【财务管理内部审计 】清产核资专项审计工作底稿

{财务管理内部审计}清产核资专项审计工作底稿1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人2、集团公司组织结构与清产核资范围；4、公司资产结构、规模；1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通，获取所需资料；2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重1、发放表格：公司组织结构、清产核资范围、资产结构、解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等；3、索取文字资料：公司基本资料、内控管理制度、以前年项；4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项；5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择，确保调查1、调查前将调查目标与被调查单位充分沟通，最大限度得到客户理解与支持；）；3、了解客户对清产核资工作的理解及前期准备情况（确定）；（本方案以2003年度为例，按清产核资专项审计与并对ABC集团公司为执行《企业会计制度》而开展的清产核资为了能顺利完成ABC集团公司2003年度清产核资和年度会计报表审计工作，使ABC集团公司、下属各被审计单位、其互配合，我们根据《中国注册会计师独立审计准则》和ABC集（略）报告；2、按照国务院国有资产监督管理委员会有关文件规定，对产核资工作的结果进行专项财务审计，出具专项审计报告；1、ABC集团公司及其所属各级子公司2003年度资产负债年度会计账簿、会计凭证、重要的会议记录4、ABC集团公司及其所属各级子公司按照国资委有关清产本次清产核资专项财务审计基准日定为2003年12月31审计单位开展清产核资前期工作［包括账面核对、函证、赶制会计报表附注（项目、期初数）、清产核资基础表（三、各审计级应严格按照本总体审计方案和ABC集团公司于ABC集团公司所属国内拟上市公司，应审计各子公司是否已并的办法逐级编制ABC集团公司及其所属子公司2003年度合照主审所统一格式进行编制如果本级公司按财政部规定编制根据我们对ABC集团公司整体内控情况的了解，初步确定本次审计风险水平为：总体重要性水平如下：根据财政部、国资委2003年度中央企业年和国资委清产核资工作的文件规定，结合我所近两年为ABC集计问题和重点审计领域如下：固定资产折旧、坏账准备等会计政策按集团公司要2、合并范围问题：ABC集团公司年度合并会计报表的合并4、关联方交易问题：ABC集团公司及所属子公司应当在清5、清产核资中的资金核实问题：对于清查出的资产损失和无消化能力的可按相关规定冲减所有者权益1）对于企业在产损失部分，相应增加企业所有者权益2）对于企业在清产消化的，经批准后分年计入损益处理3）对于企业在清产核分配利润、公益金、盈余公积金、资本公积金和实收资本（4）冲减所有者权益应当保留的资本金数额不得低于法定注册明5）申报的各项损失根据国资委的批复文件进行账务处理，各审计组在2003年度会计报表审计时暂不对企业清产核报和各项损失作账务调整。处理，于200Χ年度（执行年度）调整期初未分配利润和相关减1、获取各项审计单位内部控制的相关文件、制度、进行内部控制问卷调查，对重要的子公司编制业务流程图；2、按照业务循环检查各被审计单位的控制政策和程序是否报或漏报；并得到一贯遵循；4、对内部控制制度进行评价，并按法人单位对内部控制薄是否完整。（2）获取或编制银行存款余额调节表，检查经调节后的银（4）抽取货币资金发生额较大的会计记录进行检查，关注（1）获取或编制短期投资项目明细表，与会计报表、会计（3）抽查短期会计记录，检查其入账价值和处置短期投资（4）获取证券交易市场会计报表日的收盘价格，计算短期（1）获取或编制应收、预付款项明细表，与账簿记录、会（2）对账龄长、金额大、业务发生频繁的应收、预付款项付款项采取替代程序进行检查。（4）对应收、预付款项的贷方余额进行重分类调整，检查（5）对各被审计单位申报应收、预付款项坏账损失的各项（1）获取或编制存货余额明细表，与会计报表、账簿记录（2）对期末存货余额较大的被审计单位，各审计组应及时（3）在存货监盘或抽盘过程中，重点关注存货库龄情况，（4）对被审计单位主要存货进行计价测试；对材料成本差（5）检查被审计单位生产成本的核算、结转完工产品成本备申报数是否合理。（1）获取和编制长期投资余额明细表，与账簿记录、会计(4)对被审计单位申报的长期投资清查损失相关材料进行审产权属是否清晰。(4)分析被审计单位实际执行的固定资产折旧政定资产和在建工程减值准备申报数是否合理。(3)对被审计单位申报的无形资产清查损失和应摊未摊费用(2)抽取一定金额或账龄较长的应付及预收款项对外发函询整。(5)抽查销售业务本期发生额的会计记录、重要(3)结合预计负债检查被审计单位或有负债的披关注可能存在应当计入当期损益的预计负债但企业仅在会计报2、审计风险同年度会计报表审计风险评估水平；4、审计工作内容：押、或有事项、投资及往来科目等)、盘点表(存货、固定资产等)、失取证明细表(二种损失)、集团公司统一规定的会计政策等；客户的期望等；底稿导引表)、辅导基础表填制等；点审计程序要真实、完整、有针对性；财务报表的影响；(6)预审结束后，要汇总审计差异汇总表，并编确提供资料时间、内容、下一步时间计划等；5、如有时间可以开始会计报表附注部分内1、在预审阶段确定存货盘点的单位和重点抽查对象，了解客户盘点习惯，初步约定盘点时间；2、对重大监盘项目要编写盘点计划：盘点对象、时间、方法人员安排、重点等内容；2、完成全部审计工作；1、现场结束后，安排一专人负责出具报告，遗留事项与客户的沟通等；审计差异汇总表、试算平衡表、审计总结、合并底稿及分录等；部控制审核报告(三级及以上)、管理建议书、资产损失申报核销申报说明(应说明损失原因、对原因复杂的应单独说明)、事务所核资原始凭证材料和具有法律效力的证明材料(可以是复印件)，应当分类汇编成册，并列出目录，以便于工作备查］等。3、主审所安排专人参审所的审计底稿进行抽查，各参审所应大力配合，对存在重大质量总是的审计报告，与ABC集团公5、审计报告经审核出具后，应在规定时间内及时向上一级由于2003年度会计报表审计与ABC集团公司按国资委文料。各审计被审计单位应按规定(另行制订)向评审会计师舟中敌国所和ABC集团公司财务部汇报工作进度，ABC集团公司和评审所可将清产核资和年报审计工作的进度要求和疑难问题解决办法根据ABC集团公司2003年度清产核资和年度会计报表审务所，各参审事务所应当与ABC集团公司、主审事务所保持密师工作要求如下：划，合理确定重要审计领域和主要审计程序，按ABC集团公司的具体部署和本审计总体方案的进度要求开展清产核资和年度年度财务决算报表(三张主表)及会计报表附注是否符合财政部、国资编制规定(附注披露内容应当按照主审所的规定统一格式撰笔进行审核，关注企业内部控制制度的建立基本情况表(企清工作02表)和企业预计损失情况表(企清工作算。本次审计相关的费用由评审所、参审所与ABC集团公司另第十二节审计时间及人员安排鉴于本次年度会计报表和清产核资审计是在政府改革特定公司统一布置的现场审计时间表执行。总体工作进度安排如下：时装安排工作进度控制日日日日日日日日日日日日日清产核资培训工作，各企业成立相应的工作机ABC集团公司、主审、参审事务所讨论确定审计方案、审计底稿格式、报告格式，明确各方各企业开展清理、资产清查，收集损失证据，主审、参审事务所参与存货、固定资产盘点抽审计组对各公司年度会计报表进行现场审计，出具年度会计报表审计报告；对企业申报的各项清查损失进行现场审核，并要求各企业在规各参审所应完成向负责审计上一级公司的事务所上报三级及以下子公司的年度会计报表审计各参审所应完成向主审事务所上报二级以下子各参审所应完成向负责审计上一级公司的事务所上报三级及以下子公司的年度会计报表审计