火力发电企业税务筹划管理的现状及其优化措施思考

【摘要】在我国电力企业中，火力发电企业是其中的重要组成部分，在整个电力行业中发挥着十分重要的作用。企业的基本义务之一就是纳税。科学的纳税规划方案能够使税负得到有效的降低，减少了企业财务的支出，还能有效的降低税收的风险，促进企业经济效益的提高。【关键词】火力发电企业

纳税筹划

国有企业税务筹划属于企业财务管理中的重要一环，要求企业在遵循税收政策法规的同时，实现自身经济效益的最大化。在经济改革的影响下，火力发电企业要切实强化经营成本的降低，有效的提升自身的经济效益。火力发电企业通过强化自身的税务筹划管理，使企业的税收负担得到一定程度上的降低，同时也能够有效促进自身管理水平的提高。一、税务筹划管理工作重要性分析作为电力企业的重要部分，火力发电企业不仅切实关系到人民群众的日常生活，同时，还与工业生产密切相关。火力发电企业在国民经济中发挥着极其重要的作用。基于火力发电企业的发展，税务筹划是其中的重要内容。在严格贯彻相关的法律法规的基础上，针对企业的生产经营活动，税务筹划可以进行事先的筹划和安排。税务筹划管理工作的开展，不仅能够进一步优化纳税方案，还可以从整体上降低税负，推动了企业经济效益的有效提高。深入对比和分析纳税方案，可以对企业成本投放进行减少，使企业能够获得最大化的税后效益。在国有企业中，火力发电企业占据着重要的地位，拥有着更为良好的税收优惠政策，企业通过政策上的有效利用，使其税收筹划工作更具有合理性。二、企业税务筹划管理现状分析（一）企业税务筹划思想观念存在不足在我国，很多火力发电企业的税务筹划工作仅仅局限于特定的时期或者是某一种税收之内，基于税务筹划的整体特点分析，缺乏系统性和统一性，对于整个税务筹划工作没有树立一个统一的认知。一部分火力发电企业在设立纳税方案中将税负的轻重作为衡量的标准，这种方式将不利于企业的管理以及自身的长远发展，对于企业走向可持续发展的道路也是十分不利的。火力发电企业自身具有特殊性，收入的来源通常较为固定并且处于稳定的状态，同时，国家对于火力发电企业在政策上的倾斜，使企业内部认知税收的能力存在着很大的不足。很多企业只关注税前的利润，针对税前利润进行高度的重视，这样往往会在很大程度上存在局限性。立足于企业的总体利润层面进行分析，增值税属于价外税，所占的总利润的份额十分微弱，这就会造成火力发电企业对税务筹划在降低税负中发挥的作用没有一个正确、客观的认识。同时，在税务筹划管理的工作过程中，企业将始终无法提升其重视程度和关注度，在根本上导致纳税意识的缺失和不全面。除此之外，企业内部还存在着财务管理流程不够完善，内控治理建设不规范等问题，这将不利于税务筹划管理工作的有序开展。（二）税务筹划团队建设存在不足在火力发电企业的整体发展之中，专业的税务筹划管理人才是十分缺乏的。税务筹划在整个管理活动中的层次相对较高，相关的安排统筹工作需要事先进行，一旦经济活动发生以后，将无法进行事后的补救。因此，要切实强化专业税务筹划管理人才的培养，这样才能够促进火力发电企业自身财务管理的提高。税务筹划管理工作具有高层次、系统性的特点，对财务工作的未来开展具有指导性的作用。这就要求税务筹划管理人才既要具有过硬的专业能力，同时，还要有丰富的从业经验。从火力发电企业的人才培养机制进行分析，企业内部普遍存在着机制设立不完善、岗位要求不够准确以及业务培训水平较为低下等问题，不利于财务筹划管理人才的培养。因此，要切实加强建设出一支专业素质高、综合能力强的财务管理人才队伍，使企业财务筹划管理工作得到进一步的提高。（三）整体规划上的缺乏火力发电企业在进行税务筹划工作的过程中，往往依赖于财务的相关知识进行，这就需要企业在内部制定出系统的财务管理制度并根据企业的实际情况进行完善。就目前而言，很多火力发电企业在实际的管理过程中制度上的规范程度不高，并没有一个完善的内部控制制度，使其相关的经营管理活动没有一个明确的规范，这在很大程度上会对火力发电企业的财务预算、决算以及相关的税收筹划产生影响。财务筹划管理属于较为系统的工作，仅仅依靠几项工作进行叠加是无法做到的。现阶段，很多火力发电企业财务筹划管理的基础相对较为薄弱，纳税意识也不够强，人才没有得到合理的配置，受到各种因素的综合作用，企业税务筹划管理工作从整体上呈现出规划不足的状态，所制定的纳税方案也存在着具有很大局限性的问题，不仅没有发挥出政策上的优势，同时也不利于火力发电企业的可持续发展。如果这些问题长期存在，将会在很大程度上使火力发电企业自身的竞争力和发展实力减弱。三、税务筹划管理优化策略分析（一）加强企业税务筹划思想意识要想使行动取得良好的效果，就要先进行思想意识的优化。基于火力发电企业内部存在的问题进行思考，其根本原因是火力发电企业内部对税务筹划管理工作的重视程度不足，没有形成良好的内部环境和氛围。这就需要企业管理层要发挥出领导作用，將整个税务筹划工作进行细化，要使目标以及相关责任落实到具体的部门、岗位、员工中来。企业内部要强化税务筹划管理重要性的意识大力宣传进行税务筹划管理对于企业的积极意义，高度重视税务筹划管理工作的进行，在企业内部形成全员参与、高度重视的良好氛围。除此之外，要在企业的内部强化相关税务筹备管理工作的学习和掌握，在市场环境和需求的大背景下，针对税务筹划的内涵和有关要点进行系统分析，使税务筹划管理工作的实际价值在思想观念上得到认可，这样才能够促进后续财务工作的落实和进行。在企业内部要切实强化财务筹划管理工作重要性的认知，在工作的开展过程中要严格按照财务管理制度进行落实。税务筹划主要针对基建期纳税筹划以及生产经营期纳税筹划等两个阶段进行，在基建期的纳税筹划中，相关的工程、物资以及技术服务都要应用相关税率的增值税专用发票，这样才能确保充分抵扣进项税额，在设备的购置上，应充分考虑设备是否能够享受到国家税收优惠的政策，并且通过及时的整理、收集相关优惠政策项目清单，确保能够选择到享受税收政策优惠的设备。针对优惠政策项目清单要进行及时的更新和维护，结合政策预期效益的分析和评估，使企业能够享受到的优惠政策更加的充分，这样也能够促进企业利益的最大化。在申请税前扣除或者相关优化政策的过程中，要根据规定进行相关资料的准备，这样才能够确保完成报批的时间在规定的范围之内。（二）加强税务筹划队伍建设企业自身发展实力的核心要素就是人才队伍的建设，人才队伍的建设水平将会直接对税务筹划管理工作产生影响。这就需要企业要设立出具体的税务筹划岗位的要求，并且结合自身的实际需求制定出一套系统的、完善的招聘标准和机制。在招聘的环节对人才的能力和水平进行严格把控。同时，在企业内部要强化人才培训机制的优化和完善，切实加强税务管理人员的定期专项能力训练，有效的提升税务管理人员的专业能力和业务水平，逐步建设出一支具有较强专业能力的团队，这样才能有效推动税务筹划工作管理的进程。纳税人的主观判断将不利于税收筹划管理工作的顺利开展，这就要求在整个税务筹划工作中，税务从业人员要减少自身的主观判断，立足于客观事实进行有效分析，提升自身的专业能力。税务人员要切实强化自身税务知识的积累，具备较为良好的专业素质。除此之外，火力发电企业要加强培养税务管理人员的合作沟通能力以及相关的经济预测能力，有效降低税收筹划管理工作的风险。（三）加强整体规划实现有效的节税，扩大自身的經济效益，是企业进行税务筹划工作的主要目的。节税需要税务机关进行最后的批准，只有经过税务机关层面的通过，税务的筹划工作才能够转化为实际的利益所在。因此，企业要强化自身财务筹划工作的整体性和系统性，对相关税收政策进行系统的分析，在思想观念的正确引领下，加强与税收机关之间的联系，取得税收机关的批准和指导。要想有效的实现税务筹备管理工作的有效的开展，需要税务管理人员全面掌握税务管理工作的各个环节，针对税务管理环节的不同，采取不同的税务筹划管理措施，制定出合理的定价方法，有