安徽省从业资资格考试《经济法基础》常考题(九)

安徽省从业资资格考试《经济法基础》常考题（九）

不定项选择-1

（三）某市政府将一宗闲置土地使用权无偿收回，提供给甲房地产开发企业（以

下简称甲企业）开发经济适用住房。王某2009年10月预购了该项目一套住宅，

并申请了住房公积金抵押贷款。预售合同约定房屋建筑面积为65m2,单价2000

元/m2,面积误差比绝对值在5%以内的据实结算。2009年10月甲企业对该房

屋阳台变更了设计，并通知了王某。2010年8月该项目竣工并交付使用，乙物

业服务企业（以下简称乙企业）负责该住宅小区前期物业管理。王某在验房时，发

现房屋建筑面积已经增至67.6m2,还存在卫生间地面渗水、下水管道堵塞等质

量问题。在办理入住手续时，王某还通过由甲企业代缴的方式，交纳了产权登记

相关税费、住宅专项维修资金等。王某购房过程中应缴纳的税金为（）。

A.契税

B.土地增值税

C.土地使用税

D.印花税

【答案】A,D

【解析】

暂无解析

单选题-2

某个人2008年12月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2004年8

月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让

获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。现在重建同

样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地

增值税是（）万元。

A.1.28

B.3.23

C.2.56

D.0

【答案】D

【解析】

［解析］自2008年11月1日起，个人销售住房暂免征收土地增值税。

单选题-3

甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业,

乙企业是商业企业，丙企业足交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企

业所在地为该市市区邻近县城。2009年2月各企业经营情况如下：

⑴乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货

物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担；丙企业收取运输费用7万元、装卸费

2万元，并给甲企业开具了运费发票。

(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额

152.1万元。向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元本

业务符合税法规定的代销条件。

⑶甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定货到付款，因乙企业

资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4

万元，乙企业以总价值(含增值税)为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值

税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元；甲企业将其销售给丙企业，

取得含税销售收入20万元。

⑷甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，

支付丙企业运费3万元，取得运赞发票。将收购农产品的10%作为职工福利，15%

的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独

立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。

⑸甲企业销售使用过半年的一台设备，取得销售收入28万元，该设备原值

35万元。

⑹乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，经税务机关核定，库存

货物含税价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的

增值税专用发票。

⑺丙企业本月另取得运输收入62万元，其中包括收取的公路建设基金4万

元；出租车辆取得机金收入42万元。

⑻丙企业本月进口一台大货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税

率为10%。假定本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。

根据上述资料口引答下列问题:

乙企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0.18

B.0.25

C.2.35

D.21.6

【答案】B

【解析】

暂无解析

单选题-4

经财政部批准可以免征房产税的情况是（）o

A.正在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.在农村设立的仓库

D.妇幼保健机构的自用房屋

【答案】D

【解析】

［解析］A必须是停止使用后的危险房屋，B必须因维修停用半年以上的，C在农村设立的

仓库不征房产税。

单选题-5

下列各项中，应当征收土地增值税的是（）o

A.国有土地使用权的出让

B.国有土地使用权的转让

C.房地产出租

D.房地产被国家征用

【答案】B

【解析】

［解析］国有土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围；房地产出租，不征收土地

增值税；国家征用的房地产，免征土地增值税。

单选题-6

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原

值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收

入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）o

A.288元

B.576元

C.840元

D.864元

【答案】D

【解析】

［解析］从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减

按4%的税率征收房产税。房产税=20000x4%=800（元）。

单选题-7

（）是对财产所有者生前赠与他人的财产课征的税收，是遗产税的补充税

种，目的是为了减少遗产税的逃漏和公平税负。

A.赠与税

B.资源税

C.房产税

D.增值税

【答案】A

【解析】

［解析］赠与税开征得较晚，1924年美国率先开征了赠与税。现代西方经济发达国家多同

时开征这两个税种，一般来说，遗产税指的就是遗产和赠与税。

单选题-8

（一）

某市区一房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：

⑴该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。

(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳

有关费用50万元。

⑶发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750

万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

⑸该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费

用扣除比例为10%O

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加

共计()万元。

A.220.00

B.222.65

C.225.00

D.230.60

【答案】A

【解析】

［解析］该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计

=4000x5%x(l+7%+3%)=220(万元)。

单选题-9

外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.22.36

B.24.27

C.25.46

D.26.48

【答案】C

【解析】

［解析］外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额：200+10+5+300x0.05%=215.15（万

元）外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税：增值额=300-215.15=84.85（万元），增

值率=84.85+215.15=39.44%小于50%,适用土地增值税的税率是30%。应缴纳的土地增值税

=84.85x30%=25.46（万元）。

单选题-10

下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）o

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C.外商投资企业也是房产税的纳税人

D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

【答案】D

【解析】

［解析］纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳房产税。

单选题-11

土地增值税采用（）级超额累进税率。

A.五

B.二

C.三

D.四

【答案】D

【解析】

［解析］土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低税率为30%,最高税率为60%。

单选题-12

甲乙二人借贷纠纷案经人民法院调解，双方达成协议。法院依协议制作了调

解书后，由书记员小刘送达甲乙二人。甲签收了调解书，乙却反悔了，不肯在调

解书上签字，小刘急了，说"白纸黑字，你怎么出尔反尔"说完经过一定的程序,

将调解书留置送达在乙的住所。请问小刘的做法违反了调解的哪个原则

A.自愿原则

B.合法原则

C.及时原则

D.对等原则

【答案】A

【解析】

参见《民事诉讼法》第85、89条。

单选题-13

增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是

()o

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.印花税

【答案】C

【解析】

［解析］消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、

印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

单选题-14

转让房地产增值额是()o

A.纳税人转让房地产的收入

B.纳税人按税法规定的项目金额

C.纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额

D.纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额

【答案】C

【解析】

［解析］土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值额的大小,

取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。

单选题-15

根据《土地增值税暂行条例》的规定,我国土地增值税实行的税率属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

【答案】D

【解析】

［解析］我国的土地增值税实行四级超率累进税率。

单选题-16

某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年将其中的四分

之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减

除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为（）o

A.12万元

B.4万元

C.48万元

D.60万元

【答案】A

【解析】

政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100xl2%=12（万

单选题-17

某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入1000万元，

支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借

款利息为45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税（7%）、教育费附加和

印花税。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证

明的，其他房地产开发费用最高扣除额为5%,借款利息不能按开发项目计算分

摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为10%o同时转

让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需1000万元。房子7成新，按2000

万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。

根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题:

销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。

A.免税

B.121万元

C.130万元

D.166万元

【答案】C

【解析】

⑴销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400+600=66.67%

单选题-18

下列各项中，应计入管理费用的是（）o

A.筹建期间的开办费

B.预计产品质量保证损失

C.生产车间管理人员工资

D.专设销售机构的固定资产修理费

【答案】A

【解析】

［解析］管理费用包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经

营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、董事会费、聘请中介费、咨询费、诉讼费、

业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研

究费用、排污费以及企业行政管理部门发生的固定资产修理费等。选项B和D属于销售费用;

选项C属于生产成本。

多选题-19

下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）-

A.房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税

B.对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地

的税务机关参考同类房屋的价值核定

C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原

值

D.以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税

【答案】A,D

【解析】

［解析］自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固

定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进

行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。以房

产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由

出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。

多选题-20

关于进口税率的适用，下列表述正确的是o

A.对在进口配额范围之内进口的货物可适用较最惠国税率低的配额税率，对超出进口

配额范围的进口货物要按税则规定的非配额税率征收进口关税

B.对于应按普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照

最惠国税率征税

C.按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时，可按优惠政策计算确定的税率与暂定

最惠国税率两者取低计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免

D.对于原产地是香港、澳门、台湾的进口货物和我国大陆生产的货物复进口的，海关

按最惠国税率征收关税

【答案】A,C,D

【解析】

暂无解析

多选题-21

纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税（h

A.纳税人以成本转让给自己下属企业房地产的

B.企业财务会计核算不健全，但能够提供完整扣除项目金额的

C.经有权部门批准以低于房地产评估价格转让房地产的

D.纳税人不申报成交价格的

【答案】A,D

【解析】

［解析］纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收:

多选题-22

按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有（

A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

B.实行自收自支的事业单位自用的房产

C.公园管理单位的办公用房屋

D.国家机关出租的房产

【答案】A,C

【解析】

暂无解析

多选题-23

下列不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.房地产的代建房行为

B.自行转让集体土地

C.合作建房建成后转让

D.房地产抵债

E.房地产的继承

【答案】A,B,D

【解析】

自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地

增值税的征税范围。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征

收土地增值税。但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围，故C项不符合题意。以房

地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围，故E项不符合题意。

多选题-24

某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡

能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下

列项目中不能计入利息支出扣除的有（）o

A.金融机构加收的罚息

B.超过贷款期限的利息部分

C.超过国家规定上浮幅度的利息支出

D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

【答案】A,B,C

【解析】

［解析］注意将土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求相区别。

多选题-25

下列说法符合房产税规定的是（）o

A.从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定

B.纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值

C.对房产原值明显不合理的，应重新予以评估

D.对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

E.对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原

值，原零配件的原值也要扣除

【答案】B,C,D

【解析】

［解析］选项A,房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定;

选项E,原零配件的原值不需要扣除。

多选题-26

甲贸易市场与乙公司签订协议，由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场

捐赠4000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价2000万元出售给乙公司。后因双方

履行协议发生纠纷。经查，该大楼价值6000万元，按照甲贸易市场与乙公司之

间的协议，双方向国家少交土地增值税等税费达数百万元。甲乙之间协议的效力

如何

A.有效

B.无效

C.可撤销

D.效力未定

【答案】B

【解析】

［解析］本题涉及以合法形式掩盖非法目的的合同问题。甲贸易市场与乙公司以捐赠和买

卖协议为外在形式，意在掩盖其偷逃国家税费之非法目的，依据《民法通则》第58条和《合

同法》第52条之规定，应为无效的合同。因此，本题正确答案为B。

多选题-27

关于无代价抵偿货物的表述，下列正确的是：

A."B型超声波诊断仪"进出口前应当先办理"彩色超声波诊断仪"的有关海关手续

B.”彩色超声波诊断仪"不退运出境，医疗器械进出口公司可放弃交由海关处理

C.“彩色超声波诊断仪"不退运出境也不放弃，医疗器械进出口公司应当按照海关有关

规定申报进口，并缴纳进口税费和交验自动进口许可证

D.向海关申报办理无代价抵偿货物进出口手续的期限应当在原进出口合同规定的索赔

期内且不超过原货物进出口之日起2年

【答案】A,B,C

【解析】

①残损、品质不良或规格不符引起的无代价抵偿货物进出口前应当先办理被更换的原进

出口货物中残损、品质不良或规格不符货物的有关海关手续。②被更换的原进口货物中残损、

品质不良或规格不符货物不退运