集团公司财务制度

第第页集团公司财务制度在现实社会中，越来越多地方需要用到制度，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而订立的具有法规性或引导性与管束力的应用文。什么样的制度才是有效的呢？以下是我收集整理的集团公司财务制度，欢迎阅读与收藏。集团公司财务制度1第一章总则第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况，订立本制度。第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低本钱、费用，确保企业资产的安全完整，提高资源的使用效率。第六条各所属企业的财务部门和财务人员必需自发地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人供应担保，因特殊原因需供应担保的，必需经集团公司批准。第二章集团公司财务管理机构及职责第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。一、订立和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行引导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以矫正。三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。四、参加投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团供应投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益调配工作，并对投资方面重点决策（如投资、融资、利润调配等）向集团决策层供应建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参加股权管理。五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并定期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，订立管理规定并负责实施。七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金调配和资金调拨，依据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。八、了解各所属企业重点经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。九、订立集团公司内部结算价格。依照市场价格订立集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。十、如实反映集团公司的财务情形和经营成绩。依照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。第三章所属企业财务机构职责第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，订立本单位的具体实施方法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不绝完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、资产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。二、集团所属各企业实行预算管理。（1）每年1月中旬，依据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。（2）2月中旬上报正式预算案。（3）各企业财务预算的重要指标应由集团公司董事会讨论通过。（4）上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务情形，准确核算本公司经营成绩，及时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应依据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必需经集团公司批准方可处理。五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必需采用权益法核算并编制合并会计报表。六、固定资产加添、报废、调出或处理必需报集团公司批准。七、坏帐损失单户在5万元以上的，必需报集团公司批准，企业不得随便核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核方法依照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。八、每年进行一次资产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必需查明原因，金额在5万元以上的必需报集团批准后方可入帐。九、各企业在年度终了进行利润调配时，须统一依照税后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超出注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面看法，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以回复。第四章附则第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。第十二条本制度自通过之日起执行。集团公司财务制度2xx年财务中心将在连续严格执行原各项财务制度的基础上，针对不同的经营机制订立和完善相应的财务制度，规范财务行为，加强财务核算和财务监督，在完成集团公司日常各项财务核算工作时，进一步加强财务管理，严格审核报销凭证，坚决执行审批程序，有效掌控各项费用开支，为领导及时供应有关财务信息。具体工作有以下几个方面：（一）首先在年初完成上年决算和审计工作，做好年度帐务结转工作。依据集团公司总体经营目标和任务做好当年财务预算，合理布置，实行科学预算，有效掌控各项费用的不合理开支。为一年的工作打好基础。（二）由于门票收入由景区调入集团，要同税务机关乐观协调，做好帐务及企业所得税调整工作。由于已结束，在年末对全年已发生的业务进行调整难度特别大，有大量的业务需要从年初开始调整，我们决议先自行查账调整，待中介进入后，邀请国税、地税相关人员共同参加，一次完成此工作，以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起以后各相关部门的检查。（三）在4—5月重要任务是作好的企业所得税汇算清缴工作，深入研究税收政策，加强税收法规的研究和学习，加强与税务部门的联系和协调，避开因政策法规理解不透给公司造成损失。（四）在五月末完成新门票的印制工作，保证门票调价后的正常销售。此事已同安图邮政局一起与省地税相关部门进行了协调，省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。（五）在日常工作中要加强对各级库存票据、现金的核查清点，加添清查的次数和力度，以及时发现问题、堵塞漏洞、避开损失。在门票、发票的交接领用及销售环节，从严从细，完备交接领用手续，认真填制交接记录和门禁系统信息，杜绝漏洞，明晰各岗位责任。每天的销售票款等各项收入，要确保及时足额存入指定帐户，以保证资金安全。（六）在年底之前要提前做好财务决算的准备工作，及时清理应收款项，盘点各项资产。提前同各部门协调，能在当年处理的`费用肯定要当年处理，在以免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标确实定。（七）在年终决算后，帮助集团领导和相关部门做好各子公司的经营业绩指标考核工作。（八）加强资金管理，统一调配，依据集团总部及各公司的工作计划布置和财务预算，科学合理地调控使用好各项资金，充分发挥资金利用效率，保证集团各项工作的顺利进行。（九）在会计人员管理方面，结合本集团公司财务工作的实际，以更好的做好财务工作为目标，进一步明确各会计人员的岗位职责，真正发挥核算、监督、管理的职能。加强会计人员的业务培训,重视工作效率，提高会计人员的整体核算水平，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理利用相关优惠政策为集团加添效益。（十）在原有财务制度的基础上，依据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，订立完善的内部财务规章制度，使财务工作有一个更加规范、完善的制度环境。加强对票务、现金的监管力度，堵住漏洞，保证资金安全，定期对各子公司各项财务工作进行自检，尽量减少财务工作的错误和漏洞，发现问题及时处理。总之，财务中心将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致及时地为领导及相关部门供应翔实信息，为领导决策供应可靠依据，为集团公司发展做出应有的贡献。集团公司财务制度3第一章总则第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,订立本制度。第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低本钱、费用，确保企业资产的安全完整，提高资源的使用效率。第六条各所属企业的财务部门和财务人员必需自发地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的.法人供应担保，因特殊原因需供应担保的，必需经集团公司批准。第二章集团公司财务管理机构及职责第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。一、订立和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行引导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以矫正。三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。四、参加投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团供应投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益调配工作，并对投资方面重点决策（如投资、融资、利润调配等）向集团决策层供应建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参加股权管理。五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并定期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，订立管理规定并负责实施。七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金调配和资金调拨，依据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。八、了解各所属企业重点经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。九、订立集团公司内部结算价格。依照市场价格订立集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。十、如实反映集团公司的财务情形和经营成绩。依照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。第三章所属企业财务机构职责第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，订立本单位的具体实施方法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不绝完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、资产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。二、集团所属各企业实行预算管理。（1）每年1月中旬，依据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。（2）2月中旬上报正式预算案。（3）各企业财务预算的重要指标应由集团公司董事会讨论通过。（4）上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务情形，准确核算本公司经营成绩，及时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应依据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必需经集团公司批准方可处理。五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必需采用权益法核算并编制合并会计报表。六、固定资产加添、报废、调出或处理必需报集团公司批准。七、坏帐损失单户在5万元以上的，必需报集团公司批准，企业不得随便核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核方法依照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。八、每年进行一次资产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必需查明原因，金额在5万元以上的必需报集团批准后方可入帐。九、各企业在年度终了进行利润调配时，须统一依照税后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超出注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面看法，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以回复。第四章附则第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。第十二条本制度自通过之日起执行。集团公司财务制度4一、实施背景近年来，集团公司的管理制度发布数量逐年增多。以集团公司总部为例，20xx年订立规章制度25项，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年发布的制度数量分别为24项、35项、38项、60项和82项。不完全统计，到20xx年底，集团公司各级单位发布的规章制度达8054项。随着规章制度数量的不绝加添，公司制度体系存在的问题也不绝显现出来。在内容体系方面：第一，制度体系还不足全面，有不少“盲点”和“死区”，一些重点管掌控度陈旧、缺失；第二，制度体系不足系统，缺乏层级和结构性，单体制度之间没有形成较强的关联和支撑；第三，体例不规范、内容不严谨、责任主体不明确等。在管理体系方面：一是分层次组织保障体系尚未建立；二是缺乏对制度体系建设工作的统一规划和管理。在制度执行情况方面，由于责任追究不明晰、制度数目繁杂、更新和修订拖延、内容不完善等原因导致公司的制度执行环境欠佳。为建立起一套全面系统、科学规范、连续改进、可操作性强的制度体系，公司于20xx年11月正式启动制度体系建设。二、重要做法（一）对集团公司的重点业务管理流程进行梳理对陕西地电供电单元的业务领域进行了总结和分析后发现，集团公司的重点业务重要集中在市场营销、财务、人力资源管理、计划基建及生产技术五大职能模块。在此基础上，对五大业务领域的职能循环、关键掌控点进行了明确划分。（二）构建集团公司制度框架体系依照分层、分类、分属性的原则进行构建起新的制度框架体系。分层是指依照集团的组织层级划分制度，分为总部、市级公司（直属子公司）、县级公司、站所四个层级。以“制度树”理论为依据，将规章制度依照分类标准的紧要性和管理便捷性，进行逻辑排列和呈现，制度树的“根”在集团公司总部，依据不同的管控模式，“干“”枝“”叶”向下延长到供电单元市分公司、县分公司、各站所以及发电、辅业、多经单元的各子公司。分类是指依照集团公司的业务领域、职能领域划分制度，使制度能掩盖各领域。将集团公司的业务领域分为供电、发电、辅业、多经四个单元；而将职能领域划分为营销、支撑、保障、监督四个职系。分属性是指依照集团公司规章制度的内容属性进行划分，确保单体制度结构的完整。将全部单体制度的内容属性划分为组织、管理、技术、监督四种属性。（三）建立集团公司制度目录体系制度目录体系的建立是通过职能分解和制度命名来实现的。制度分解是以“波特价值链”理论为依据，从价值创造的角度启程，将集团公司的价值链分为营销、支撑、保障、监督四个大的环节，并对应到各部门，将各部门的职能分解为一级职能和二级职能。集团公司总部各部门最终确定的一级职能有77项，二级职能有78项。在此基础上，依据各部门的职能和业务领域设计相应的制度目录，制度命名依照制度的逻辑体系，分类命名为章程、规定、规定、方法和细则五种类型。以市场营销部为例，其职能分解为市场营销、客户服务、供电服务、计量管理、电价执行等五项一级职能，市场营销又分解为市场开拓、市场分析与猜测两项二级职能，电力市场开拓职能有《电力市场开拓管理规定》《电力市场开拓嘉奖方法》两项制度，市场分析与猜测职能有《电力市场分析与猜测管理方法》《电力需求侧管理方法》两项制度。与此仿佛，其他二级职能也对应不同的规章制度。通过职能分解和制度命名，最终确定了集团公司制度目录体系。公司总部、