备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收真题附答案

备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案

一单选题（共100题）

1、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系,

另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是0O

A,财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

2、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收人如F：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

3、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A,经济稳定和经济席长是相辅相成的

B法圣济稳定是•种静态稳定

C经济稳定包含有经济盾长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

4、事业单位的捐赠收入属于()。

A.附属单位缴款收入

B.事业收人

C,经营收入

D.其他收入

【答案】D

5、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是(??)O

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C缴纳291.26元的增值税

D,缴纳300元的增值税

【答案】A

6、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

AL般情况卜）实际税率往往低干名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】B

7、公债负担是指（??）°

A,当年公债发行总额/当年财政支出总额xlOO%

B.当年公债发行总额/国内生产总值xlOO%

C.公债余额/国内生产总值乂100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额x100%

【答案】C

8、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有

规定外，不超过当年0的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A销售收入15%

B,本年利润15%

C净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

9、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/I电乘人汽车31座以上400元/辆）°当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o;借款合同印花税税率为0.05%o）9

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

10、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家,使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位

C所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政,使用权归单位，管理权在部门

【答案】A

11、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

12、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

13、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，

需报批的机构是(??)o

A.财政部

B.国家税务总局

C各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

【答案】A

14、增值税•般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税

的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

G以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

15、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。

A.摩托车

B.小轿车

C商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

16、关于政府投资的说法，正确的是00

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C,政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

17、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的0体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单•税制

【答案】C

18、以下不属于政府预算基本特征的是()。

A.法律性

B.保密性

C集中性

D预测性

【答案】B

19、税收首要的和基本的职能是()o

A.政治职能

B.经济职能

C财政职能

D,社会职能

【答案】C

20、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为0o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.0.5%o

【答案】C

21、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用

税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）6

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

22、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

其产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

23、下列税种中，属于财产税的是0o

A.消费税

B,房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

24、组织财政收入的原则中，要坚持0原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发

展经济摆在苜位。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C,合理负担

D,公平与效率兼顾

【答案】A

25、关于征税对象，下列说法中不正确的是0o

A征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

26、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

27、财政的本质反映是（）o

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

28、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】B

29、2019年5月，某电广科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给

某商场50台电工产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

30、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.l225

【答案】D

31、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业

开征（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】D

32、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是0o

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】B

33、某企业为增值税的•般纳税人，2017年7月生产经营:

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

34、决定公债规模的重要因素是()o

A,政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】C

35、审查批准政府预算调整方案的机关是()。

A.各级立法机关

B洛级人民政府

C各级财政部门

D洛级审计部门

【答案】A

36、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

【答案】B

37、下列税种中,属于中央税的是0o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D,企业所得税

【答案】A

38、甲企业因经营需要，将市内其处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支

付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市

场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

39、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用"手段是()0

A税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D罚款

【答案】A

40、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()9

A.全额上缴

B.定额上缴

C比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

41、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在()元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

42、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A依率计征房产税

B,延期缴纳房产税

C免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】C

43、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元i设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设c（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

44、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定°

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

45、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展0o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

46、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）o

A.预算外资金收入

B.事业收入

C经营收人

D.其他收入

【答案】B

47、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()。

A.全额上缴

B.定额上缴

C比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

48、会议费一般属于()o

A.人员经费支出

B,公务费支出

C业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

49、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D36

【答案】B

50、某运动员2012年受赠•栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D,缴纳契税3.6万元

【答案】C

51、下列应税消费品中，适用复合计税的是0o

A.粮食白酒

B酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

52、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B,52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

53、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

54、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为585万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

55、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收人的所有权归国家

B徘税收入是执收单位的自有资金

C,非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】A

56、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

57、我国政府采取的预算年度是0o

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

5&2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳「有关税金o已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

59、我国的科学事业支出属于（;o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

60、0可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C以新替旧偿还法

D抽签轮次偿还法

【答案】B

61、下列地区中，不属于房产税衽收地区的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

62、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

63、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）0

A.对「承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B,对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

64、关于纳税申报的说法，正确的是00

A,纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要迸行纳税用报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

65、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

66、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

67、部门预算的编制采用综合财政预算体现了0。

A.真实性原则

B.完整性原则

C科学性原则

D.透明性原则

【答案】B

68、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应

在2019年()之前完成°

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】C

69、通常把一年以内还本付息的公债称为()0

A.短期公债

B.一级公债

C中期公债

D强制公债

【答案】A

70、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按0的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

71、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税

的是0

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司董事

D.讲课收入

【答案】A

72、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入

的增长而提高，即出现所谓（）,从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B•收入效应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】D

73、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为

()O

A.应债七体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

【答案】B

74、城镇土地使用税以纳税人(；为计税标准°

A,使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

75、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按0纳税。

A.H

B.周

C.月

D.季

【答案】A

76、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是0o

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】A

77、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

G纳脱入当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】A

78、峭值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()o

A.13%

B.ll%

C.6%

D.3%

【答案】A

79、某酒厂为一般纳税人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

80、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是0o

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

81、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B,农村房屋所有者

C国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】A

82、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的0。

A.非排他性

B,非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】A

83、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（：•

A,购进货物用于个人消费

艮购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同•市县实行统•核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

84、城镇上地使用税的征税范围不包括0。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

85、年终清理在政府预算的环节中属于（）°

A,预算编制环节

B.审议批准环节

C预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

86、企业所得税的计税依据是（;o

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】A

87、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

88、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

89、社会保障制度首创于0°

A.英国

B.法国

C德国

D.荷兰

【答案】C

90、从历史上看，世界各国政府的主要财政日标是0。

A.保证财政收人持续稳定增长

B,保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】A

91、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A,环节

B.内容

C.方式

D•级次

【答案】D

92、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

93、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是0o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D,财政赤字政策

【答案】D

94、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是()。

A.国家

B.计划

C财政

D.市场

【答案】D

95、无形资产的摊销年限不得低于0年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

96、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

97、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()0

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

98、契税纳税人中不包括0o

A.私营组织

B转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

99、设立偿债基金的好处在于（：'o

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B,可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

100、政策性银行的资本金主要来源于0o

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

二多选题（共20题）

1、财政的收人分配职能主要是通过（）来实现的。

A.调节企业的利润水平

B.居民的个人收入水平

C.政府部门的财政收人

D.地方政府的财政支出

E.地方与中央的财政比例

【答案】AB

2、我国社会保险的项目主要包括0o

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.工伤保险

E.商业保险

【答案】ABCD

3、消费税的特点包括0o

A.选择件

B单性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

【答案】ABC

4、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税

的房产有（）。

A.房地产开发企业未出售的商品房

B.经鉴定已停用的危房

C,老年服务机构百用的房产

D权属有争议的房产

E.大修停用3个月以上的房产

【答案】ABC

5、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税

的房产有（）°

A.房地产开发企业未出售的商品房

B.经鉴定已停用的危房

C.老年服务机构自用的房产

D.权属有争议的房产

E.大修停用3个月以上的房产

【答案】ABC

6、属于国家权力取得的非税收入（）0

A.特许经营收人

B.罚没收入

C.政府性基金

D.行政性收费

E,国有企业上缴利润

【答案】ABCD

7、车船税的计税依据包括（）。

A,辆

B.净吨位

C.载重盹位

D.车船净值

E.自重吨位

【答案】AB

8、下列属于财政投