费用，预算与实际不相符现象严重，出现了预算与实际执行两张皮的现象。对公司在应收账款中预算执行不到位，没有对应收账款进行严格监管，忽略了应收账款过程中所产生的误差，没有及时跟进应收账款的进程。缺乏严格的审核与对预算方案的编制，导致应收账款可操作性较差。内部控制是一个企业财务管理的重要手段之一，只有制定合理的内部控制制度，才能使企业的财务管理走上正规。企业的发展出了产品的营销、品牌的推广等外部治理手段，还需要对企业自身的财务状况进行科学的内部控制，从而使企业的财务走上正轨。但是从圣锐模具有限公司的发展过程来看，将重点放在了外部的扩张上面，忽略了内部控制，导致内部控制缺失，内部控制制度不完善，从而造成财务信息失真。企业的董事会制度的建立有助于帮助企业完善内部控制制度，圣锐模具有限公司在董事会制度的建立中，缺乏一定的独立性，内部管理结构混乱，存在一股独大的现象，因此，在内部控制的治理水平上，也差强人意。独裁者现象明显，圣锐模具有限公司的会计信息失真现象基本上属于内部控制缺乏独立性造成的，没有从科学的角度进行内部控制的完善，在财务信息状况上面也存在很大的漏洞。财务经营状况不佳，甚至不惜采取虚增收入的方式来进行财务造假，以此来达到成功融资的目的。但是证券市场并不是某个企业为所欲为的资本手段，而是受国家以及法律所监管的，因此，内部控制不当还需要从企业自身找原因，从而使企业正常的运转。5.1制定合理的应收账款内部控制制度有了制度才能使管理更加规范、更加科学。制定与企业相适应的应收账款管理制度，规范企业的应收账款管理状况，对财务进行精细化管理，与时俱进，利用现代的财务软件进行财务的操作与管理。只有有效的应收账款管理才能提升企业的应收账款质量，才能使应收账款的道路更加顺畅，才能在应收账款上面有更多的话语权。企业在应收账款管理的过程中，由于一些内部或者外部的原因，可能会微企业的应收账款管理带来一定的风险，尤其是当今信息时代，网络技术的不断扩张，更是为企业的应收账款管理增加了一些不可控制的因素，因此，企业要想更好的进行应收账款管理，就不得不加强企业的内部控制。圣锐模具科技有限公司的应收账款内部控制员工的风险意识比较薄弱，从公司到管理层到员工加强培养内部控制的风险意识，要制定一些合理的制度标准，长久执行。同时，公司也要与销售部和财务部做好沟通，定期查看应收账款，提高应收账款内部管理。对管理层来说，首先要转变自身的观念，重视公司内部控制意识，强化风险意识，要明确回款的意义大于销售，同时亲自组织建设公司应收账款内部控制体系。针对圣锐模具有限公司内部控制制度薄弱的现状，我认为应当首先完善上市公司的内部稽核监察部门和风控部门的权力制度。解决上市公司内部董事做大的局面，通过运用岗位自控与部门互相制衡等相应措施来降低上市公司的运作风险，提高上市公司的核心竞争力。在宣传方面上市公司也确实需要下足功夫，应当为投资者树立起正确的投资理念，让投资者们的投资模式由高流动性转化为低流动性的长期投资理念。这样市场还才会朝着更健康的方向发展。5.2加强客户信用管理圣锐模具有限公司要建立一个专门的评估小组，加强对于客户资质的评估，保证客户拥有一定还款能力的情况下，再进行赊销行为。这样不仅能够有助于企业自身的应收账款管理，还能够提升企业的资金安全以及可持续发展，在对客户进行赊销的过程中，要对客户的资产、发展以及市场能力进行一个全面的调查与分析，并且通过客户信用管理系统将这些信息全部记录并保存下来，以便能够及时查阅客户的个人信用状况。在对客户进行信用管理的过程中，要与客户构建一个健全的关系，保障能够与客户得到及时的沟通与联系，从销售部门就要开始进行登记，到赊销部门以及财务部门等等，都需要有客户的完整信息，对每个客户都进行严格的审核，最终保障应收账款能够顺利的万完成。从部门设置来看，加强并设立信用管理部门，是对客户的信用管理工作独立分开进行，并且建立健全专门的信用风险管理职能。信用管理要与财务部分开，同时也与销售部不同，要保证其独立性，不受销售部或者财务部的掌控和领导，要与其处于平等的地位，进而有效避免不公正的评判。但同时也要加强与销售及财务部门的联系，协调好部门之间的关系。5.3强化财务监督力度企业的稳定发展离不开完善的财务监管体系，我国应该加大证券市场的法律监管，从而抑制由于监管力不引起的证券市场风险。在法律的制定上面，逐步完善相应的投资的法律条文，加强对于证券投资的任何可能存在风险的法律管制。改善已有的法律项目，对于过去已经不能适应的相关法律采取纠正的方案进行及时修改，以适应当下的证券市场。在法律的监管上面，应该加强对于投资管理公司不独立以及信息不透明现象的监管力度，加大对于非法投资以及非法中介的稽查力度，对于违法操作的中介公司，进行严格的惩罚，从而制止证券市场的不良风气。在市场中，我国的政府以及银行都应该具备应有的责任，证监会也应该加强内部控制人的准入资格，严格检查内部控制人在进入市场中的运作，同时也应该对于其退市进行严格的审查。我国证券市场中的上市公司由其内部管理者以及董事会形成的独立管理模式，在管理过程中难免会出现信息披露不透明的状况，从而导致信息的独立性降低。加大监管的力度，有必要从多方渠道下手，对于市场的监管灵活性，进行有效及时的调整，提升监监管职能部门的监管力度，加强投资人自身的职业道德，从而形成公开透明有序的市场，以完善的法律为武器，以严格的监管为助力，从而有效保障投资者的自身利益以及市场的稳健发展。建立健全公司机构内部监控制度。加强企业财务管理以及财务的监督力度，有助于应收账款的管理以及回收。公司对于购买者的未来运营和偿付能力要进行仔细严格的调查。并且定时更新客户的现金持有量，调查是否能够满足现金交付的需要。公司可加强与同业账龄分析对比，通过定期与同业进行对比分析，明确本公司账龄与其他同业、行业平