固定资产管理制度

固定资产管理制度总则为了加强公司固定资产管理与核算，确保固定资产账实相符，提高固定资产使用效率，规范固定资产在各环节的审批权限和流程，根据《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第8号－资产管理》的规定，结合公司实际，制定本制度。本制度所称固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用年限超过一个会计年度。该有形资产符合资产确认的两个条件即与该资产有关的经济利益很可能流入公司、该资产的成本能够可靠地计量。固定资产形成后，由固定资产管理部门会同财务管理部门依其类别及使用单位，予以分类编号并粘贴标签。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、工具器具、运输设备、电子电器设备、办公家具六大类。固定资产管理工作的任务（一）在授权范围内，行使资产管理权和资产经营权，维护公司利益，实现公司利益最大化。（二）建立健全各项规章制度，合理配置固定资产，保障固定资产的安全和完整。（三）推动固定资产合理流动，实现资产优化配置，提高资产使用效益。（四）定期组织开展固定资产清查，及时掌握资产动态，做好公司闲置固定资产的调剂、租赁和报废工作。（五）根据公司业务重组安排及机构调整，配合做好固定资产重组和资产评估工作。（六）做好固定资产的验收、调拨、技术改造、核算等相关日常管理工作。本制度适用于公司及各子（分）公司。公司建立固定资产岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产管理职责财务中心：负责固定资产账务管理（一）建立、健全总台账，及时调整资产账务的增减变动。（二）按财务制度正确、及时地提取固定资产折旧。（三）按使用单位汇总固定资产折旧，为各使用单位（各事业部）提供固定资产及折旧资料。（四）对固定资产业务进行账务处理。资产发票名称应与资产实物名称一致，成套设备的名称应与年度投资计划中项目的名称一致，不应拆分入账，并且应当注明资产的出厂编码（车辆注明车牌号和车架号），确保资产的可追溯性。（五）负责固定资产的核算工作，定期报告固定资产账务增减变动情况，及时掌握固定资产账面价值状况。（六）参与公司新投项目的招标、验收和资产调拨工作。固定资产使用部门：负责本部门的设备的保管、维护、使用工作。（一）要明确设备使用、保管、维护的责任者。要严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。（二）固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及分管领导批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借；（三）建立、健全本单位固定资产卡片和目录。定期清查，保证资产目录、卡、物相符。（四）使用单位发生固定资产丢失、损坏等问题时，应及时查明原因，分清责任。视情节轻重追究当事者必要的经济责任（按照本制度罚则条款），做好有关处理记录（备案）并报公司固定资产管理部门（行政中心）。（五）管理人员离岗前，应对其管理的固定资产进行清点，办理交接、登记、变更等手续。行政中心：负责固定资产的清查盘点、维护和处置等。（一）组织建立固定资产总台账，并监督、协调各部门及使用单位建立健全固定资产资产分台帐、卡片及账目。（二）负责组织办理固定资产的验收、调拨、报废鉴定、封存、变卖等手续。 （三）负责指导、监督使用单位的固定资产的日常管理和实物信息统计工作。（四）及时监督并掌握固定资产运行状况。参照《设备管理办法》为固定资产办理财产保险。定期分析固定资产的利用率。 （五）负责组织公司固定资产所有权的界定、登记工作，协调处理公司固定资产产权纠纷；负责公司固定资产产权转移时的资产评估、确认工作。 （六）负责汇总、审核、上报公司年度投资计划，督促落实年度投资计划的实施情况。公司办公生活设施类固定资产由行政管理部门进行统一管理。公司建立固定资产岗位责任制，明确各部门、职位的权限、职责，确保固定资产业务不相容岗位的分离、制约及监督。固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批；（二）固定资产投资预算的审批与执行；（三）固定资产采购、验收与款项支付；（四）固定资产的处置申请、审批与执行；固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。固定资产盘点为确保公司固定资产做到账实相符，固定资产使用部门负责固定资产的日常清查盘点工作，日常清查盘点每月至少进行一次。年度清查盘点由使用部门组织，财务部、行政部联合参与，盘点结果和差异应由行政部、财务部和固定资产使用部门三方签字确认。固定资产盘点表分别由行政部和财务部归档保存。盘点结束后行政部编写盘点分析报告，包括盘盈及盘亏情况、帐实误差原因及处理建议，填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》并上报行政部负责人和财务主管、总经理审批，财务部根据审批结果进行相应账务处理。对盘盈或盘亏的固定资产，由人事行政部负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。固定资产的计价、分类及折旧固定资产计价标准按固定资产取得的方式分别确定：（一）购入的固定资产，其取得的成本包括：购买价款，相关税费，使固定资产达到预计可使用状态前所发生的可归属于该资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）自行建造的固定资产，其成本包括：工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。（三）投资者投入固定资产，按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（四）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值（五）在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原有固定资产价值加上由于改扩建而增加的支出，减去改扩建中发生的变价收入后的余额作为入账价值。（六）接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：1、捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。2、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下规定确定其入账价值：（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为入账价值；（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值；（3）如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。（七）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。（八）通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并等方式取得的固定资产，按照企业会计准则的相关规定确定入账价值。（九）已入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变更其原始价值:1、根据国家规定对固定资产进行重新估价；2、增加、补充设备或改造装置；3、将固定资产一部分拆除；4、根据实际价值调整原来暂估价值；5、原固定资产记账有误。固定资产按经济用途分为：房屋及构筑物、机械设备、运输设备、电子设备、办公设备五大类。固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用平均年限法提取折旧：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法20年54.98机械设备年限平均法10年59.50电子设备年限平均法3-5年519.00-31.67运输设备年限平均法5年519.9办公设备年限平均法3年533-33.33公司按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，次月起计提折旧。当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，次月起不提折旧。固定资产购建计划内固定资产的购置由使用部门填制“固定资产购置申请单”正确列明购置固定资产名称、型号、数量、用途、建议供应单位等内容，报公司相关部门审核无误后，按程序报部门负责人，中心负责人以及财务中心负责人三级审批后，最后报总经理批准后实施。固定资产购置后，由固定资产验收小组负责验收，固定资产验收小组由固定资产管理部门牵头组成，成员应包括固定资产管理部门、经营管理部门、财务管理部门、使用部门等相关部门人员。验收人员验收合格并在固定资产验收单据上签字认可后将固定资产交付使用部门；自建的固定资产在已达到可使用状态但尚未办理竣工结算时应按暂估价计入固定资产核算，在办理完竣工验收后，若结算价与原暂估价不同，应调整固定资产原入账价值。固定资产报验时应持有申请报告、设备（固定资产）购置审批表、固定资产采购发票、实物照片，铭牌照片，出厂合格证、技术说明书和形成固定资产相关手续（验收）的复印件以及填写完整的设备验收单。验收完成后，又验收部门讲设备档案移交至行政中心。行政中心或固定资产使用部门负责按规定贴好固定资产标签，并于固定资产标签标注管理人，编制固定资产清单。行政中心或使用部门应每月抄送行政固定资产清单送至财务中心。固定资产租赁固定资产租赁是指公司作为出租方，将自身拥有的非流动性资产（包括房屋建筑物、设施设备、土地使用权、广告位等）出租给自然人、法人或其它组织（以下简称承租方）使用，向承租方收取租金的行为。对外租赁的固定资产，由使用部门/行政中心提出申请并附资产出租方案（包括拟出租资产的产权状况、实物状况、资产明细清单、出租原因、拟出租用途、期限、租金收缴办法、承租条件、招租底价及底价拟订依据、招租方式、承租人意向等），交由对应中心负责人、财务中心负责人审批，最后由总经理审批后执行。评审通过后，与承租方签订正式合同，并按合同约定执行。其它要求：（一）租赁价格：招租底价应根据市场价格、供需情况以及资产的实际情况、资产的价值补偿等因素综合确定；（二）租赁期限：固定资产出租期限一次不宜过长，一般不超过5年，特殊情况可以适当延长，但原则上不应超过10年；（三）产权所属单位应在资产出租前对资产的基本情况、技术情况等进行登记备案。租赁期间，应每年或半年对租赁资产情况进行检查并要求和督促承租人对损坏情况等进行修复，检查和修复情况应登记入租赁档案；租赁期限届满收回租赁资产前，应对资产情况、损坏情况等进行检查，除正常磨损外，所有的损坏、丢失等应由承租方负责。固定资产运行及维护固定资产使用部门负责固定资产的日常维修和保养，定期检查，及时消除安全隐患。按照国家有关政策，需要定期检验的，使用部门及固定资产管理部门应及时提醒并办理向国家行业管理部门申请对负责使用的固定资产进行检验，取得合格证书。使用部门应设置设备台账，日常设备的保养需要使用部门负责人提起申请，填写设备维护记录表、反应釜点检表（视设备需要），提交部门负责人、对应中心负责人以及财务中心负责人审批，最后由行政中心负责人签字通过后由使用部门执行。固定资产使用部门负责拟订固定资产维修计划，明确维修项目、资金支出额度及时间和进度安排。固定资产维修按照下列情况实行分类管理：（一）固定资产的简单维护，可以由操作人员或公司及企业内部技术人员完成；（二）尚在保修期内的固定资产，一旦发生故障，应及时联系供应商维修或退换；（三）固定资产的大修，须由公司及企业内部专业技术人员负责，必要时聘请外部技术人员或专业机构完成。固定资产大修结束后，必须经验收合格方能再次投入运行。（四）优先在内部有维修能力的修理厂进行修理；若不具备维修条件的，由使用单位上报本单位主管领导审批后，报公司固定资产管理部门，由其采用询价、比价、议价程序或签订年度框架维修单位确定维修机构维修。设备维修申请流程如下固定资产处置固定资产处臵方式包括但不限于报废、出售、投资转出或臵换、非货币资产交换、债务重组等方式。固定资产报废要符合下列情况：（一）主要结构和部件损坏严重，无修复价值；（二）设备陈旧、技术性能很低且无改造价值；（三）因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；（四）因新建、改扩建需拆除；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产使用期满，应予正常报废的，由固定资产使用部门提出报废申请，交固定资产管理部门和财务部审核后，报财务中心负责人和总经理逐级核准。固定资产使用期未满、非正常报废的，应注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计处置价格等，交固定资产管理部门和财务部审核，报财务中心负责人和总经理逐核准。固定资产管理部门应组织技术人员对申请报废的资产进行技术鉴定，并根据鉴定结果出具审核意见。公司固定资产的报废、报损、出售与捐赠程序（一）使用单位根据实际使用状况填写固定资产处置申请表，逐级审批报送至对应中心负责人、行政中心负责人、财务中心负责人，最后由总经理签批执行。（二）公司固定资产管理部门负责组织财务管理部门、资产使用管理单位，对拟处置的固定资产进行审核确认；综合各部门及使用单位的意见，提出处理意见，报公司决策机构（总经理）审批，批准后，负责组织各使用单位对固定资产进行处置。（三）使用单位及时将处置的固定资产汇总后报固定资产管理部门、财务管理部门备案。采用出售、投资转出及置换方式处置固定资产须进行资产评估并出具评估报告，以确定合理的出售或转让价格。并将取得的资产售出合同、资产捐赠协议、发票等资料转交财务中心。固定资产的调拨、转移流程如下： 对应中心负责人及行政中心负责人审批直属负责人审批使用部门填写固定资产处置申请表发起申请 总经理审批财务中心负责人审批抵押的审批：公司制定关于固定资产抵押管理的规定。当公司需要利用固定资产进行抵押时，由财务中心合理评估抵押风险，然后提出申请，经财务部负责人、总经理、董事长审核通过后办理相关抵押登记手续，金额重大的