中级会计师经济法专用题库

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1.甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，

但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙

借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是,

甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法

院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为（）o

A.代位权

B.不安抗辩权

C.撤销权

D.后履行抗辩权

【答案】：A

【解析】：

代位权是指因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损

害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债

务人的债权。

2.某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营

文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清

偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合

伙企业法》规定的有（）o[2012年真题]

A.该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担

责任

B.该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担

责任

C.该社会团体对合伙企业债务承担无限责任

D.该私立学校对合伙企业债务承担无限责任

【答案】：A|D

【解析】：

根据《合伙企业法》的规定，国有独资公司、国有企业、上

市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙

人。题中，“某社会团体”只能作为有限合伙人，该合伙企

业为有限合伙企业，应以其认缴的出资额为限对合伙企业债

务承担责任。有限合伙企业应当至少有一名普通合伙人。题

中，该有限合伙企业只有两个合伙人，“某私立学校”只能

作为普通合伙人，应对该有限合伙企业的债务承担无限责

任。

3.根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任公司监

事的是（）。

A.职工代表

B.财务负责人

C.总经理

D.独立董事

【答案】：A

【解析】：

BCD三项，董事、高级管理人员不得兼任监事。

4.甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司

将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，

下列表述中，正确的是（）o

A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

【答案】：B

【解析】：

租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效

力。

5.甲公司将自有房屋出租给乙，租期一年。在租赁期限内，

因房屋漏水，甲公司拒不修理，乙自行修理，支付了2000

元维修费。由于物价上涨，甲公司要求调高租金，遭到乙拒

绝。甲公司遂准备将该房屋出卖给丙公司。已知租赁合同未

就租赁期间维修费的承担、租金变更等作出特殊约定。根据

合同法律制度的规定，下列有关本案的说法中，不正确的是

()o

A.维修费应由甲公司承担

B.甲公司无权在租赁期内单方决定调高租金

C.甲公司在租期内将房屋出卖应征得乙的同意

D.甲公司出卖该房屋时，同等条件下乙享有优先购买权

【答案】：c

【解析】：

A项，除当事人另有约定外，出租人应当履行租赁物的维修

义务，出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维

修费用由出租人负担；B项，租赁合同约定的租金在租赁期

限内有效，出租人不得单方决定调高；CD两项，出租人出卖

租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内“通知”承租人,

承租人享有以同等条件优先购买的权利。

6.下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（）o

A.决定公司的经营方针和投资计划

B.决定公司副经理的报酬

C.决定公司内部管理机构的设置

D.制定公司的具体规章

【答案】：B|C

【解析】：

A项，决定公司的经营方针和投资计划是股东会的职权；D

项，制定公司的具体规章是公司经理的职权。

7.收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有

关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内

实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为

()o

A.不得少于15日,并不得超过30日

B.不得少于15日,并不得超过60日

C.不得少于30日，并不得超过60日

D.不得少于30日，并不得超过90日

【答案】：C

【解析】：

根据《证券法》规定，收购要约的期限不得少于30日，并

不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。

8.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼

法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，有管辖权的人民法院

有（）o

A.合同履行地人民法院

B.合同标的物所在地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.合同签订地人民法院

【答案】：A|C

【解析】：

因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人

民法院管辖。

9.下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产

份额的表述中，符合合伙企业法律制度的有（）o

A.除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其

在合伙企业中的财产份额的，须经其他人一致同意

B.合伙人之间转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份

额的，应当通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份

额的，同等条件下，其他合伙人有优先购买权，但是合伙协

议另有约定的除外

D.向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他

合伙人既不同意也不行使优先购买权的，视为同意转让

【答案】：A|C|D

【解析】：

ACD三项，普通合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额

时，除非合伙协议另有约定，否则必须取得其他合伙人的一

致同意，其他合伙人在同等条件下享有优先购买权，其他合

伙人既不同意也不行使优先购买权的，视为同意转让。B项,

合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，无需经过其

他合伙人一致同意，但应当通知其他合伙人。

10.根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东所议下列事

项中，必须经出席会议的股东大会所持表决权羽以上通过

的有（）o

A.增加公司注册资本

B.修改公司章程

C.发行公司债券

D.与其他公司合并

【答案】：A|B|D

【解析】：

股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决

议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，

必须经出席会议的股东所持表决权的加以上通过。

11.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资

者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司

债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不

符合该资质条件的是（）。

A.净资产达到800万元的甲有限责任公司

B.名下金融资产达到350万元的自然人

C.社会保障基金

D.企业年金

【答案】：A

【解析】：

A项，净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合

伙企业才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格

投资者。

12.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有

()o

A.外购自用的小汽车

B.因自然灾害发生损失的原材料

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料

【答案】：D

【解析】：

A项，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、

游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣；B项，非正常损

失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，其中非正

常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，

不包括自然灾害；C项，办公用品如果取得增值税专用发票

的是可以抵扣进项税的；D项，有机肥为免税产品，为生产

免税产品购入的材料不得抵扣进项税。

13.核准制下，公开发行公司债券，自中国证监会核准发行之

日起，发行人应当在完成首期发行，剩余数量应当在

发行完毕。（）

A.6个月内；12个月内

B.6个月内；24个月内

C.12个月内；24个月内

D.12个月内；36个月内

【答案】：C

【解析】：

核准制下，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发

行。自证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完

成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。

14.下列各项中，普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙

企业中财产份额转让的说法，正确的有（）。

A.向其中一方合伙人转让时，无须通知，也无须征得其他合

伙人的同意

B.向其中一方合伙人转让时，无须征得其他合伙人的同意，

但应通知其他合伙人

C.向合伙人以外的人转让时，除合伙协议另有约定外，应通

知其他合伙人，但无须征得其他合伙人的同意

D.向合伙人以外的人转让时，除合伙协议另有约定外，应征

得其他合伙人的一致同意

【答案】：B|D

【解析】：

根据规定：①合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分

财产份额时，应当通知其他合伙人；②合伙企业存续期间，

合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者

部分财产份额时，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人

一致同意。

15.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的

货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵

扣的是()o

A.分配给投资者

B.增值税免税项目

C.简易计税方法计税项目

D.个人消费

【答案】：A

【解析】：

BCD三项，增值税一般纳税人将购进的货物用于增值税免税

项目、简易计税方法计税项目、集体福利和个人消费的，不

得抵扣进项税额。A项，增值税一般纳税人将购进的货物分

配给投资者属于视同销售行为，准予抵扣进项税额。

16.下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度的有

()o

A.公司持有的本公司股份不得分配利润

B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资

本公积金弥补

C.公司的任意公积金可转增为公司资本

D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例

【答案】：A|C|D

【解析】：

根据规定，发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司

的公积金弥补，但资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

17.A公司于2017年12月23日签发一张金额为2万元的支

票给B公司，A公司在该支票上记载“付款日期为2018年1

月8日”字样。根据《票据法》的规定，下列说法正确的是

()o

A.A公司的记载有效

B.A公司的记载无效

C.该支票无效

D.付款日期为任意记载事项

【答案】：B

【解析】：

根据规定，在支票上另行记载付款日期的，该记载无效，但

仅仅是另行记载的付款日期无效，该支票仍然是有效的。

18.某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合

伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务

的表述中，正确的是（）o[2013年真题]

A.只能由杨某对外代表该合伙企业

B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企

业主要经营场所的地点

C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的

不动产

D.杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务

【答案】：A

【解析】：

根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，合伙

企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：①改变合伙企

业的名称；②改变合伙企业的经营范围或主要经营场所的地

点；③处分合伙企业的不动产；④转让或者处分合伙企业的

知识产权和其他财产权利；⑤以合伙企业名义为他人提供担

保；⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

BC两项行为均需要经过全体合伙人一致同意。D项，普通合

伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的

业务。

19.根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后,

公司需要办理的事项有（）o

A.注销原股东的出资证明书

B.向新股东签发出资证明书

C.召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的

决议

D.申请变更工商登记

【答案】：A|B|D

【解析】：

有限责任公司股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资

证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和

股东名册中有关股东及其出资额的记载。c项，对公司章程

的该项修改不需再由股东会表决。

20.下列行为中，属于代理行为的是（）o

A.甲代替乙保管物品的行为

B.甲代替乙招待乙的朋友的行为

C.传达室的常大爷将甲寄给乙的信交给乙的行为

D.保险公司兼职业务员的揽保行为

【答案】：D

【解析】：

代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人

实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承担的

法律制度。A项，代人保管物品与“第三人”没有关系，因

此不属于代理；B项，所述行为不发生任何法律上的意义，

不属于代理；C项，属于传递信息，不属于代理；D项，保

险公司的兼职业务员是在代理权限内，以保险公司的名义，

独立的、直接向投保人（第三人）进行揽保行为，由保险公

司（被代理人）承担保险合同责任，因此属于代理行为。

21.甲服装公司与乙银行订立合同，约定甲公司向乙银行借款

300万元，用于购买进口面料。同时，双方订立抵押合同，

约定甲公司以其现有的以及将有的生产设备、原材料、产品

为前述借款设立抵押。借款合同和抵押合同订立后，乙银行

向甲公司发放了贷款，但未办理抵押登记。有关甲公司的抵

押，下列说法正确的有（）0

A.该抵押合同为最高额抵押合同

B.乙银行自抵押合同生效时取得抵押权

C.乙银行自抵押登记完成时取得抵押权

D.乙银行的抵押权不得对抗在正常经营活动中已支付合理

价款并取得抵押财产的买受人

【答案】：B|D

【解析】：

A项，该抵押合同属于浮动抵押合同；BC两项，浮动抵押之

抵押权自合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人;

D项，在动产浮动抵押的抵押财产确定之前，即使浮动抵押

办理了登记，该抵押权也不得对抗正常经营活动中已支付合

理价款并取得抵押财产的买受人。

22.甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙

公司仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次

日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列

关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定

的是（）o

A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

【答案】：B

【解析】：

因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的(买

受方违约)，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、

灭失的风险。本题中，由于甲公司疏忽，未按约定时间提货,

导致货物没有按期交付，甲公司自5月6日起承担标的物毁

损、灭失的风险。次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货

物全部被烧毁，甲公司承担货物损失责任。

23.根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得

将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在

买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有

()o

A.持有上市公司股份5%的股东

B.监事会主席

C.因购入包销售后剩余股票而持有5%以上股份的证券公司

D.副总经理

【答案】：A|B|D

【解析】：

根据规定，上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券

交易场所交易的公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、

高级管理人员，持有上市公司股份5%以上的股东，不得将

其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券买入

后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内买入，否则由此所

得收益归该公司所有。但是，证券公司因购入包销售后剩余

股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限

制。B项，属于监事；D项，属于高级管理人员。

24.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、

半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押

期间，甲未经乙同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。

后甲不能向乙履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下

列选项中，正确的是（）o

A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

D.乙有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

【答案】：C

【解析】：

A项，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将其现有的

以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品设定抵押；BC

两项，动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为

要件，但是，未登记的不得对抗善意第三人；D项，该抵押

权不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财

产的买受人。

25.某公司注册资本为100万元。2017年，该公司提取的法

定公积金累计额为60万元，提取的任意公积金累计额为40

万元。当年，该公司拟用公积金转增公司资本50万元。下

列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合公司法律

制度规定的是（）o

A.用法定公积金10万元、任意公积金40万元转增资本

B.用法定公积金20万元、任意公积金30万元转增资本

C.用法定公积金30万元、任意公积金20万元转增资本

D.用法定公积金40万元、任意公积金10万元转增资本

【答案】：D

【解析】：

用法定公积金转增资本时，转增后所留存的法定公积金不得

少于转增前注册资本的25%,在本题中，法定公积金最多可

以转增35万元(=60—100X25%)；任意公积金不受25%的

限制，任意公积金最多可以转增40万元。

26.甲公司拥有一处价值2000万元的房产，分别向A、B两家

保险公司投保火灾险。保险金额各2000万元。各方当事人

对保险责任的承担顺序没有特殊约定。后发生保险事故，房

屋全部烧毁。根据保险法律制度的规定，下列说法正确的有

()o

A.本案应适用“重复保险”的有关规定处理

B.甲公司有义务将重复投保的情况通知A、B两家保险公司

C.A保险公司和B保险公司应各赔付2000万元

D.A保险公司和B保险公司应各赔付1000万元

【答案】：A|B|D

【解析】：

A项，共同保险和重复保险区分的关键在于保险金额总额是

否超过保险价值，超过，属于重复保险；未超过，属于共同

保险。在本题中，保险金额总和为4000万元，超过保险价

值2000万元，应适用“重复保险”的有关规定处理。CD两

项，除合同另有约定外，各保险人按照其保险金额（2000万

元）与保险金额总和（4000万元）的比例承担赔偿保险金的

责任。

27.甲、乙签订了买卖合同，甲以乙为收款人开出一张票面金

额为5万元的银行承兑汇票，作为预付款交付于乙，乙接受

汇票后将其背书转让给丙。后当事人因不可抗力解除该合

同。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲有权要求乙返还汇票

B.甲有权要求丙返还汇票

C.甲有权请求付款银行停止支付

D.甲有权要求乙返还5万元预付款

【答案】：D

【解析】：

票据关系一经形成，就与基础关系分离，基础关系是否存在、

是否有效，对票据关系都不起影响作用。在本题中，甲、乙

之间解除买卖合同，并不影响持票人丙的票据权利。因此，

出票人甲无权要求丙返还汇票，也无权请求付款银行停止向

丙支付汇票金额。在银行向丙付款后，甲有权要求乙返还5

万元的预付款。

28.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起设

立的表述中，正确的有（）o

A.须有半数以上的发起人在中国境内有住所

B.应当有2人以上200人以下为发起人

C.注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

D.发起人只能是中国公民

【答案】：A|B

【解析】：

ABD三项，发起人既可以是自然人，也可以是法人；既可以

是中国公民，也可以是外国公民。设立股份有限公司，应当

有2人以上200人以下为发起人，其中，须有半数以上的发

起人在中国境内有住所。C项，股份有限公司采取发起设立

方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人

认购的股本总额；法律、行政法规以及国务院决定对股份有

限公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其

规定。

29.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，

其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立

合伙协议时约定的下列事项中，符合《合伙企业法》规定的

有（）o

A.甲、乙可以同本合伙企业进行交易，丙、丁不得同本合伙

企业进行交易

B.甲、乙、丙、丁均不得从事同本合伙企业相竞争的业务

C.甲、乙、丙、丁以其在合伙企业中的财产份额出质的，均

须经其他合伙人一致同意

D.甲、乙、丙、丁向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的

财产份额时，提前30日通知其他合伙人即可

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

A项，无论是普通合伙人还是有限合伙人，能否同本企业进

行交易，先看合伙协议的约定；B项，普通合伙人“绝对不

能”从事同本企业相竞争的业务，有限合伙人一般情况下“可

以“从事同本企业相竞争的业务，除非合伙协议事先“明确

禁止”；C项，普通合伙人的出质必须经过其他合伙人一致同

意，有限合伙人一般情况下可以出质，除非合伙协议事先“另

有约定”；D项，普通合伙人对外转让财产份额时，先看合伙

协议的约定，未约定的，须经其他合伙人一致同意。

30.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不属于仲裁机构受

理案件范围的有（）o

A.陈某与所述的农业集体经济组织之间的农业承包合同纠

纷

B.李某与王某之间的承揽合同纠纷

C.甲公司与某行政机关之间的行政争议

D.蔡某与其所在单位之间的劳动合同纠纷

【答案】：A|C|D

【解析】：

AD两项，使用专门的仲裁程序，不适用《仲裁法》；C项，

行政争议不能仲裁。

31.采用特殊的普通合伙企业形式的会计师事务所的注册会

计师甲在对A上市公司的年度会计报告进行审计过程中，接

受A的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决承担赔

偿责任。根据《合伙企业法》的规定，下列对该债务责任的

承担表述正确的是（）o

A.甲承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合

伙企业中的财产份额为限承担责任

B.甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙

人承担无限连带责任

C.全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

D.全体合伙人承担无限连带责任

【答案】：A

【解析】：

合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业

债务以及合伙企业的其他债务，该合伙人应当承担无限责任

或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份

额为限承担责任。

32.甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转

账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书

转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定,

下列表述中，正确的是（）o

A.甲不承担票据责任

B,乙公司承担票据责任

C.丙不承担票据责任

D.丁不承担票据责任

【答案】：A

【解析】：

A项，由于伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，因

此不承担票据责任；B项，持票人即使是善意取得，对被伪

造人乙也不能行使票据权利；CD项，票据上有伪造签章的,

不影响票据上其他真实签章的效力，丙和丁属于在票据上真

正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责

任。

33.根据公司法律制度的规定，下列有关公司成立日期的表述

中，正确的是（）o

A.股东协议签订之日

B.股东会议召开并作出决议之日

C.向工商机关申请登记之日

D.公司营业执照签发之日

【答案】：D

【解析】：

依法设立的公司，由公司登记机关发给《企业法人营业执

照》。公司营业执照签发日期为公司成立日期。

34.2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直

接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列

支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他

纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业

2013年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070

【答案】：B

【解析】：

企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出,

在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额

时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=1000X12%=120（万

元），实际捐赠额为100万元，未超过扣除限额，可以全额

在税前扣除；直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣

除，应纳税调增20万元。因此，该企业2013年度应纳税所

得额=1000+20=1020（万元）。

35.甲公司2013年取得一项发明专利，乙、丙、丁、戊四个

公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规

定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。

A.乙公司购买了甲公司的专利产品，经研究产品的原理后仿

造该产品

B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在

原有范围内继续制造

C.丁公司为进行科学实验而使用甲公司的专利产品

D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

【答案】：A

【解析】：

侵犯专利权的行为：①未经专利权人的许可，实施其专利的

行为；②假冒专利。BC两项，不视为侵犯专利权的行为包括:

①权利穷竭；②在先使用；③临时过境；④为科研和实验的

使用；⑤药品及医疗器械强制审查例外。D项，强制许可是

指国务院专利行政部门可以不经专利权人同意，直接向申请

实施专利技术的申请人颁发专利强制许可证的制度。

36.甲、乙、丙成立一家科贸有限责任公司，约定公司注册资

本100万元，甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出资。

甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30万元。公司章程对于红利

分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。根据公司法律

制度的规定，下列表述中，正确的是（）o

A.丙只能按30%的比例分红

B.应按实缴注册资本80万元，由甲、乙、丙按各自的实际

出资比例分红

C.由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分

红资格

D.丙有权按50%的比例分红，但应当承担未足额出资的违约

责任

【答案】：B

【解析】：

ABD三项，有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红

利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。

C项，股东未履行或者未全面履行出资义务，公司根据公司

章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购

权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，

该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。考生应

注意“合理限制”的含义：如果丙根本未缴纳出资，取消其

当年的分红资格未尝不可；但丙实缴了30万元，取消其当

年的分红资格则不合理，应按照其实缴的出资比例进行分

配。

37.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票的表述中，正确

的是（）o

A.汇票未记载收款人名称的，可由出票人授权补记

B.汇票未记载付款日期的，为出票后10日内付款

C.汇票未记载出票日期的，汇票无效

D.汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常

居住地为付款地

【答案】：C

【解析】：

A项，汇票上未记载收款人名称的汇票无效；B项，汇票上

未记载付款日期的视为见票即付；C项，出票日期属于绝对

应记载事项，未记载的汇票无效；D项，汇票上未记载付款

地的，以“付款人”的营业场所、住所或者经常居住地为付

款地。

38.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）o

A.将货物交付他人代销，为收到代销清单当天

B.采用预收货款结算方式，为发出货物的当天

C.采用分期收款结算方式，为收到首期货款的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取

销售款的凭据的当天

【答案】：A|B|D

【解析】：

C项，采用赊销、分期收款结算方式的，增值税纳税义务发

生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书

面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

39.甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于

丙有限公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的

是(年真题]

)o[2011

A.丙公司监事会成员中应当有公司股东代表

B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表

C.丙公司董事长须由国有监督管理机构从董事会成员中指

定

D.丙公司监事会主席由全体监事过半选举产生

【答案】：C

【解析】：

A项，监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表;

B项，根据我国《公司法》的规定，两个以上的国有企业或

者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，

其董事会成员中应当有公司职工代表；C项，董事长、副董

事长的产生办法由公司章程规定；D项，监事会设主席1人,

由全体监事过半数的监事选举产生。

40.根据票据法律制度的规定，如果持票人将出票人禁止背书

的汇票转让，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是

()o

A.出票人对受让人不负票据责任

B.出票人仍须对善意受让人负偿还票款的责任

C.出票人与背书人对善意受让人负偿还票款的连带责任

D.出票人与背书人、持票人共同负责

【答案】：A

【解析】：

出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再转让的，

该转让不发生票据法上的效力，出票人对受让人不承担票据

责任。

41.甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊

四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规

定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利的是（）

0

A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后批量仿造

该产品并进行销售

B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有

范围内继续制造

C.丁公司为科学实验而使用该专利产品

D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

【答案】：A

【解析】：

根据《专利法》的规定，不视为侵犯专利权的行为有：①权

利穷竭；②在先使用（B项）；③临时过境；④为科研和实验

的使用（C项）；⑤药品及医疗器械强制审查。D项，强制许

可是指国务院专利行政部门可以不经专利权人同意，直接向

申请实施专利技术的申请人颁发专利强制许可证的制度。

42.甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在

1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合

同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲

公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台电视机在

运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损，第二批100

台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变

卖。最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责

任。根据担保法律制度的规定，下列关于甲公司定金责任承

担的表述中，正确的是（）o[2011年真题]

A.甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗

力和第三人原因导致的，甲公司没有过错

B.甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，

未将电视机交付给乙公司

C.甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一

批100台电视机未能交付，不适用定金罚则

D.甲公司只须承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第

二批100台电视机未能交付，不适用定金罚则

【答案】：C

【解析】：

因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金

罚则。因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行

的，适用定金罚则。受定金处罚的一方当事人，可以依法向

第三人追偿。题中，第一批100台电视机未能交付是由不可

抗力造成的，因此不适用定金罚则；第二批电视机不能交付

是由第三人造成的，适用定金罚则，因此甲公司只须承担一

半定金责任。

43.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合

计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B

产品40套，B产品在甲商场正常的零售单价为113元。上述

产品均适用13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销

项税额为（）元。

A.1395.55

B.1235

C.1983.15

D.1755

【答案】：D

【解析】：

直接售出的100套A产品，以不含税价格计税；赠送的80

套B产品视同销售，按照同类货物的不含税销售价格计算增

值税，零售单价属于含税价格，应将其价税分离为不含税价

格。甲商场本月应确认的销项税额=(10735+113X40)小

(1+13%)X13%=1755(元)。

44.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征

收管理的表述中，正确的有()。

A.企业依法清算的，应当以清算期间作为1个纳税年度

B.企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务

机关报送预缴企业所得税纳税申报表

C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营

期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

D.企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起15

日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税

款

【答案】：A|C|D

【解析】：

B项，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规

定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度

企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当

报送的其他有关资料。

45.根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙企业

利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏

损的原则是（）o

A.按各合伙人的实缴出资比例分配和分担

B.按各合伙人贡献大小分配和分担

C.在全体合伙人之间平均分配和分担

D.由各合伙人协商决定如何分配和分担

【答案】：D

【解析】：

合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理;

合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协

商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确

定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

46.甲将面值5万元的凭证式国库券为乙提供担保，下列说法

正确的有（）o

A.这种担保属于权利质押

B.这种担保属于动产抵押

C.甲应将该国库券交债权人占有

D.甲可以将该国库券交债权人占有，也可以自己占有该国库

券

【答案】：A|C

【解析】：

权利质押是指债务人或者第三人以其财产权利作为债权的

担保，以债券出质属于权利质押，出质人应在合同约定期限

内将权利凭证交付质权人。

47.根据票据法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，

不正确的是（）o

A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日

期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票

据，承兑人为被保证人

C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追

索权

【答案】：A

【解析】：

A项，票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；B

项，未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;

未承兑的汇票，出票人为被保证人。

48.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务，应

当缴纳增值税的有（）o

A.某邮局提供的代办速递服务

B.某航空公司提供的飞机播洒农药服务

C.某汽车租赁公司从事的汽车租赁服务

D.某会计师事务所提供的鉴证服务

【答案】：A|C|D

【解析】：

B项，航空公司提供飞机播洒农药服务，免征增值税。ACD

三项，应当缴纳增值税。

49.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收

入，应计入应纳税所得额的有（）。

A.转让股权的收入

B.接受捐赠的收入

C.取得的财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【答案】：A|B

【解析】：

企业所得税的征收范围有：①销售货物所得；②提供劳务所

得；③转让财产所得，是指企业转让固定资产、生物资产、

无形资产、股权、债权等财产取得的所得；④股息红利等权

益性投资所得，是指企业因权益性投资从被投资方取得的所

得；⑤利息所得；⑥租金所得；⑦特许权使用费所得；⑧接

受捐赠所得；⑨其他所得。CD两项属于不征税收入，不计入

应纳税所得额。

50.有关营改增行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，

不正确的有（）o

A.提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性

质的收入为销售额

B.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余

额为销售额

C.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售

额

D.提供旅游服务，只能以取得的全部价款和价外费用为销售

额

【答案】：B|C|D

【解析】：

B项，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价（相关税费不

能扣除）后的余额为销售额；C项，一般纳税人提供客运场

站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运

方运费后的余额为销售额；D项，纳税人提供旅游服务，可

以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买

方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通

费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

后的余额为销售额。

51.某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清

算组的下列行为中，不违反公司法律制度规定的是（）o

A.股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳

股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议

B.清算组成立15日后，将公司解散事项通知了全体债权人

并在报纸上公告

C.在清理公司财产过程中，清算组发现设备贬值，变现收入

只能够清偿75%的债务，遂与债权人达成协议，剩余债务转

由股东甲负责偿还，清算继续进行

D.在编制清算方案时，清算组经职代会同意，决定将公司所

有的职工住房优惠出售给职工，并允许以部分应付购房款抵

销公司所欠职工工资和劳动保险费用

【答案】：A

【解析】：

A项，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的

清算组由董事或者股东大会确定的人选组成；B项，清算组

应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸

上公告。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到

通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报其债权;C项,

清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发

现公司财产不足清偿债务的，应当立即向人民法院申请宣告

破产；D项，清算方案应报股东会、股东大会或者人民法院

确认，而非经职代会同意。

52.李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。对

李某犯罪行为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的

是（）

A.将李某的出资从公司中抽出，补偿受害人损失

B.将李某的出资从公司中抽出，并将公司注册资本减少20

万元

C.采取拍卖或变卖的方式处理李某的股权

D.将李某的出资从公司中抽出，其他股东多20万元出资承

担连带责任

【答案】：C

【解析】：

以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的货币出资后取

得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍

卖或者变卖的方式处置其股权（而不能直接将出资从公司中

抽出）。

53.甲公司与乙公司因买卖合同发生纠纷，甲公司拟起诉乙公

司。有关甲公司的起诉，下列说法正确的是（）o

A.为了照顾乙公司的面子，甲公司可以不将乙公司明确列为

被告

B.甲公司可以向乙公司住所地或合同履行地人民法院提起

诉讼

C.如果乙公司不服甲公司的起诉，可以在人民法院的判决作

出前向上一级人民法院提起上诉

D.甲公司起诉时应当提出具体的诉讼请求和事实、理由

【答案】：B|D

【解析】：

A项，提起民事诉讼应当有明确的被告；B项，因合同纠纷

引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖；C

项，当事