银行会计学-练习题-考点

第五章电子联行业务核算一、单项选择题1、受理客户委托收款的业务，称为（）。A、代收业务B、收款业务C、贷报业务D、借报业务2、受理客户委托付款的业务，称为（）。A、代付业务B、支付业务C、贷报业务D、借报业务3、“同业存放——系统内款项存放”属于（）科目。A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、权益类4、“存放同业——上存系统内款项”属于（）科目。A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、权益类5、“清算资金往来——待清算辖内往来”属于（）科目。A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、权益类6、联行往来实质上反映着联行占用资金或（）。A、占用联行资金B、管辖分行占用资金C、总行占用资金D、往来行占用资金7、联行往来实质上反映着联行占用资金或（）。A、占用联行资金B、管辖分行占用资金C、总行占用资金D、往来行占用资金8、联行往来与（）业务密切联系。A、现金B、借款C、贷款D、资金结算及划拨9、联行往来关系实质是联行之间的（）关系。A、债权债务B、借贷C、合作D、资金往来10、联行往来是指（）。A、商业银行之间的往来业务B、商业银行与中央银行之间的往来业务C、同一家商业银行系统内部各行处之间的往来业务D、两家商业银行之间的往来业务11、（）对某一经办行而言，就是其在办理联行业务中汇入资金和汇出资金的差额，反映了联行间相互占用资金的关系。A、应收贷款B、联行汇差C、应收票据D、同业存放12、下列有关资金汇划补充凭证的相关会计凭证的表述错误的是（）。A、资金汇划凭证纳入表内科目核算B、资金汇划凭证分为资金汇划（借方）补充凭证和资金汇划（贷方）补充凭证C、资金汇划凭证是重要的空白凭证，必须按照规定使用和保管D、资金汇划凭证纳入表外科目核算13、（）是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。A、经办行B、清算行C、清算中心D、支行14、下列有关电子汇划业务账务处理表述错误的是（）。A、资金汇划清算业务采用实时处理单一模式进行B、实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行C、批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行D、总行清算中心当日更新各清算行备付金存款15、（）是收报行接收来账数据后打印的凭证，是账务记载的依据和款项入账的通知。A、待清算辖内往来汇总记账凭证B、待清算辖内往来(借方)汇总记账凭证C、待清算辖内往来(贷方)汇总记账凭证D、资金汇划凭证16、下列有关表述错误的是（）。A、存放同业属于资产类科目B、同业存放属于负债类科目C、吸收存款属于负债类科目D、贴现资产属于负债类科目17、（）是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。A、实存资金B、同步清算C、头寸控制D、实时清算18、（）适用于总行与所属各级分支之问以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金账务往来。A、全国联行往来B、分行辖内往来C、支行辖内往来D、银行间往来二、多项选择题1、存放同业——上存系统内款项”账户的特点有（）。A、资产类科目B、期末无余额C、核算各经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况D、反映总行或省分行收到的各清算行上存的备付金存款E、反映各清算行或省分行存放在总行，以及各清算行存放在省分行的备付金存款2、“清算资金往来——待清算辖内往来”账户的特点有（）。A、是资产负债共同类科目B、核算各经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况C、期末一般无余额D、余额轧差反映，汇划业务结束，将该科目余额结转“存放同业——上存系统内款项”E、反映各清算行或省分行存放在总行，以及各清算行存放在省分行的备付金存款3、联行往来由于采用的是各行自成系统的办法，因此各家商业银行制定联行往来制度存在一定差异，目前的主要核算类型有（）。A、集中监督，集中对账B、集中监督，当时对账C、实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督D、互设往来账户，逐笔核对与定期复对相结合E、集中监督，定日报告，总行对账4、以下对“联行密押”描述正确的有（）。A、用以办理联行往来业务B、是辨认汇划款项真伪、保障资金安全的机要密码C、编码方法由总行统一规定D、密押号码的发送、启用、变更和使用，按管辖分行规定办理E、密押号码的发送、启用、变更和使用，按总行统一规定办理5、以下对“发报行和收报行”描述正确的有（）。A、发报行与收报行是指受理客户业务并负责清算往来资金的行处B、发报行是联行业务的发生行C、收报行是联行业务的接受行D、一个银行机构可以既是发报行又是收报行E、一个银行机构只能是发报行或收报行，不能两者兼顾6、工商银行资金汇划清算系统的基本模式包括（）。A、实存资金B、同步清算C、头寸控制D、集中监督E、逐笔清算7、目前商业银行的资金汇划清算系统主要由（）通过计算机网络组成。A、汇划发报行B、汇划收报行C、汇划业务经办行D、省区清算行E、总行清算中心8、我国联行往来实行的三级管理体制包括（）。A、全国联行往来B、央行联行往来C、分行辖内往来D、支行辖内往来E、商业银行辖内往来9、联行往来的特点有（）。A、联行往来与资金结算及划拔业务密切联系。B、联行往来贷款业务紧密相连。C、联行往来有着完整的账务核算系统。D、联行往来核算分为往账和来账两大系统分别核算。E、联行往来关系实质是联行之间的债权债务关系。10、联行往来的基本要素有（）。A、联行行号B、发报行C、收报行D、联行专用章E、联行密押11、下列有关联行往来的管理体制表述正确的有（）。A、全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间资金账务往来B、全国联行往来业务由总行负责监督管理C、分行辖内联行在往来账务由分行负责监督管理D、支行辖内往来适用于县市支行与所属各机构之间以及同一县市支行内各机构之间的资金账务往来E、支行辖内往来所涉及的账务由支行管理监督12、下列有关联行往来业务的核算处理正确的是（）。A、联行往来有着完整的账务核算系统B、发报行记来账C、收报行记往账D、有往账必有来账E、每笔业务的发生必定有两个不同行处参与13、下列有关联行汇差的表述正确的是（）。A、联行汇差对某一经办行而言，就是其在办理联行业务中汇入资金和汇出资金的差额B、反映了联行间相互占用资金的关系C、对联行汇差要及时轧计和清算D、发报经办行每日营业终了，轧差“清算资金往来——待清算辖内往来”账户头寸E、总行根据各省分行全辖当日电子汇兑往来借、贷方发生额，轧算各省分行的汇差并进行清算14、下列属于联行往来的对账方法的有（）。A、集中监督，分散对账B、集中监督，集中对账C、集中监督，当时对账D、实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督E、互设往来账户，逐笔核对与定期复对相结合15、工商银行资金汇划清算系统的基本模式是（）。A、实存资金B、同步清算C、头寸控制D、集中监督E、实时控制16、资金汇划清算系统由（）通过计算机网络组成。A、业务经办行B、省区清算行C、总行清算行D、中国人民银行E、中国银行三、判断题1、联行业务在集中管理模式下，收报清算行一并处理本身及收报经办行的业务。（）对错2、联行业务在分散管理模式下，收报清算行将数据转给收报经办行，由经办行处理。（）对错3、本行办理客户委托收款业务，称为代收款业务或贷报业务。（）对错4、本行办理客户委托付款业务的会计分录是：（）

借：清算资金往来——待清算辖内往来

贷：吸收存款——付款人户对错5、“清算资金往来——待清算辖内往来”账户用以核算各经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况。（）对错6、我国联行往来实行“全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来”三级管理体制。（）对错7、联行往来的基本要素有联行行号、发报行与收报行、联行专用章、联行密押等。（）对错8、联行往来的特点之一是联行往来与资金结算及借贷款业务密切联系。（）对错9、联行往来关系的实质是联行之间的债权债务关系，反映着联行占用资金或占用联行资金。（）对错10、联行往来是指商业银行之间，由于为客户办理异地支付结算和营运资金调拨，以及上划有关科目余额而发生的相互委托代收、代付的资金往来业务。（）对错11、对于办理联行往来产生的汇差，必须及时轧记和结算。（）对错12、联行行号是指办理联行业务的行处使用的行名代码（）。对错13、如果发报经办行与收报经办行同属于一家清算行时，则清算行将汇划信息直接传输给收报经办行。（）对错14、“资金汇划补充凭证”。分为“资金汇划(借方)补充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”两种。（）对错15、清算行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。（）对错16、支行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之问的资金账务往来。（）对错17、联行密押是办理联行往来，用以辨认汇划款项真伪，保障资金安全的机要密码。（）对错18、联行专用章是指用于联行业务的专用印章，以证明联行往来凭证有效、真实，其由各经办行各自分别制作。（）对错19、通过联行往来，使商业银行实现了社会资金清算中心和资金划拨工具的职能作用。（）对错20、联行往来是指同一家商业银行系统内部各行处之间，因办理对外结算和对内资金调拨，以及上划有关科目余额而发生的相互委托代收、代付的资金往来业务。（）对错四、简答题1、简述联行往来的主要特点。2、简述发报行与收报行的特点。3、简述联行往来的基本要素。4、简述联行往来业务的基本含义。五、综合题1、工商银行甲分行A支行办理本行客户东升公司委托收款业务，收款金额30000元，付款单位为工商银行乙分行B支行客户大华公司。

要求：

（1）完成分散管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）、收报清算行（乙分行）及收报经办行（B支行）有关行会计分录；

（2）完成集中管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）及收报清算行（乙分行）有关行会计分录。2、工商银行甲分行A支行办理本行客户天蓝公司委托付款业务，付款金额60000元．收款人为工商银行乙分行B支行客户嘉陵公司。

要求：

（1）完成分散管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）、收报清算行（乙分行）及收报经办行（B支行）有关行会计分录；

（2）完成集中管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）及收报清算行（乙分行）有关行会计分录。答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】2、【正确答案】C【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】3、【正确答案】B【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】4、【正确答案】A【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】5、【正确答案】C【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】6、【正确答案】A【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】7、【正确答案】A【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】8、【正确答案】D【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】9、【正确答案】A【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】10、【正确答案】C【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】11、【正确答案】B【答案解析】联行汇差对某一经办行而言，就是其在办理联行业务中汇入资金和汇出资金的差额，反映了联行间相互占用资金的关系。【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】12、【正确答案】A【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】13、【正确答案】A【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】14、【正确答案】A【答案解析】资金汇划清算业务采用批量处理与实时处理相结合的方式进行。实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行。总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。【该题针对“电子汇划往来的账务处理”知识点进行考核】15、【正确答案】D【答案解析】资金汇划补充凭证是收报行接收来账数据后打印的凭证，是账务记载的依据和款项入账的通知。【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】16、【正确答案】D【答案解析】贴现资产属于资产类科目。【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】17、【正确答案】C【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】18、【正确答案】A【答案解析】全国联行往来适用于总行与所属各级分支之问以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金账务往来。【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】AE【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】2、【正确答案】ABD【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】3、【正确答案】ABCDE【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】4、【正确答案】ACE【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】5、【正确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】6、【正确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】7、【正确答案】CDE【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】8、【正确答案】ACD【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】9、【正确答案】ACDE【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】10、【正确答案】ABCDE【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】11、【正确答案】ABCDE【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】12、【正确答案】ADE【答案解析】联行往来有着完整的账务核算系统，每笔业务的发生必定有两个不同行处参与，发报行记往账，收报行记来账，有往账必有来账，有来账也必有与之相对应的往账。【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】13、【正确答案】ABCDE【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】14、【正确答案】ABCDE【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】15、【正确答案】ABCD【答案解析】工商银行资金汇划清算系统的基本模式是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】16、【正确答案】ABC【答案解析】资金汇划清算系统由汇划业务经办行、省区清算行、总行清算中心通过计算机网络组成。【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】三、判断题1、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】2、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】3、【正确答案】错【答案解析】应为“代付业务或借报业务”【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】4、【正确答案】错【答案解析】分录应为：

借：吸收存款——付款人户

贷：清算资金往来——待清算辖内往来【该题针对“电子汇划往来的账务处理”知识点进行考核】5、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】6、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】7、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】8、【正确答案】错【答案解析】联行往来的特点之一是联行往来资金结算及划拨业务密切相关。【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】9、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】10、【正确答案】错【答案解析】联行往来主要是指同一家商业银行系统内部各行处之间的业务往来。【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】11、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】12、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】13、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的系统构成和核算模式”知识点进行考核】14、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】15、【正确答案】错【答案解析】经办行，是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】16、【正确答案】错【答案解析】分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之问的资金账务往来【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】17、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】18、【正确答案】错【答案解析】联行专用章是指用于联行业务的专用印章，以证明联行往来凭证有效、真实，由总行统一制作，并分发给各经办行使用。【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】19、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】20、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】四、简答题1、【正确答案】联行往来具有以下主要特点：

(1)联行往来与资金结算及划拨业务密切联系。如商业银行的异地结算，一方面是收付款单位间的货币结算，另一方面则是双方开户行间的资金往来。再如，中国人民银行为商业银行办理的资金调拨，一方面是商业银行上下级行处间资金的调出、调入。另一方面是中国人民银行机构间的资金往来。

(2)联行往来有着完整的账务核算系统。每笔业务的发生必定有两个不同行处参与，发报行记往账，收报行记来账，有往账必有来账，有来账也必有与之相对应的往账，同时两个行处对往来账的处理又存在时空上的不一致性。就一个经办行来说，既有发报的往账业务，又有收报的来账业务。因此，为了保持往账与来账的完整性和清晰性，联行往来核算分为往账和来账两大系统分别核算。

(3)联行往来关系实质是联行之间的债权债务关系，反映着联行占用资金或占用联行资金。由于各行处都是自主经营、独立核算的经济实体，相互之间占用资金不能是无偿的。因此，对办理联行往来产生的汇差，必须及时轧记和结算。【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】2、【正确答案】发报行与收报行是指受理客户业务并负责清算往来资金的行处。发报行是联行业务的发声行；收报行是联行业务的接收行。一个银行机构可以既是发报行又是收报行。【答案解析】【该题针对“电子汇划清算系统的会计科目和会计凭证”知识点进行考核】3、【正确答案】联行往来的基本要素有联行行号、发报行与收报行、联行专用章、联行密押等。【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】4、【正确答案】联行往来是指同一家商业银行系统内部各行处之间，因办理对外结算和对内资金调拨，以及上拨有关科目余额而发生的相互委托代收、代付的资金往来业务。【答案解析】【该题针对“电子联行业务概述”知识点进行考核】五、综合题1、【正确答案】（1）分散管理模式下：

A支行—发报经办行：