一体双翼的全面预算管理体系构建

“一体两翼三纵”的全面预算管理体系构建2024年9月30日01

方案设计1-1案例背景DRG、DIP医保支付方式改革服务模式转变医疗市场竞争加剧审计、飞检，以及各种巡查巡视增加财政补偿力度不足刚性支出增加，运营成本居高不下医疗服务结构调整压力资源配置不合理运营内外压力增量时代转变为存量时代或减量时代原来粗放的发展模式已无法满足医院可持续发展需要1-2预算现存问题手工编制工作量大、效率低、易出错编制到下发阶段耗时长沟通和数据追踪难实现信息化水平低，仍手工编制阶段预算管理五大痛点在部分科室针对同一事项重复预算增加了沟通成本，预算编制时间跨度长编制责任划分不清晰，跨部门沟通难度大预算归口部门难以准确理解会计科目定义无法统计具体事项的预算执行情况无法实现精细化管理以会计科目编制，缺乏预算项目库手工整理，数据分析工作量大且时效性低难以实现预算事前、事中控制和预算全过程管控预算执行数据滞后，无法有效向部门赋能考核指标设置单一忽略了预算绩效的管理无法实现预算闭环管理预算考核指标单一，以执行率作为重点1-3创新性“一体两翼三纵”的全面预算管理体系紧扣管控效率提升全面预算管理体系紧扣绩效管理效益事前布局事中监控事后考核一体两翼三纵1-3创新性收入预算日常支出预算药品采购预算耗材采购预算资产采购预算人员开支预算科研预算预算业务HIS\财务费用报销药品系统耗材系统资产+合同系统工资系统科研经费系统关联系统凭证或HIS收入报销单、付款单药品采购单据耗材采购单据资产采购单据工资发放数据科研报销单据预算业务集成，实现业财数据互联互通将业财融合理念与管理会计方法相结合，并借助信息化手段，以全面预算管理系统为核心，通过业务流程再造，使相关信息系统对接整合。02

实

施

过

程010202成

效2-1加强组织领导依托医院平台专项小组外单位调研多系统比对大学直属附属医院三级甲等综合性医院总会计师担任组长多次会议讨论赴广州、深圳优秀单位调研学习多次参加各层级组织的培训学习邀请多家系统参与调研详细比对各系统的优劣势2-2搭建全面预算管理体系010202成

效项目库管理

申报库备选库执行库完结库废止库预算编制

收入预算编制支出预算编制预算平衡审查两上两下编制预算控制

预算控制单据采购申请采购入库采购合同付款申请付款单费用申请单费用报销单……预算分析

预算执行明细表预算执行汇总表主管部门预算执行情况年度财务预算明细表预算项目年度执行预算调整

预算调整单预算调剂单预算绩效考核

绩效考核评分表预算主管部门考核表预算考核指标预算项目考核表核心特色项目库管理，符合“先有项目、再有预算、后有支出”的预算管理原则。与采购申请、费用报销、合同管理等业务结合，实现预算全过程管控。多种预算控制方式和编制模式，满足不同管理需求。通过预算绩效考核，实现预算全过程、预算绩效考核全过程的双闭环的预算管理体系。建设价值提升预算管理质量、效率和参与度提升预算编制科学性强化预算执行管控和加强医院内部控制加强预算绩效考核，全面提高医院管理水平从系统调研、搭建到正常运行，总会计师牵头，财务部主任、会计核算科科长统筹推进，2名预算会计落实跟进系统建设，历经1年5个月完成。结合医院全面预算管理思想，搭建预算项目入库、预算编制到预算执行与控制的管理过程和从预算绩效目标分解、预算绩效评分到预算绩效考核的双闭环管理的预算管理体系，实现“一体两翼三纵”管控体系。010202成

效2-3优化制度，双管齐下制定过紧日子工作方案，持勤俭办医，厉行节约，反对铺张浪费，坚持先有预算、后有支出。010202成

效2-3优化制度，双管齐下修订《预算执行考核方案》，规范了收入类与支出类考核内容。摒弃唯预算执行的考核导向，增设调整、调剂、绩效目标等相关指标，实现对预算执行的有效控制。03

成

效

与

影

响

力一体：全面预算管理体系初步成型完善了组织架构与审批流规范了归口职责与授权左翼：预算编制精细化程度提高预算管理效率提升预算编制项目合理化

预算编制维度精细化

缩短了预算编制时长

精准控制公用支出

实现了业财数据共享右翼：监控与考评双管齐下三纵：统筹“事前、事中、事后”全流程将预算管理理念贯穿于全流程管理01020304成

效3-1案例成效可实时预警并监控执行情况强化多维度绩效考核导向010202成

效3-1-1一体：全面预算管理体系初步成型完善了全面预算管理四级组织架构010202成

效建立了预算编制审批流一级节点二级节点完

成

各基层预算单元申报绩效目标提交预算编制表预算编制归口管理部门汇总并审核提交至预算管理办公室预算编审预算管理办公室审批各归口部门提交的预算编制表预算审批您的内容打在这里，或者通过复制您的文本后，在此框中选择粘贴，并选择只保留文字。预算编制完成开始节点3-1-1一体：全面预算管理体系初步成型010202成

效明确了预算归口职责一级节点二级节点完

成财务部牵头开展多次沟通与协调会，确定了最终的归口科室，在预算编制环节中由最终的归口科室进行汇总财务部牵头开展了多次沟通确定归口科室梳理科室职责字典库，明确了各预算归口科室的具体职责与预算编制内容，由各归口科室严格按照编报内容建立预算项目梳理了科室职责字典库3-1-1一体：全面预算管理体系初步成型010202成

效规范了预算数据授权一级节点二级节点完

成3-1-1一体：全面预算管理体系初步成型010202成

效3-1-2左翼：预算编制精细化程度提高，预算管理效率提升预算编制项目合理化，预算编制维度精细化以”预算项目“先行，采用先建立预算项目，后关联会计科目（支出项）的预算编制方法后，通过业务工作内容确立预算项目，并以预算项目来申请预算支出安排，预算编制的颗粒度更细，精细化程度更高，有助于达到以什么目的花什么钱，使得预算编制更趋于合理化。经过近一年的运行，逐步建立了医院预算项目库，目前已有超过1000个预算项目在库并执行。010202

简化了预算管

理流程，推动

流程闭环控制

审批流

自动化

编制程序

标准化

预算编制时长缩短3-1-2左翼：预算编制精细化程度提高，预算管理效率提升预算支出得到控制，工作量与次均费用均满足国考指标要求①公用支出减少，提高了资源使用效率：如办公费、电费、邮电费、差旅费、培训费在1-8月同比均有所下降，特别是办公费、差旅费与培训费在上线系统、实时可视化明细支出后，同比增长率分别降低至-56%、-31%、-32%。②工作量有所上升，1-8月总诊疗人次同比增加了18,912人次，同时人均门急诊费用、人均住院费用有所降低，满足国考指标指标评审要求。项目2024年1-8月2023年1-8月同期增减额总诊疗人次2,185,2792,166,36718,912其中:门急诊人次1,755,8141,665,66290,152院本部门急诊人次814,835758,52156,314社康门急诊人次940,979907,14133,838人均门急诊费用(元）323.01381.18-58其中：院本部人均门诊费用468.24476.94-9社康人均门诊费用198.45306.58-108人均住院费用（元）14,591.7417,544.48-2,953出院人次44,62740,1254,502工作量与次均费用同比分析3-1-2左翼：预算编制精细化程度提高，预算管理效率提升横向融合（业务-财务）

纵向到底：全院、分院、科室底层能力：低代码开发、集成引擎、RPA机器人、RPA机器人人财物供应链平台供应商平台物资管理试剂管理二级库管理……财务管理平台财务会计预算管理智能报销成本管理……资产管理平台固定资产设备管理条码管理效益分析……人力资源平台组织管理人员管理薪酬管理奖金分配……集成平台HIS系统OA系统其他……业财数据互联互通第三方集成3-1-2左翼：预算编制精细化程度提高，预算管理效率提升3-1-3右翼：预算监控与考评双管齐下

实时监控预算执行率

实现多指标精细化管理事后（总结/调整/考核）事中（实时动态的业务过程）事前（计划/目标/预算）预算执行动态监控进度管理预算调整预算目标预算计划预算申报审核授权预算分析预算报表绩效考评业务化工作