中级审计师-《审计理论与实务》巩固练习(2021年6月)

中级审计师《审计理论与实务》巩固练习（2021年6月1日-2021年6月30日）一、单项选择题1、按照审计工作底稿内容的不同，下列不属于其分类的是：A.调查了解记录B.执行审计措施记录C.审计报告的意见类型记录D.重要管理事项记录正确答案：C答案解析按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。考察知识点审计工作底稿的分类2、下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：A.选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B.选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C.选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D.选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准正确答案：A答案解析本题考核审计标准知识点。审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。选取适当的审计标准需要考虑客观性、适用性、相关性、公认性。所以BCD选项是正确的。考察知识点审计标准的含义3、对于审计标准，正确的说法是：A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B.它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D.它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据正确答案：D答案解析审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据。考察知识点审计标准的含义4、下列选项中，不属于社会审计完成阶段的是：A.评价审计过程中发现的错报B.复核审计工作底稿和财务报表C.重新确定重要性和水平D.出具审计报告正确答案：C答案解析重新确定重要性和水平是在审计实施阶段确定的，初步确定重要性水平是在审计计划阶段。考察知识点社会审计——审计完成阶段5、下列有关审计目标的表述中，正确的是：A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成正确答案：C答案解析审计目标是审计行为的出发点，而不是审计行为的结果，选项A错误；审计目标在不同的历史时期是不同的，是在发展变化的，选项B错误；总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，并非包括和被包括的关系，选项D错误。考察知识点审计目标概述6、下列选项中，不属于内部审计实施阶段的内容是：A.测试内部控制B.编制审计工作底稿C.获取审计证据D.编制审计报告正确答案：D答案解析编制审计报告属于内部审计报告阶段的内容。考察知识点内部审计的审计程序7、第一批《中国注册会计师独立审计准则》，开始正式实施的时间是：A.1995年1月B.1996年1月C.2006年2月D.2010年11月正确答案：B答案解析第一批《中国注册会计师独立审计准则》在1995年发布，于1996年1月1日开始正式实施。考察知识点社会审计准则8、下列内容中，属于国家审计人员和内部审计人员共有的职业道德的是：A.严格依法B.客观公正C.勤勉尽责D.良好的职业行为正确答案：B答案解析国家审计人员的职业道德包括：恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密；内部审计人员的职业道德包括：诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密。选项D属于社会审计人员的职业道德。考察知识点国家审计人员的职业道德9、如果被审计单位编制的财务报表存在错报，那么应对此负责的是：A.审计组织B.被审计单位C.注册会计师D.内部审计人员正确答案：B答案解析如果被审计单位编制的财务报表存在错报，就应由被审计单位负责。考察知识点防范审计人员法律责任风险的对策10、下列表述中，不属于防范审计人员法律责任风险的对策的是：A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任B.聘请专家和法律顾问C.只需要遵守执业准则，不需要遵循职业道德规范D.为审计人员提供充分的职业培训和咨询正确答案：C答案解析审计人员应该严格遵循职业道德规范和执业准则。考察知识点防范审计人员法律责任风险的对策11、审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是：A.建立健全被审计单位内部控制B.审查财务信息的处理和报告是否符合既定准则C.对内部控制的有效性发表审计意见D.编制财务报表正确答案：B答案解析审计人员负责审查财务信息的处理和报告是否符合既定准则，是否真实地反映了被审计单位与财务相关的情况。考察知识点防范审计人员法律责任风险的对策二、多项选择题1、在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核涉及的人员有：A.总经理B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师E.项目经理正确答案：BCE答案解析三级复核制度主要由主任会计师（所长或指定代理人）、部门经理（或签字注册会计师）和项目经理（项目负责人）三级复核。考察知识点社会审计——审计完成阶段2、下列各项中，属于审计组应当及时调整审计实施方法的情形有：A.审计目标发生重大变化B.审计方法发生重大变化C.被审计单位及其相关情况发生重大变化D.重要审计事项发生变化E.经济环境发生重大变化正确答案：ACD答案解析本题考核国家审计的实施阶段。当遇到下列情形之一时，审计组应当及时调整审计实施方案：年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的；审计目标发生重大变化的；重要审计事项发生变化的；被审计单位及其相关情况发生重大变化的；审计组人员及其分工发生重大变化的；需要调整的其他情形。考察知识点国家审计——审计实施阶段3、下列属于社会审计实施阶段的主要工作的有：A.了解被审计单位及其环境以识别重大错报风险B.评估重大错报风险C.出具审计报告D.复核审计工作底稿E.应对重大错报风险正确答案：ABE答案解析选项A属于实施阶段，选项C、D属于完成阶段。考察知识点社会审计——审计实施阶段4、下列各项中，属于内部审计实施阶段的工作有：A.编制项目审计方案B.发送审计通知书C.内部审计的结果沟通D.对内部控制的了解和测试E.实施分析程序正确答案：ABDE答案解析选项C属于内部审计的报告阶段。考察知识点内部审计的审计程序5、下列各项中，属于内部审计报告提交前需复核的内容有：A.是否征求被审计单位意见B.审计评价及依据C.审计项目名称及描述是否正确D.审计组人员职责分工重大变化E.审计发现的问题正确答案：BCE答案解析内部审计机构应当在提交审计报告前，对审计报告进行审核、检查，以确保审计报告的质量。复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查，检查审计报告中是否存在错误、遗漏；对审计工作底稿进行认真检查，审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议；审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。【提示】本知识点在2020年、2021年教材中已经删除。考察知识点内部审计的审计程序6、下列属于内部审计计划阶段的工作有：A.编制年度审计计划B.对内部控制的了解和测试C.编制和发送内部审计通知书D.编制项目审计方案E.规划内部审计计划事项的考虑因素正确答案：AE答案解析选项BCD，是实施阶段的工作。考察知识点内部审计的审计程序7、国际审计准则体系中，鉴证业务准则的基本准则包括的内容有：A.国际审计准则B.国际审阅准则C.其他鉴证业务准则D.质量控制准则E.相关服务国际准则正确答案：ABC答案解析鉴证业务准则的基本准则包括的内容有：国际审计准则、国际审阅准则、其他鉴证业务准则。考察知识点社会审计准则8、中国注册会计师执业准则包括：A.鉴证业务基本准则B.鉴证业务具体准则C.相关服务准则D.会计师事务所质量控制准则E.独立审计准则正确答案：ABCD答案解析独立审计准则是我国最早发布的一批审计准则，不属于现在的中国注册会计师执业准则的范畴。考察知识点社会审计准则9、下列各项中，属于内部审计具体准则的作业类的有：A.审计通知书B.内部控制审计C.分析程序D.后续审计E.内部审计质量控制正确答案：ACD答案解析作业类涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则，具体包括审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、结果沟通、审计报告、后续审计、审计抽样、分析程序9个具体准则。选项B属于业务类；选项E属于管理类。考察知识点内部审计准则10、下列关于内部审计准则的表述，不正确的有：A.中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和23个内部审计具体准则组成B.内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则C.内部审计具体准则分为作业类、业务类、报告类和管理类四大类D.作业准则是内部审计准则的核心E.一般准则是对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范正确答案：BCE答案解析选项B，内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则；选项C，内部审计具体准则分为作业类、业务类和管理类三大类；选项E，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范，内部管理准则是对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范。考察知识点内部审计准则11、下列内容中，属于内部审计基本准则的有：A.一般准则B.作业准则C.报告准则D.作业类准则E.管理类准则正确答案：ABC答案解析本题考核我国内部审计准则概述。内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则。选项DE属于内部审计具体准则。考察知识点内部审计准则12、下列各项中，属于防范审计人员法律责任的对策有：A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任B.聘请专家和法律顾问C.尽量少地承接审计业务D.为审计人员提供充分的职业培训和咨询E.建立审计质量控制制度正确答案：ABDE答案解析尽量少地承接审计业务不是防范审计人员法律责任的措施。考察知识点防范审计人员法律责任风险的对策13、下列关于防范审计人员法律责任风险的对策的表述中，正确的有：A.建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告数据是被审计单位的责任B.对财务报表中存在的错报审计人员不负责任C.审计人员应该具有专业胜任能力，不可以聘请外部专家D.审计组织和审计人员执行审计业务中，应当区分被审计单位的责任和审计组织的责任E.对于审计人员未按审计准则工作，而导致本应发现的错报未被发现，审计人员应负相应的责任正确答案：ABDE答案解析选项C，审计人员应该具有专业胜任能力，但是在审计过程中可能会遇到陌生的领域或者涉及法律纠纷，此时可以聘请外部专家。考察知识点防范审计人员法律责任风险的对策14、防范审计人员法律责任风险的对策有：A.明确被审计单位和审计组织责任并严格遵循职业道德规范和执业准则B.聘请专家和法律顾问C.深入了解被审计单位D.为审计人员提供充分的职业培训和咨询E.承接业务时尽量选择存在长久合作关系的被审计客户正确答案：ABCD答案解析选项E，注册会计师要保持独立性。考察知识点防范审计人员法律责任风险的对策15、下列有关我国国家审计产生和发展的表述中，正确的有：A.唐朝时期国家审计有了明显的发展，最具有代表性的是唐前期的“上计制度”B.民国时期，北京政府初期设立了临时机关审计处，隶属于国务总理C.1982年12月4日，第五届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国宪法》D.1997年10月21日，发布实施的《中华人民共和国审计法实施条例》，进一步完善了审计法律法规体系E.审计准则的制定和颁布，是完善我国审计法规体系的重大举措正确答案：BCDE答案解析唐朝时期国家审计有了明显的发展，最具有代表性的是唐前期的“比部制度”。考察知识点国家审计的产生和发展16、下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有：A.受托经济责任的确立是审计产