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文档简介

金融审计学习通超星期末考试章节答案2024年银行建立的内部审计管理体系应当是独立垂直的,从职责界定和报告路径中体现独立性要求。

答案:对商业银行的监事会领导和监督审计委员会完成审计工作,对内部审计工作承担最终责任。

答案:错金融审计的主体有(

答案:政府审计机构;注册会计师事务所;金融机构内部审计机构(

)是指通过一定的审计方法来验证各类业务或账户余额的真实性。

答案:交易或余额的详细测试金融审计的模式不包括(

答案:实质性分析审计指将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比,得出增减变动方向、数额和幅度,以揭示变化趋势的方法是指(

)

答案:趋势分析内部控制是由人来实施的,不仅仅是单纯的政策、流程手册、系统和表单,而且包括组织中各层级人员以及他们所实施的可能影响内部控制的行动。

答案:对内部控制可以向组织的高级管理层和董事会提供绝对保证

答案:错不相容职责是指金融机构里某些相互关联的职责,如果集中于一个人身上,就会增加发生差错和舞弊的可能性。

答案:对内部控制系统理论的局限性在于把精力过多地放在纠错防弊上,内部控制的范围和目标也显得消极和狭窄。

答案:对根据“四眼”原则,重要业务活动只有经两人以上审批签署方才有效,单人单岗处理业务的,也应建立后续监督机制。

答案:对金融机构内部控制中会计控制系统的建立要遵循的基本原则包括(

)。

答案:账务核对原则;授权分责原则;规范化原则(

)是通过抽取某类交易全过程文件,来了解整个业务流程执行情况,从而进一步证实通过其他不同方式所了解到的内部控制情况是否属实。

答案:交易穿行测试(

)是指为保护财产物资的完整性、会计信息的正确真实以及财务活动的合法有效而制定和实施的有关会计业务及相关业务的政策与程序。

答案:会计控制内部控制整合框架理论中,金融机构内部控制的基本要素不包括(

)。

答案:内部管理控制(

)负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系,保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营。

答案:董事会(

)是指金融机构内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相匹配,并根据情况变化及时进行调整。

答案:相匹配原则交易一方为自然人、单笔或当日累计等值1万美元以上的款项划转属于大额交易。

答案:错擅自透露储户的个人信息违背了“保护、鼓励”的政策以及“存款自愿、取款自由、为储户保密”的原则。

答案:对对公存款具有数额大、成本高、流动性强等特点。

答案:错下列哪些机构有权执行扣划单位存款()。

答案:税务机关;海关;人民法院私下贪污、挪用客户资金问题的审计方法包括(

)。

答案:盘点法;核对法;鉴定法;观察法完成一次洗钱一般要经过三个阶段()。

答案:处置阶段;离析阶段;整合阶段存款业务的常见风险包括(

)。

答案:网络安全风险;操作风险;信誉风险;流动性风险(

)是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益,通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质,使其在形式上合法化的行为。

答案:洗钱商业银行存款量不足或结构不合理,将导致到期不能支付客户的存款和清算款项,从而产生(

)。

答案:流动性风险存款偏离度是一个衡量银行存款波动的指标,在《关于完善商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》,要求商业银行月末存款偏离度不得超过(

)。

答案:4%为完成指标任务,人为控制月末、年末存款基数,通过以贷开票吸存突击发放贷款、关联方“实贷实付”后又转回原放款行等虚增派生存款的方式属于(

)。

答案:虚假存款存款业务内部控制存在风险的情况是(

)。

答案:印、押、证由同一柜员保管在贸易融资业务审计中,应重点关注商业银行办理贸易融资业务的合规性、贸易背景的真实性以及贸易融资资金用途等。

答案:对抵押贷款的额度最多不得超过抵押物现值的80%。

答案:错保证贷款业务中,主债务人转让债务或债务转移,而未经保证人同意或没有取得保证人书面同意证明的会造成保证合同无效。

答案:对商业银行的贷款业务对于银行来说是属于负债。

答案:错商业银行操作风险引起的损失可能非常巨大,因此是商业银行内部重点防控的风险之一。

答案:对(

)不得作为抵押贷款业务中的抵押物。

答案:教育设施;医疗设施;所有权不明的财产商业银行贷款投向政策应该关注(

)。

答案:对小微企业金融服务情况;发展绿色金融情况;支持企业创新情况;支持结构性供给侧改革情况贷款的”三查“制度是指(

)。

答案:贷前调查、贷时审查、贷后检查商业银行贷款流动性原则执行情况审计需要检查贷款流动性风险监管指标的执行情况,以下(

)不属于流动性风险监管指标。

答案:中长期贷款比例“三个不低于“与”两增两控“政策属于(

)。

答案:贷款投向政策商业银行贷款业务的真实性审计不包括(

)。

答案:内部信贷管理与控制制度的设计是否符合风险管理的要求(

)是指借款人因各种原因未能及时、足额偿还贷款而违约的可能性。

答案:信用风险表外业务具有一定的风险是表外业务与中间业务的主要差异之一。

答案:对商业银行的代理保险业务应该单独核算,并设立独立的保险代理手续费收入专用账户。

答案:对现金汇款业务应做到先收款、后记账,收付款人应均为个人。

答案:对银行承兑汇票业务中,即使承兑到期日承兑申请人无款支付,银行也需无条件向收款人或被背书人支付款项,并将承兑申请人未付款项转入逾期贷款户,按规定计收罚息。

答案:对根据我国票据法的规定,禁止签发远期支票。

答案:对银行卡业务的收支审查主要包括(

)。

答案:对银行卡业务量执行分析性复核;对银行卡利息支出执行分析性复核;审查银行卡存款利息的计提是否合规商业银行开办的代理业务主要有(

)。

答案:代收代付业务;代理保险业务;代理证券业务;代理基金业务以下(

)不属于代理保险业务的常见弊端及风险点。

答案:交易差错引起的赔偿风险委托收款业务的常见风险点或弊端不包括(

)。

答案:委托收款业务未按规定收取保证金(

)是商业银行根据客户委托,为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务。

答案:代理投融资服务类业务银行卡的(

)是指信用卡持卡人不能按时足额归还透支款项和透支利息给银行带来的损失。

答案:信用风险(

)是由出票人签发并由银行承兑的,在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

答案:银行承兑汇票对于商业银行资金与投资业务,从内部情况看,存在法律法规不健全、金融监管缺位等问题,从外部情况看,存在管理链条拉长、业务交叉、关联交易隐蔽、风险传递便捷等问题。(

答案:错根据《企业会计准则》的规定,债券回购业务中,正回购方在出售债券时,不应当终止确认所出售的金融资产。

答案:对商业银行办理自营外汇买卖业务需报经国家外汇管理部门批准,应以其自有外汇资金进行交易。

答案:对商业银行的代客理财资金可以用于投资银行的信贷资产。

答案:错银行存在的主要风险是信用风险,即交易对手不能完全履行合同的风险。

答案:对债券回购业务是依附于债券工具而存在的业务,主要包括(

)交易形式。

答案:买断式回购;质押式回购商业银行债券发行的实质性审计程序包括(

)。

答案:审查商业银行尽职调查是否恰当;审查发债主体是否符合发债条件;审查债券的定价是否合理商业银行同业往来业务的内部控制测试主要包括(

)。

答案:抽查后台结算人员复核记录;抽查中台相关风控文件及报告;抽查前台交易书面交割单、交易合同商业银行理财业务的风险包括(

)。

答案:银行理财产品多层嵌套,增加交叉性金融风险;理财产品估值实质与形式不匹配,存在刚性兑付风险;银行理财产品层层加杠杆,放大了流动性风险;商业银行理财产品设计与运作存在法律合规风险商业银行资金与投资业务中,再贴现票据无真实贸易背景,再贷款资金用于违规放贷投资等行为所产生的风险属于(

)。

答案:操作风险商业银行(

)是为从短期价格波动中获利而买卖债券,交易部门在负债管理委员会或风险管理委员会批准的短期交易业务风险敞口、交易品种、亏损限额等风险控制范围内管理短期交易头寸,控制短期交易风险,实现短期交易业务目标。

答案:债券交易类业务中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业票据,向在中国人民银行开立账户的银行业金融机构提供融资支持的行为是(

)。

答案:再贴现商业银行的保理融资业务属于(

)。

答案:短期融通业务在资产证券化业务中,若与所转让的资产所有权相关的风险和报酬没有从卖家转移到买家,那无论将结构设计得多么复杂,发起机构也不能确认资产是真的卖出了。

答案:对当前中国的商业银行理财资金投向有十分严格的投向限制,对于股票证券、房地产等高收益高风险的行业都是明令禁止的。

答案:对交叉性金融业务是指以依托于互联网、大数据、云计算、区块链以及搜索引擎等信息技术,实现资金融通、支付和信息中介等业务的一种新兴金融模式。

答案:错金融创新具有转移和分散风险的功能,但是无法消除整体风险。

答案:对创新金融业务主要包括(

)。

答案:交叉性金融业务;科技金融业务;金融衍生业务;资产证券化业务创新金融业务的风险特征包括(

)。

答案:金融创新增加了金融业的系统风险;金融创新增加了金融业的经营风险;金融创新增加了金融业的表外风险;金融创新增加了金融体系的脆弱性金融衍生业务的(

)是指被审计单位已履行交易义务,但没有从客户或交易对方收到对价的风险。

答案:结算风险资产证券化业务的(

)是指通过SPV转让基础资产的机构,包括银行、财务公司、租赁公司等金融机构和一般工商企业。

答案:发起机构资产证券化业务的风险不包括(

)。

答案:监管套利引发的系统性金融风险(

)是指金融机构把住宅、汽车、租赁的债权作为担保,发行抵押债券,以供投资者购买,或是企业发行金融债券筹措资金,进行直接融资。

答案:资产证券化业务其他应付款是金融机构在权责发生制下,预先提取但尚未支付的各种费用,包括预提的租金、保险费、固定资产修理费等。

答案:错投资性证券是指金融机构通过市场买卖,以赚取差价为目的而持有的有价证券。

答案:错金融机构应按期计提各项贷款利息并确认收入,贷款到期(含展期)90天及以上尚未收回的,其应计利息纳入表外处理;已计提的应收利息,在贷款到期90天后仍未收回的,或应收利息逾期90天后仍未收到的,冲减原已计入损益的利息收入,转做表外处理。

答案:对询价采购指由大额集中采购机构直接确定特定的供应商进行采购,该采购方式由于缺乏竞争性,必须严格限制。

答案:错金融机构绩效审计的特征包括(

)。

答案:综合性;复杂性;动态性;前瞻性金融机构的成本支出包括(

)。

答案:利息支出;金融机构往来支出;各种准备金(

)是指各金融机构系统内、金融机构之间以及金融机构与中央银行之间资金往来产生的利息收入、利差补贴收入等。

答案:金融机构往来收入关于金融机构的所有者权益审计,不正确的是(

)。

答案:银行资本金中,固定资产净值所占比重不得超过50%(

)是指金融机构在经营活动及财务活动中发生的临时性、偶然性或一时不能定性处理的各项应收应付款项。

答案:过渡性资金(

)是指审计组织和审计人员按照一定的标准对金融机构资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督,对被审计机构会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价,形成审计报告,出具审计意见和决定。

答案:金融机构财务审计科技金融业务通常出现多层嵌套的投资方式,同时伴随着市场交叉以及期限错配,其基本特征是交易链

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