叉车生产企业的账务处理-做账实操

会计实操文库PAGE1-叉车生产企业的账务处理-做账实操一、公司基本情况假设某叉车生产企业主要从事叉车的生产和销售。公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。二、业务实例及账务处理1.采购原材料公司采购钢材、发动机、轮胎等原材料，价款为100万元，增值税税额为13万元，货款已付，材料验收入库。借：原材料1000000应交税费——应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款11300002.生产领用原材料生产车间领用上述原材料80万元用于生产叉车。借：生产成本——叉车生产成本800000贷：原材料8000003.发生直接人工费用本月生产工人工资为30万元。借：生产成本——叉车生产成本300000贷：应付职工薪酬3000004.计提固定资产折旧等制造费用生产设备折旧费用为5万元，车间水电费等其他制造费用为3万元。借：制造费用80000贷：累计折旧50000应付账款（或银行存款等，假设水电费暂未支付）300005.分配制造费用将制造费用总额8万元按照一定的方法分配计入生产成本。假设分配率为1.2，则分配给生产成本的制造费用为9.6万元（80000×1.2）。借：生产成本——叉车生产成本96000贷：制造费用960006.产品完工入库本月生产的叉车完工入库，总成本为129.6万元（800000+300000+96000）。借：库存商品——叉车1296000贷：生产成本——叉车生产成本12960007.销售产品销售叉车一批，价款为200万元，增值税税额为26万元，货款尚未收到。借：应收账款2260000贷：主营业务收入——叉车销售2000000应交税费——应交增值税（销项税额）2600008.结转销售成本结转上述已销售叉车的成本，假设成本为100万元。借：主营业务成本——叉车销售1000000贷：库存商品——叉车1000000三、月末结转损益1.结转收入类科目借：主营业务收入——叉车销售2000000贷：本年利润20000002.结转成本费用类科目借：本年利润1000000（假设只有主营业务成本和期间费用为0的情况下）贷：主营业务成本——叉车销售1000000四、计算并缴纳企业所得税1.假设企业利润总额为100万元（20000001000000），企业所得税税率为25%。计算企业所得税：1000000×25%=250000元。借：所得税费用250000贷：应交税费——应交企业所得税250000缴纳企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税250000贷：银行存款250000以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1.目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3.基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1.预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2.预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1.筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3.资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1.资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2.采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3.销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4.投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。（2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1.银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。（2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3.资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（2）对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1.风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围。2.风险控制措施（1）针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等。（2）财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和检查，确保风险得到有效控制。七、资金监督与审计1.内部监督企