【财务管理财务报表】 财务报表与筹资需求

{财务管理财务报表}财务报表与筹资需求素的关系就是著名的会计恒等式：也就是说企业的所有资产都必须从债务和所有者权益资本两个目前国际上流行的资产负债表的格式主要有账户式和报告式两表8－1资产负债表（账户式）（负债合计）（所有者权益合计）（负债和所有者权益）债+所有者权益的关系一目了然；二是账户式资产负债表把资产类的行次行次流动资产：流动负债：125670一年内到期的长期长期投资：长期负债：00减：固定资产减值准备0000在建工程00递延税项：0无形资产及其他资产：000无形资产及其他资递延税项：00阅读这张报表不仅是为了了解上期的经营成果，而且还要寻找线索，企业在某一特定期间（月份、年度）内利润（或如下：上述关系式表明企业的利润是一个会计期内销售货物和劳务的利润表的作用具体表现在以下几个方面：取得盈利还是发生亏损。的情况，能够为全面考核企业生产经营计划的完成情析和测定企业损益的发展变化趋势，预测企业未来12345067890由表8－3可以看出，利润表的内容主要有五大项，即主营业务可以通过以下计算求得：主营业务利润＝产品主营业务收入－主营业务成本－主营业务营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用－管理费用-财务费用业在年度内资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增减变动情金，可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金以及现金等价物。具体包括：流量划分为三类：动导致的现金流入与流出称为经营活动产生企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置一、经营活动产生的现金流量：1389二、投资活动产生的现金流量：处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的0购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支00-20840三、筹资活动产生的现金流量、现金及现金等价物净增加额：-117111映了企业在一定时期的现金流入和流出，反即：素的影响，其他因素忽略不计。这些因素可以归结为主营业务怍入，是产品或服务的销售量（本节中假设产品的销售量与其产量是一致销售量变化的费用（固定经营费用）和与销售量成比例变化的费用估算一个新建企业获利水平的案例由于每个人的品位与审美观点都不相同，富裕的家前两年的经营作出了如下的预测：就是企业可自由支配的部份注：对于小企业来说是如此，大企业123456789：（）步骤：第一步，根据各种假定，计算假定的主营业务收第二步，根据假定和计划的销售情况计算预期的主营业务成本润。讨论的方便，我们在这里假设第一年的亏损不），小企业的企业家要预测新办一家企业的资金需求通常采用销售售工作是资产需求的推动力。图8－1描述了这种关系。豪华楼梯部件，市场调查的结果也使他确信企张先生还发现，由于产品的特殊性，其生产必须采用柔性生产，紧张，张先生决定租赁而不是购建新厂房，厂房的租赁费为每年50万元；第三，除此之外，A楼梯公司还需支出租赁费和固定经营费用动资产，且这三项流动资产与销售收入之间的关系如下：作出如下预测：（预计费用）这样，张先生预计需要元资产，有些要在开办之初立即投入，值也就是值得信赖的，后面还将讨论如何筹措添置资产需要的资金。有个问题需要提醒大家注意，即把资产和销售收入之间的关系资产构成的流动性，是一个非常重要的概念。它是指流动资金业在资金运用方面存在的普遍不足就是流动资产与固定资产投资比例如，企业所有者常常需要在租赁或购买企业所需财产方面作资金是企业发展的命脉，任何企业的发展都不可能离开资金的就意味着企业的发展所需资金不太可能完全靠企业家自身的积蓄来顾名思义，小企业的偿债能力是指小企业偿还这里一定要注意是偿还到债务的能力，而不是偿还全部债务的能力，对小企业偿债能力的分析分为短期债能力分析和长期偿短期偿债能力分析是指对小企业偿还短期到期债务的能力进行为了便于说明问题，本节各项财务比率的计算举例都以D公司流动资产：流动负债：00在建工程无形及递延资产：00-20.000流动比率是流动资产与流动负债的比值，表明企业在短期内偿还流动负债的能力。其计算公式为：从上述比率可以看出，D公司的流动资产大约是流动负债的通常来说，流动比率越高，表明小企业的短期偿债能力越强，运用流动比率判断小企业的短期偿债能力时必须注意以下两个问题：第二，虽然流动比率越高越好，但是不能为此就追求过高的流动资产与流动负债的比值。速动比率的计算公式为：速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债速动比率是比流动比率更直观、更直接、更准确地反映小企业货，尤其是对于存货流动资产较大比率的企业来说，更是如此。长期偿债能力分析是指对小企业偿还长期到期债务的能力进行债权人利益的程度。计算公式为：例如：D公司200*年度负债总额为105.8万元，资产总额为资产负债率105.8÷199.8）×100上述公式中的负债总额不仅包括长期负债，还包括短期负债。（2）产权比率。是指负债总额与所有者权益总额之间的比率，业基本财务结构是否稳健合理。其计算公式为：＝（产权比率105.8÷94）×100%＝112.5这一比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人把资金借给企业所承担的风险越小。东对其具有要求权的有形资产的净值。计算公式为：有形资产负债率是更为谨慎、保守地反映债权人投入企业的资式为：利息周转倍数越大，企业的长期偿债能力越强，从惯例来看，获利能力就是企业赚取利润的能务。只有较高的获利能力才能业通常采用的有以下四个：务收入与主营业务成本的差。其公式为：销售毛利率＝[(主营业务收入－主营业务成本)÷主营业务收入]×以D公司为例，200*年度主营业务收入是300万元，主公式为：为：＝（资产平均总额期初资产总额+期末资产总额）÷2例如，D公司200*年度期初资产为167.8万元，期末资产为所有者权益报酬率＝净利润÷年度末股东权益×100%万元，则：所有者权益报酬率＝13.6÷94×100%＝14.47%小企业的资产管理能力是指有效的管理小企业的各项资产——又称为营运效率比率，这些比率以资产周转次数和化为现金的平均次数，它表明应收账款的流动速度。计算公式为：应收账款周转率（次数）＝主营业务收入÷应收账款平均余额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率=360÷（应收账款平均余额×360）÷主营业务收入应收账款周转天数＝360÷10＝36（天）（2）存货周转率是衡量和评价企业采购、储存、生产、销售等各个环节管理工作状况好坏的综合性指标。其计算公式为：存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存货平均余额存货周转天数＝360÷存货周转率=（存货平均余额×360）÷主营业务成本一般来说，存货周转率高则意味着存货周转的速度快，存货的用额的比率，计算公式为：一定的时期内，流动资产周转率越高，表明以相同的流动资产固定资产周转率是用来分析企业的固定资产管理能力的，是指