钢材销售公司的账务处理-做账实操

会计实操文库PAGE1-钢材销售公司的账务处理-做账实操一、公司基本情况假设某钢材销售公司主要从事各类钢材的销售业务。公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。二、业务实例及账务处理1.采购钢材公司采购一批钢材，价款为100,000元，增值税税额为13,000元，货款已付，钢材验收入库。借：库存商品——钢材100,000应交税费——应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,0002.销售钢材销售钢材一批，价款为150,000元，增值税税额为19,500元，货款尚未收到。借：应收账款169,500贷：主营业务收入——钢材销售150,000应交税费——应交增值税（销项税额）19,5003.结转销售成本假设销售的钢材成本为100,000元。借：主营业务成本——钢材销售100,000贷：库存商品——钢材100,0004.发生销售费用支付广告宣传费5,000元。借：销售费用——广告宣传费5,000贷：银行存款5,0005.计提员工工资本月销售人员工资为10,000元，管理人员工资为5,000元。借：销售费用——工资10,000管理费用——工资5,000贷：应付职工薪酬15,000三、月末结转损益1.结转收入类科目借：主营业务收入——钢材销售150,000贷：本年利润150,0002.结转成本费用类科目借：本年利润120,000（100,000+5,000+10,000+5,000）贷：主营业务成本——钢材销售100,000销售费用——广告宣传费5,000销售费用——工资10,000管理费用——工资5,000四、计算并缴纳企业所得税1.假设企业利润总额为30,000元（150,000120,000），企业所得税税率为25%。计算企业所得税：30,000×25%=7,500元。借：所得税费用7,500贷：应交税费——应交企业所得税7,500缴纳企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税7,500贷：银行存款7,500应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1.销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3.付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性。4.付款处理审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、支票等方式支付款项。付款后，及时更新应