会计核算业务考试试题

会计核算业务考试试题

2009年会计核算业务考试题

成绩_____________

一、填空题（共30空，每空0.5分）

1.会计凭证包括原始凭证和（记帐凭证）。

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16.对“催收款项”科日结计的利息.应汨入（蓑

2°•标易居f?处蝇凝懒^徵

21.债权人收到抵债的非现金资产，应当按其

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9.魂畲爵产,应按照实际利率法,

二、单项选择题（共20题，每题0.5分）

1°.前耀I翻瞥驾成功后’银行将进行

人量裾成脚嚓蠲飕售汇，对

就R粉频嬲当魏鼎酎结售汇，

博德擂翦赞城罐爨款服对

超R帘懒隧疑扇翻期收款项，

11.保管期限届满的会计档案，报经（C）

批准后销毁。

(A)本行档案管理部门

(B)本行主管行长

(C)上级行档案管理部门

(D)上级会计部门

(A)311003缴存央行财政性存款

(B)3460代扣税款

(C)3461代理财政库款

(D)3526待结算财政款项

(E)3322代理财政支付资金

13.以下属于银行的金融机构是(D)o

(A)信托投资公司

(B)财务公司

(C)证券公司

(D)农村信用社

14・磷嘱畲计需陟西列角?中，不属于“应

(A)支付给柜员的加班餐费

(B)支付的员工集体宿舍房租

(C)支付给退休人员的退休金

(D)代扣代缴的职工个人所得税

15.作薪金伊资产令舞繇嗝睇辄

(A)持有至到期投资

(B)可供出售金融资产

(C)贷款及应收款

(D)交易性金融资产

(A)一次性轧差计入损益

(B)均分摊计入损益

(C)艘损益,未

(D)未摊

年般触瓢理解猫苗邮

(A)315101银团贷款

(B)3414银团贷款基金

(C)341299银团贷款基金待转户

(D)315102参与银团贷款出资额

18.对于非应计贷款，将(C)。

(A)不再计息

(B)只仔蓑丙息

(C)只计表外息

(D)既计表内息，又计表外息

母曙翳觥泉蝌喝精赛

(A)资产函加，负债减少

(B)资产负债同时增加

(C)资产负债同时减少

(D)资产负债都不变

20.改管裳的临叫性应付未付或暂收款项，应

(A)3214应收警付款

(B)3412待结算贷方款项

(C)3420应付暂收款

(D)3457应解汇款

21.预聘侯因懿诉讼已裁今等事项可能导致的

入’(A)木总算，但必须登出

(B)在表外核算

(C)在表内作为预计负债核算

(D)根据情况确定

22.靠文分整辖鸣表，年末有可能不为零的科

.A)353004分至行辖内强行拆借

(B)353904分支行准备金往来

(C)3541结售汇

(D)352409中间业务往来

2,褊黯金十架霍(下用有关*△和

(A)暮翁源于日常活动，利得源于非日常

(B)霸人会影响利润，利得不一定会影响

(C)收诞鞋翻橱湫，利得不

(D)wiwtfMh利得

24.(在零常情)况下，会计政策变更采用

(A)追溯牖整法

(B)追溯重述法

(C)未来适用法

(D)表外披露法

25・舒哪褊券觥即审批声段予以报损

(A)营业费用

(B)其他营业支出

(C)营业外支出

(D)手续费支出

26.下列不属于关联方的是(C)o

(A)母公司

(B)子公司

(C)奉覆古箫交易而存在经济依存性的单

(D)由董一詈控制、共同控制和重大影响

的两方或多方之间

（A）计息20日，结息20日

（B）计息20日，结息30日（或31日）

（C）勺晶3P日（或31日），结息30日（或

（D）计息30日（或31日）,结息20日

（A）交易性金融资产

（B）持有到期投资

（C）贷款

（D）可供出售金融资产

29.以下说法正确的是（A）o

⑴|第保蠹穗好耀晋。务的核算均需

（B）国去存1寸业务的手续费收入只能核算

(C)兔用薪爵莓蒙动垫款，垫款本金科

一“一一嬲跳

(D)

三、多项选择题（共20题，每题1分）

（A）本金

（B）表内应收利息

（C）表外应收利息

（D）我行为取得抵债资产支付的接收费用

31.褊/行国债发行核算的表述准确的有

的国债(A)自营国债的余额反映的是尚未发售完

记载，您看虢辅遍辅嬲矗我做账务

记载，翻皤橘题O魁副故账务

期存款喝羁敏镖往朝籥

科目一麻美制喈我熬翟^^耳箍期存款”

33•等翻躺谖室增馥勰)会引起会计恒

(A)用银行存款偿还前欠应付货款

(B)购进材料未付款

(C)从银行提取现金

(D)向银行借款，存入银行

34.作为我行存款的理财产品有(AE)o

(A)A计划和A+计划

(B)B计划

(C)C计划

(D)T计划

(E)E计划中的外币产品

35.翼计账户的各项金额的关系可用(ABD)

表不。

本期减螟黠余额二期初余额+本期增加发生额一

本期减麒馥余额一期初余额=本期增加发生额一

本期减麒黠余额一期初余额一本期增加发生额二

本期减■整露余额+期初余额=本期增加发生额+

36.负债类账户的记账规则是（BC）

（A）增加记借方

（B）增加记贷方

（C）减少记借方

（D）减少记贷方

（A）发现报告年度财务报表存在严重舞弊

（B）发现报告年度会计处理存在重大差错

影响的阿震发布对企业经营业绩将产生重大

负债表日3保招摹露毓^在报告年度资产

在的资畿隶穗般津M廨日以后存

38.以下属于违法行为的有（BCDE）

发生变鳏翻建翻售畲就翻法不一致，

认收入了虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确

（C）改变各要素的确认标准或者计量方法

的计算、分配方法，编

造虚假

要素的⑻存在虚列、多列、不列或者少列各项

39.容暂策歌槌骅嬲遂舞麴飕鼾

中国光大银行暂收暂付款项管理办法

贷

款

投

资

拆

借

授

信

40.

(A)会计凭证

(B)挂失止付通知书

(C)查询冻结扣划书

(D)开销户申请书

4】,敏睡位踊秋嚼找嚼更本行申请贴

(A)贷记申请人存款账户

(B)贷记汇票收款人账户

(C)贷记汇票出票人账户

(D)贷记递延收益一递延贴现利息收入

(A)336406客户交易结算资金存款

(B)3345活期储蓄存款

(C)330101单位活期存款

(D)351907第三方存管业务往来

43.述町|"用说咻c营业”支出科目包括那

一(A)处置非流动资产损失

(B)出纳短款

(C)公益救济性捐赠

(D)金融资产转让损失

44.在“3601利息收入”核算的项目包括(AB)

(A)国开行担保联合贷款安排费

（B）个贷推介费

（C）信贷资产转让手续费收入

（D）贷款经纪手续费收入

（E）贸易融资额度管理费收入

45.遂福静槿表中期末余额应为零的科目包

（A）352805移存汇票款

（B）352802分支行定期存放

（C）353002分支行辖内正常拆借

（D）临时存欠

（E）351407核心与管理会计两系统往来

46.,下圆等项中，体现实质重于形式要求的有

咨产入收）将融资租赁的固定资产作为自有固定

人（B）固定资产计提减值准备

（C）售后回购在会计上不确认收入

（D）无形资产计提减值准备

47.兹亨有至到期投资，下列说法中正确的有

（A）相关交易费用应当计入初始确认金额

关交易斛酸醴例敏初始计量’相

一二g££X应当采用实际利率法，按摊余成本进

行后续计量

（D）减值损失通过资本公积科目转回

48.4邻手项中，属于会计估计变更的有

（A）亩定资产折旧年限由10年改为15年

，，加权瓢京出存货计价方法由先进先出法改为

证据进僚全资或有事项确认的预计负债根据最新

（D）根据新的证据，使将用寿命不确定的

无形资产转为使用寿命有限的无形资产

49•算翻哪暂付驾,应在核心业务系统中核

(A)出纳长短款(不含行政出纳长短款)

(B)待总行归垫的世行转贷款清收费用

(C)待结案诉讼费

(D)员工借款

四、判断题（共20题，每题0.5分）

lc人、ItEUTfrtUJUrt_T4/ZZZ：T7rt_

54.3652手

2298-2o

X

55.代保管品的保管及核算必须在同一机构。V

5统1会计制度的规定设

7•逸鹘鹘鳏I鬟

58.

借：信贷资产减值准备一xx资产减值准备

贷：资产减值支出一XX资产减值准备支出

“嬴馥翻，靖|翻臂静野会计分录为

62•舞臀朋基精输樵翻藕

63.立踽颦啜债券可以随意重分类为可供出售

五、简答题（共3题，每题4分）

70.

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详见文件第一款“核算原则”

71.分壕翁耨坐瞥亍的表内业务和表外业务？请

鳏露肄豚疆蕤睛疆内业务，不在

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五、计算题（第1题6分，第2题7分，第3题8

分,共21分。）

对私柜台业务操作规程一国债

总行工作通知[2006]14号《关于规范核心上线前

发售的凭证式国债有关核算问题的通知》

1、两笔国债均在发售期内发售。

9月15日会计分录：

支行：

借：3301单位活期存款600万

贷：312402证券发行600万

借：312401自营国债600万

贷：352803系统内活期存放600万

分行：

借：352803系统内活期存放600万

贷：312401自营国债600万

9月25日会计分录

支行：

借：3345活期储蓄存款400万

贷：312402证券发行400万

借：312401自营国债400万

贷：352803系统内活期存放400万

分行：

借：352803系统内活期存放400万

贷：312401自营国债

400万

2、20060921系统扣划资金，分行：

借：312401自营国债1000万

贷：352803系统内活期存放1000万

20090901总行下划兑付本息，分行:

借：352803系统内活期存放1101.7万

贷：341299待兑付国债本息1101.7万

3、20090925对私客户到期兑付

支行：

借：312402证券发行400万

借：321299已兑付国债利息40.68万

贷：3345活期储蓄存款

440.68万

借：352803系统内活期存放440.68

万

贷：312401自营国债400万

贷：321299已兑付国债利息40.68

万

分行：

借：312401自营国债400万

借：321299已兑付国债利息40.68万

贷：352803系统内活期存放440.68

万

4、20090930系统自动结转，分行：

借：341299待兑付国债本息440.68万

贷：312401自营国债400

万

贷：321299已兑付债利息

40.68万

5、20091010对公客户过期兑付

支行：

借：312402证券发行600万

借：321299已兑付国债利息61.02万

贷：3301单位活期存款

661.02万

借：352803系统内活期存放661.02

万

贷:312401自营国债600万

贷：321299已兑付国债利息61.02

万

分行：

借:312401自营国债600万

借:321299已兑付国债利息61.02万

贷：352803系统内活期存放66L02

万

6、系统日终自动结转，分行：

借：341299待兑付国债本息661.02万

贷：312401自营国债600

万

贷：321299已兑付国债利息

61.02万

74.2008年5月5日，我行与A公司签订了贷款

合同，主要内容如下：我行承诺于2008年6月

5日前向A公司发放30000万元贷款,期限3年,

年利率7.83%,按季付息。贷款承诺费60万元。

5月6日，我行收取贷款承诺费60万元；5月

15日，我行先发放贷款10000万元；6月10日，

我行再发放贷款20000万元。请写出5月5日至

6月30日相关会计分录。

工作通知[2008]300号《关于规范手续费核算和考

核的通知》第二款“具体核算要求”之一“贷款承

诺手续费

1、5月6日收60万承诺费

借：3301单位活期存款一A公司

600000

贷：342399其他递延收益

600000

2、5月15日发放1亿贷款

借：3130中长期贷款一A公司

100000000

贷：3301单位活期存款一A公司

100000000

3、5月25日摊销承诺费（1亿在承诺期内发放，

20万计入利息收入，按天数还是按月计不是很重

要，算到月末日）

200000*17/1095=3105.02

借：342399其他递延收益3105.02

贷：360101中长期贷款利息收入

3105.02

4、5月31日系统计提利息

100000000*7.83%*17/360=369750

借：321607计提对公贷款表内应收利息

369750

贷：360101中长期贷款利息收入

369750

5、6月6日确认贷款承诺费(已过承诺期)

借：342399其他递延收益400000

贷：3602-57贷款承诺手续费收入

400000

6、6月10日发放2亿贷款

借：3130中长期贷款一A公司

200000000

贷：3301单位活期存款一A公司

200000000

7、6月21日结息(100000000*20+200000000*11)

*7.83%/360=913500

借:3301单位活期存款一A公司1283250

贷：321607计提对公贷款表内应收利息

369750

贷：360101中长期贷款利息收入

913500

8、6月25日摊销承诺费

200000*30/1095=5479.45

借:342399其他递延收益5479.45

贷：360101中长期贷款利息收入

5479.45

9、6月30日计提贷款利息

300000000*7.83%*10/360=652500

借：321607计提对公贷款表内应收利息

652500

贷：360101中长期贷款利息收入

652500

75.X银行20X0年1月1日，支付价款1000万元

从市场上购入5年期金融债券，面值1250万元,

票面年利率4.72%,每年年末支付利息59万元,

本金最后一年末支付。该银行按照《企业会计准

贝II》将该债券列入持有至到期债券，采用实际利

率法进行核算，根据公式计算出该债券的实际利

率为10%o

要求：

(1)将下表填写完整(四舍五入到整数，

单位万元)：

年份期初摊实际利现金流期末摊

余成本息入余成本

20X010001041

年

20X159

年

20X2

年

20X31136

年

20X4