内部控制管理制度

第第页内部掌控管理制度*********有限公司（制度管理文件）**********有限公司内部掌控管理制度编制：企业管理中心审批：董事办二○**年十二月目录1、总则２1.1内部掌控的目的和意义２1.1.1目的２1.1.2意义２1.2内部掌控的目标２1.3内部掌控的订立原则３、内部掌控管理细则４2.1内部机构运行管理掌控４2.2发展战略管理掌控４2.3合同管理掌控５2.4财务资金管理掌控６2.5采购与付款管理掌控７2.6存货管理掌控９2.7固定资产管理掌控１０2.8本钱费用管理掌控１１2.9资金筹措管理掌控１２2.10财务报告编制掌控管理１３2.11违规行为掌控管理１４3、附则１５1、总则1.1内部掌控的目的和意义1.1.1目的为了加强和规范企业内部掌控与管理，提高公司经营管理水平和风险防范本领，促进公司可连续发展，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》及《企业内部掌控规范》等有关法律法规，特订立本制度。1.1.2意义本制度的实施对完善公司内部掌控、进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程、分解和落实责任、掌控公司风险、确保公司财务报告及相关信息的真实完整、公司资产安全高效运行等具有较强的现实意义。1.2内部掌控的目标通过内部掌控体系的建立、建设、完善、实施，优化公司内部环境、各项业务流程以及相关制度，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，从而提高经营管理水平，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。1.3内部掌控的订立原则1.3.1合法性原则。本制度的订立符合国家法律法规和政府监管部门的相关要求。1.3.2全面性原则。本制度的订立贯穿决策、执行和监督全过程，掩盖公司及其所属单位的各种业务和事项。1.3.3紧要性原则。本制度的订立在兼顾全面的基础上突出重点，针对紧要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的掌控措施，确保不存在重点缺陷。1.3.4有效性原则。本制度相关实在业务掌控能够为内部掌控目标的实现供应合理保证，公司全体员工应当自发维护内部掌控的有效执行，内部掌控建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地矫正和处理。明确各部门及人员应承当的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，躲避发生越权或相互推诿的现象。1.3.5制衡性原则。内部掌控在整治结构、机构设置及权责调配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现公司单位之间、员工之间以及各岗位之间所建立的相互验证、相互制约的关系，特别要明确单位、部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。1.3.6适应性原则。本制度订立的实在业务掌控，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险情形以及所处实在环境等方面的要求，并随着企业外部环境的更改、经营业务的调整、管理要求的提高等不绝改进和完善。1.3.7本钱效益原则。本制度的订立在保证内部掌控有效性的前提下，合理权衡本钱与效益的关系，争取以合理的本钱实现更为有效的掌控。1.3.8宽容性原则。本制度力求躲避与公司其他制度相矛盾，尽可能宽容公司不同的现有的内掌控度。对不符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本《内部掌控管理制度》规定为准。1.4内部掌控的适用范围《内部掌控管理制度》适用于公司各单位、中心、部门。2、内部掌控管理细则2.1内部机构运行管理掌控2.1.1内部机构运行关键管理掌控点2.1.1.1内部机构梳理。2.1.1.2内部机构设置的合理性和运行的高效性。2.1.1.3内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。2.1.2内部机构运行管理掌控细则2.1.2.1人力资源管理部门应当定期对公司内部机构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现内部机构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。2.1.2.2人力资源管理部门应当依据公司不同的发展时期和战略要求，结合实际经营需要，对组织架构和业务流程进行全面梳理，并作出相应的优化调整。2.2发展战略管理掌控发展战略管理是对公司经营的现实情形和将来趋势进行综合分析和科学猜测的基础上订立并实施发展战略目标和战略规划的过程。2.2.1发展战略关键管理掌控点2.2.1.1战略目标订立应考虑全面,目标定位准确。2.2.1.2战略规划订立应有阶段目标和实在实施步骤、措施，具有可操作性。2.2.1.3战略规划应随着企业内外部环境的更改及时调整。2.2.2内部机构运行管理掌控细则2.2.2.1战略规划中心结合实际，全面分析，准确的订立公司战略规划目标。2.2.2.2战略规划中心严格依照公司战略规划目标编制实施计划、步骤、预算报表及绩效指标。2.2.2.3实在业务部门对公司年度计划完成情况综合分析，找寻显现偏差原因、提出计划（规划）调整看法。2.3合同管理掌控2.3.1合同关键管理掌控点2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益实现的条款和遗漏必备条款，文字表述存在歧义。2.3.1.2合同文本合法性、规范性。2.3.1.3合同签署是否依照会签流程进行审批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效掌控。2.3.1.5合同对方是否具备履约资质，合同对方未能信守商定履行职责和义务的处理及更改或解除。2.3.2合同管理管理掌控细则2.3.2.1建立并严格执行公司合同管理方法规定的合同管理程序、严格会签审批程序。2.3.2.2严格执行公司印章管理规定，启用公司行政印章和合同印章进行签署合同。2.3.2.3合同管理员与合同承办人之间加强沟通，把握合同进度、对方消极执行合同时采取应对措施，反映实际合同更改或解除需求。2.4财务资金管理掌控本制度所称的财务资金是指企业所拥有或掌控的现金、银行存款和其他货币资金。2.4.1财务资金关键管理掌控点2.4.1.1职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理。2.4.1.2现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。2.4.1.3与财务资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。2.4.2财务资金管理不相容岗位2.4.2.1财务资金支出的审批与执行。2.4.2.2财务资金的保管和盘点清查。2.4.2.3财务资金的会计记录和审计监督。2.4.2.4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。2.4.3财务资金使用的审核批准程序申请审核复核审批支出。2.4.4财务相关印章管理2.4.4.1严禁一人保管支出款项所需的全部印章。2.4.4.2银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。2.4.4.3现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。2.4.4.4财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。2.4.4.5会计人员名章应由本人自行保管使用。2.4.4.6会计印章保管人员应当依照规定用途和范围使用，严禁交由非责任人使用，严禁在空白单证及纸张上用印。2.4.4.7会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用。2.4.5票据管理2.4.5.1空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。2.5.5.2发票应由专人保管使用，依照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。2.4.6财务资金管理掌控细则2.4.6.1公司取得的货币资金收入必需及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。2.4.6.2公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。2.4.6.3公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。2.5采购与付款管理掌控本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支出款项的行为。2.5.1采购与付款关键管理掌控点2.5.1.1权责调配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当合理。2.5.1.2请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确。2.5.1.3采购与验收的管理流程及有关掌控措施应当清楚，对供应商的选择、采购方式确实定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确。2.5.1.4付款方式、程序、审批权限等应当明确。2.5.2采购与付款业务的不相容岗位2.5.2.1请购与审批。2.5.2.2询价与确定供应商。2.5.2.3采购合同的订立与审核。2.5.2.4采购、验收与相关的会计记录。2.5.2.5付款的申请、审批与执行。2.5.3采购与付款管理掌控细则2.5.3.1各单位负责人依据单位需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单，报主管领导审核，分管领导或其授权人审批转采购部订立采购计划。2.5.3.2依据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组订立实在的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商供应的报价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的看法确定最终供应商并进行采购。2.5.3.3购回商品交物资部验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填写入库单。采购部依据入库单及收到的发票填写付款申请，财务部依据合同协议、发票等应付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。2.5.3.4由于质量或规格不符等原因要退换货的，物资部需对符合退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，采购部应向财务部确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务部尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格依照购进货物验收、入库的程序办理。2.6存货管理掌控本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的料子和物料，紧要包含各类配套料子、在产品、半产品、产产品、商品等。2.6.1存货关键管理掌控点2.6.1.1存货的验收、领用、盘点及处理的掌控流程清楚。2.6.1.2存货本钱核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。2.6.2存货管理掌控细则2.6.2.1物资部仓库管理员要对准备入库的商品的数量、质量进行检测，审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务部登记入账）。由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、物资及使用部门的有关人员必需到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。2.6.2.2物资部必需设置存货明细账，仓库管理员依据存货入库单，认真登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务部审核采购合同、入库单及采购发票等票据是否准确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务部每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。2.6.2.3存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务部登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。2.6.2.4公司物资部每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务部账表数据核对，对盘点差别进行分析，将分析结果按相关规定上报，物资部依据审批看法进行处理。2.6.2.5财务部按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际本钱，及时进行账务处理。2.7固定资产管理掌控本制度所称的固定资产是指为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超出一个会计年度的有形资产。2.7.1固定资产关键管理掌控点2.7.1.1固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确。2.7.1.2固定资产取得、验收、使用、维护及处理等环节的掌控流程应当清楚。2.7.1.3固定资产本钱核算、计提折旧和减值准备、处理等会计处理符合国家规定。2.7.2固定资产管理掌控细则2.7.2.1对一般固定资产的采购由使用部门依据实际情况提出采购申请，待批准后交由采购部门采购。2.7.2.2对重点固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司董事会审批。2.7.2.3固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。2.7.2.4固定资产管理部门应订立安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；依据固定资产的性能及使用情况提出维护和修理计划，按规定权限报批后实施；固定资产管理部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，依据批准后的看法进行处理。2.7.2.5财务部会同固定资产管理部门、固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产全部权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理看法，依据合理的证据及按规定权限审批后，及时进行账务处理，确保账实相符。2.7.2.6财务部门审核采购合同、验收单及发票等票据是否真实、完整，按审核无误的票据进行账务处理；年末依据相关资料对固定资产进行减值准备分析，对应计提减值准备的固定资产及时进行账务处理。2.8本钱费用管理掌控本制度所称的本钱是指可归属于产品本钱、劳务本钱的直接料子、直接人工和其他直接费用，不包含为第三方或客户垫付的款项。费用是指企业在日常活动中发生的，会导致全部者权益减少的，与全部者调配利润无关的、除本钱之外的其他经济利益的总流出。2.8.1本钱费用关键管理掌控点2.8.1.1本钱费用定额、本钱费用计划编制的依据应当充分适当，本钱费用事项和审批程序应当明确。2.8.1.2本钱费用猜测、决策、预算、掌控、核算、分析及考核的流程应当清楚，对本钱费用核算应当有明确的规定。2.8.2本钱费用固定资产管理掌控细则2.8.2.1依据公司本钱费用的历史数据、人力及物力的情形以及产品的销售情况，运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的本钱费用及将来发展趋势进行猜测，订立合理的本钱费用目标。本钱费用猜测应符合费用最少，效益最大的原则，确定合理的期限来订立本钱费用的定额标准。依据公司本钱费用猜测决策形成的本钱费用目标，建立本钱费用的预算制度，通过编制本钱费用预算，将本钱费用目标实在化。2.8.2.2将费用支出依据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。2.8.2.2.1办公用品的支出由行政管理部门掌控，行政管理部门负责人为紧要负责人。2.8.2.2.2人工本钱由人事管理部门掌控，人事管理部门负责人为紧要责任人。2.8.2.2.3车辆维护修理费的支出由车辆管理部门归口管理，维护和修理项目实行分类管理，修理合同、修理费支出依照规定权限执行。2.8.2.2.4其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为紧要责任人。2.8.2.2.5费用审批程序及审批权限依照各项费用管理规定严格执行。发生的接待费用、差旅费用、其他日常费用的报销，由经办人填写费用报销单，提交部门领导、会计、财务负责人审核，报分管领导审批，出纳复核并办理付款。2.8.2.3财务部门对费用支出原始票据和有关料子的真实性、准确性和合规性进行审核、报销，依据费用报销单等原始凭证编制会计凭证。2.8.2.4公司定期对费用支出进行费用分析，定期对相应的本钱费用责任主体进行考核和奖惩。通过本钱费用考核促进各责任单位合理掌控经营本钱及各种耗费。2.9资金筹措管理掌控本制度所称的资金筹措是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或其他的合法资金筹集的活动。2.9.1筹资关键管理掌控点2.9.1.1筹资决策、执行与偿付各环节的掌控流程应当清楚，筹资方案的拟定与审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应有明确规定。2.9.1.2筹资业务的会计处理应当符合国家相关规定。2.9.2资金筹措管理掌控细则2.9.2.1财务部门每年末依据下一年的经营指标预算及资金计划，猜测公司自有资金和长短期筹资规模，编制筹资计划，依据公司实际需求报董事会审批。2.9.2.2依据批准后的筹资计划，依照规定程序与筹资对象签订合同或协议。合同或协议必需符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律的规定，公司相关部门或人员及法律顾问需对合同或协议的合理性及完整性进行审核并记录审核看法。2.9.2.3依照合同或协议的规定及时足额的取得相关资产。取得货币性资产的，应当按实有数额及时入账；取得非货币性资产，依据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理有关资产转移手续。对需要进行评估的资产，聘请有资质的中介机构及时进行评估。同时公司需依照筹资计划所规定的用途使用资金，当要变化资金的用途时，按规定权限报批。2.9.2.4财务部门负责借款本息的管理和核对，做好备查工作，每月（季）及时与银行核对，如有差别查明原因。核对无误后，按规定权限办理付款审批，定时归还本息。2.9.2.5财务部门依据审核无误后的相关凭证，依照公司会计政策进行账务处理，借款利息需供应计算依据。2.10财务报告编制掌控管理本制度所称的财务报告是指企业对外供应的反映企业某一特定日期财务情形和某一会计期间的经营成绩、现金流量等会计信息的文件。包含会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（注：1、会计报表至少应当包含资产负债表、利润表及现金流量表等报表；2、附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。）2.10.1财务报告关键管理掌控点2.10.1.1在准备编制财务报告的过程中，有关对账、调账、过错更正等流程掌控要求明确。2.10.1.2财务报告的起草、审核批准等流程应当规范。2.10.2财务报告管理掌控细则2.10.2.1依据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估量进行分析，评价，特别关注是否存在滥用或随便更改会计政策、不恰当调整会计估量的情形。对会计报表可能产生重点影响的会计政策和会计估量按规定的权限报董事会审议。2.10.2.2财务人员在日常会计处理过程中要及时进行对账，将会计账簿与实务资产、会计凭证、往来单位或个人等进行相互核对，保证账实相符、账证相符及账账相符。2.10.2.3财务人员在审核凭证的过程中，对发现串户、记账科目使用错误、借贷方向错误等过错时，向有关制证人员等询问后或依据原始凭证明际情况进行调整。2.10.2.4财务报告的编制严格依照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，依据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，不得漏报或者任意进行取舍。2.10.2.5财务报告的编制过程，通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验：（1）会计报表内有关项目的对应关系。（2）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。（3）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。2.10.2.6依据国家有关法律法规的规定，聘请会计师事务所对财务报告进行审计。公司依据实际情况按相关标准聘请会计师事务所，并报董事会审议。审计过程中，公司需搭配会计师事务所的审计，及时供应与财务报告相关的资料，对审计发现的问题要及时的进行沟通。2.11违规行为掌控管理2.11.1违规行为关键管理掌控点公司管理层及员工对工作失职和违反公司纪律的行为，采取适当的矫正措施。2.11.2违规行为管理掌控细则2.11.2.1公司订立《员工奖惩管理实施细则》等规章制度，并对紧要掌掌控度和强制性规范进行宣传贯彻。2.11.2.2公司对发现的违规行为及时进行制止，并按公司的有关规章制度规定进行处理。2.11.2.3相关职能部门对本职能领域内显现的重点违规事项的发生与处理情况进行警示教育3、附则3.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。3.2本制度是公司的紧要文件，属公司机密，应对外保密，各单位、部门未经允许，不得复印，不得对外泄露。3.3本制度由董事办授权企业管理中心负责解释和组织修订。3.4颁布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日颁布，自颁布之日起生效。篇2:科大内部掌控审计方法南中科大内部掌控审计方法第一章总则第一条为进一步完善学校内部掌控体系，规范内部掌控审计工作，保障审计工作质量，依据《中华人民共和国审计法》《高等学校财务制度》《内部审计实务指南第4号高校内部审计》《行政事业单位内部掌控规范（试行）》和《第2201号内部审计实在准则内部掌控审计》的相关规定，结合学校实际，订立本方法。第二条本方法所称内部掌控，是指学校及所属单位和部门为实现学校发展目标，保证资金、资产、资源的安全完整并得到合理有效利用，保障相关行为和活动合法合规，通过订立制度、规范举措和程序，对经济活动风险进行的防范和管控。第三条本方法所称内部掌控审计，是指学校审计处依法依规对学校及所属单位和部门内部掌掌控度的健全性、合理性和运行的有效性做出的审查和评价。第四条开展内部掌控审计工作时应遵奉并服从以下原则与方法：（一）内部掌控审查与业务活动、财务活动审查相结合；（二）内部掌控审查与风险管理审查相结合；（三）内部掌控审查与促进推动内部掌控自我评估相结合；（四）内部掌控审查与反腐倡廉、制约权力滥用相结合；（五）依据不同的审计对象，审计目标和审计所需的证据选择不同的方法，以保证审计工作的质量和审计资源的有效配置。第五条审计处依据实际情况，既可独立开展内部掌控审计，也可将其与其他审计类型结合实施。必需时可以委托社会审计机构进行内部掌控审计，由审计处负责组织协调和质量掌控。第二章内部掌控审计内容第六条内部掌控审计应当在对内部掌控全面评价的基础上，关注紧要业务单位、重点业务事项和高风险领域的内部掌控。紧要包含学校层面内部掌控审计和业务层面内部掌控审计两个方面：（一）学校层面内部掌控审计全面调查了解掌控环境、风险评估、掌控活动、信息与沟通、内部监督等内部掌控要素，重点评价内部掌控工作的组织情况、内部管理制度和机制的建立与执行情况、内部掌控关键岗位及人员的设置情况。加强对学校重点决策部署贯彻落实情况的跟踪审计与专项审计调查，更好地发挥内部审计在学校发展和风险防控中的作用。（二）业务层面内部掌控审计紧要包含各业务层面管理制度和机制的建立与执行情况，以及关键岗位及人员的设置情况等进行审计调查。重点审计预算业务、收支业务、采购业务、资资产务、建设项目和合同业务的内部掌控情况。第三章学校层面内部掌控审计第七条掌控环境审计的紧要内容（一）学校是否建立内部掌掌控度建设的总体目标，明确牵头部门或岗位负责组织协调内部掌控工作；（二）学校经济活动的决策、执行和监督是否相互分别；（三）“三重一大”集体决策制度的建立健全和落实执行情况；（四）是否建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制；是否建立健全决策事项督办制度；（五）是否建立健全内部掌控关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督；（六）是否全面梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，实行归口管理。第八条风险评估审计的紧要内容（一）是否建立经济活动风险评估制度，能否准确识别与推断学校经济活动的内部风险和外部风险；（二）是否建立学校风险预警、防范机制，是否把经济活动风险评估结果作为完善本单位内部掌控的依据；（三）是否建立学校突发事件应急机制和应急预案，并有效处理突发事件。第九条掌控活动审计的紧要内容是否建立了预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度和决策机制制度。第十条信息与沟通审计的紧要内容（一）是否依照国家统一的会计准则制度进行会计记录和财务报告编制，是否定期开展财务分析，并转达给管理层；（二）是否建立了内部掌控管理信息系统，功能掩盖紧要业务掌控及流程；系统设置不相容岗位账户并体现其职权；（三）是否建立了严格的用户管理制度、系统数据定期备份制度，是否对信息系统进行了安全策略的保护；（四）是否依据国家有关规定和学校的实际情况，确定信息公开的内容、范围、方式和程序，并依照规定及时进行信息公开；（五）是否建立有效的信息传递与反馈机制。第十一条内部监督审计的紧要内容（一）是否建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求；（二）是否定期或不定期对学校内部掌控的健全性和有效性进行内部监督检查和自我评价，及时发现内部掌控存在的问题并提出改进建议；（三）是否对监督检查中提出的相关改进建议和处理看法督促整改落实。第四章业务层面内部掌控审计第十二条预算业务内部掌控审计的紧要内容（一）是否建立健全预算管理制度，对各类经济活动实行预算管理；（二）预算编制是否做到程序规范、方法科学、数据准确，预算调整程序是否规范；（三）是否依据批复的预算布置各项收支，有效发挥预算对经济活动的管控作用；（四）是否建立健全学校预算与决算相互反映、相互促进的机制，是否加强决算管理，确保决算真实、完整、准确；（五）是否建立预算执行结果分析及预算绩效管理机制。第十三条收支业务内部掌控审计的紧要内容（一）是否建立健全收入支出管理制度，明确划分相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分别；（二）各项收入是否及时、足额入账，集中核算；是否存在设立账外账、“小金库”的现象；（三）是否严格依照规定的项目和标准进行收费，做到收缴分别、票款全都，有无坐收坐支、挪用、私分的现象；（四）各项支出是否经过必需的审批程序；大额度支出是否经过集体讨论决议；（五）是否建立健全票据管理制度，各类票据的申领、使用、核销是否履行规定手续。第十四条采购业务内部掌控审计的紧要内容（一）是否建立健全采购业务管理制度，明确划分相关岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分别；（二）是否对采购业务实行预算与计划管理；（三）实现学校集中采购限额标准的采购项目，是否依照学校有关规定进行招标，并依照权限签订采购合同；（四）集中采购项目是否经过申请、审批、购置、验收等相关手续，并做好各业务环节记录；（五）是否建立预算编制、采购业务和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制；是否对采购业务实施归口管理。第十五条资资产务内部掌控审计的紧要内容（一）是否建立健全资产管理制度，明确划分相关岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分别；（二）是否对资产实施归口管理，是否对各类资产实行分类管理；（三）是否建立资产台账，购入资产是否及时登记、入账，是否定期进行资产清查盘点，确保账账相符、账实相符；（四）各类资产的配置、使用、调剂、租借和处理等是否依照规定程序进行审批、执行；（五）是否建立资产信息管理系统，财务管理、资产管理、资产使用等部门或岗位是否定期对账，实现对资产的动态管理；（六）是否建立健全对外投资管理制度，投资论证和决策程序是否规范，投资收益管理是否及时、全面、准确，投资处理是否依照相关规定报批；第十六条建设项目业务内部掌控审计的紧要内容（一）是否建立健全建设项目管理制度，明确划分相关岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分别；（二）建设项目的计划、方案是否经过集体决策，决策过程及结果是否形成书面看法，是否履行相应的报批手续；（三）勘察、设计、施工等单位是否依照规定确定，是否规范签订合同；（四）是否依照经审批的投资计划进行建设资金管理，实行专款专用；如有投资概算调整，是否依照规定报经批准；是否存在未经批准，超计划使用建设资金的现象；（五）建设项目工程洽商和设计更改是否依照有关规定履行相应的审批程序；是否依照规定的审批权限和程序办理工程价款结算；（六）建设项目竣工后，是否依照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并依照规定办理建设项目档案和资产移交等工作。第十七条合同业务内部掌控审计的紧要内容（一）是否建立健全合同管理制度，明确划分相关岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分别；（二）签订合同是否经授权审批，是否存在未经授权擅自对外签订合同的现象；（三）合同的订立、履行、更改以及价款结算等是否依照相关规定执行；（四）是否对合同实施归口管理，包含合同的登记、保管、归档和统计等；（五）是否建立财务部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；（六）合同纠纷、违约责任的处理是否按商定条款或依法进行，处理是否及时。第五章内部掌控审计的组织与实施第十八条审计处依据上级主管部门的要求和学校内部管理的需要，确定内部掌控审计项目，列入年度审计工作计划，报校长批准后实施。第十九条审计处成立审计组，在实施内部掌控审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。如有特殊情况，经校长批准，可以直接持审计通知书实施审计。第二十条被审计单位或业务活动责任主体应乐观搭配审计工作。依照审计要求，及时供应审计所需的资料，并对资料的真实性、完整性做出书面承诺。第二十一条内部掌控审计紧要包含下列程序（一）审计准备。审计组在实施现场审查之前，应要求被审计单位或业务活动责任主体提交内部掌控自查报告，充分收集被审计单位或业务活动的内部掌控设计和运行相关的资料；（二）编制方案。审计组应结合所收集的内部掌控资料及内部掌控自查报告，确定审计的实在内容及重点，编制审计方案；（三）审计实施。审计组应当综合运用访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，重点关注内部掌掌控度的健全性、合理性、运行有效性；（四）缺陷认定。审计组应当依据内部掌掌控度审计结果，结合被审计单位或业务活动责任主体的自查情况，综合分析后提出内部掌掌控度缺陷认定看法，依照规定的权限和程序进行审核后予以认定；（五）做出评价。对被审计单位或业务活动的内部掌掌控度健全性、合理性和运行有效性做出评价。在评价时，依照项目的性质和需要，既可以对全部掌控要素进行评价，也可以只对部分掌控要素进行评价；（六）提出审计报告。审计报告应当包含审计目标、依据、范围、程序与方法，内部掌掌控度的健全性、合理性和运行有效性的审计结论，内部掌控缺陷的认定看法，以及改进内部掌控和加强风险管控的建议等。第二十二条内部审计人员应当依据取得的证据资料，对内部掌控缺陷综合分析后提出内部掌控缺陷认定看法，并依照其性质和影响程度分为重点缺陷、紧要缺陷和一般缺陷。（一）重点缺陷，是指一个或者多个掌控缺陷的组合，可能导致单位严重偏离掌控目标。（二）紧要缺陷，是指一个或者多个掌控缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重点缺陷，但仍有可能导致单位偏离掌控目标。（三）一般缺陷，是指除重点缺陷、紧要缺陷之外的其他缺陷。重点缺陷、紧要缺陷和一般缺陷的认定标准，由审计处依据上述要求，结合相关单位实在情况确定。第二十三条审计组按规定程序实施审计后，形成审计报告，并以书面形式征求被审计单位看法。被审计单位接到审计报告之日起10日内提交书面反馈看法，逾期则视为无异议。第二十四条审计处依照规定的程序，对审计组的审计报告进行审定，经校长签发后，出具正式的审计报告。第二十五条审计处将审计报告等结论性文书报送学校领导，同时发送有关单位。第二十六条对于审计报告所提出的审计看法和建议，相关单位必需认真落实整改，应在规定时间内将执行情况以书面形式反馈审计处。审计处对落实处理情况进行监督和后续审计。第六章附则第二十七条本方法由审计处负责解释。第二十八条本方法于20**年1月10日经校长办公会议审定通过，自发布之日起施行。篇3:采购付款内部掌掌控度采购付款内部掌掌控度为加强公司的采购与付款工作，提高采购成效，特订立本制度。集团各级单位的采购和付款依照各自的业务情况另行订立实在制度，报集团财务部审批后执行。各级单位的采购和付款如需集团公司搭配的，必需执行集团公司的规定（如承兑汇票的使用方法等）。集团公司的采购和付款实在方法如下：采购采购部门应视料子使用情形、用量、采购频率、市场供需情形、交易习惯及价格稳定性等因素，选择最有利的采购作业方式办理采购业务。（1）采购作业方式包含；1．定期合同采购：紧要用于采购生产过程中不行或缺的或常常使用且市场价稳定的料子。2.特约厂商采购：紧要用于采购用量、费用不太高的单项料子，在付款前应送采购部门审核，不高于时价时予以付款。3.一般采购：不适用以上两种方式的采购由采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价、并了解交易条件后订购。（2）期限采购部门应依照请购部门提出的“需要日”办理采购。采购部门应召集有关部门依照料子特性、采购地区及市场供需情形拟订各项料子采购作业处理期限，呈集团主管领导核准。应以供货合同拟明的交货期限为准，加记请购呈交批准及验收所需时间。原订采购作业处理期限更改时，采购部门应专函报告实在原因，呈集团主管领导核准后，通知各有关单位，以利于存量管制及适时提出请购。（3）询价1.采购部门收到“请购单”时，即加盖受件章，转采购经办人员办理询价。2.采购经办人员收到“请购单”，先推断请购料子的名称、规格、需求日期、数量等是否填写明确，有无供应厂商报价。对于资料填写不全或规格不详者，注明“填单异常，说明欠祥”等字样后退请购部门修订。3.对于加工合同采购项目，采购部门应要求厂商填具“本钱分析表”连同报价单一并送来，作为议价参考。4.询价完成后，采购经办人依据全部报价资料进行议价。（4）议价1.议价时除注意质量、价特别，还应注意交货期有无保证，能否向厂商争取分期付款。2.议价完成后，由经办人员拟订合作对象，呈请集团主管领导核批。（5）订购由采购经办人员于“请购单”上填记订购日及商定日，再交由采购助理人员填制采购联络函，寄送厂商。将“请购单”第二联送料子库以待收料。预付定金或采购金额较大，或附有条件的采购项目，采购经办人员应先与厂商签定供销合同书。合同书正本两份，一份存采购部门，一份存供应厂商，副本若干，分存请购部门、收料部门、会计部门。（6）采购作业要求：1.集团必需指定专人或机构负责采购，对采购商品的质量和价格负责。采购的执行人必需与仓储、会计、验收人分别。2.大额的采购应通过招标方式选择供应商。3.全部采购要经采购发起部门负责人签批后，报财务部和集团主管领导审批。4.全部采购应有合同，如无合同则采购发起单位和采购执行人应进行书面说明。5.采购订单应连续编号。6.全部采购应取得合法发票，如无发票则采购发起单位和采购执行人应进行书面说明。7.集团应指定专人对所购商品进行验货和入库（7）供应厂商管理1.各项料子的供应厂商至少应有3家（独家供应和总代理等特殊情况除外），各家背景及交易资料应记载于“供应厂商资料卡”存档备用。2.对于未实现公司标准的料子，采购部门应开发新供应厂商。3.新供应商的开发，由生产管理部门会同采购人员实地考察新供应商的生产设备，工艺流程、生产本领、产品质量后，填制供应厂商资料卡呈主管领导核准后通知对方。4.对于交货质量不良或无法定期缴获或停止营业的供应商应予撤消。届时由采购部门说明原因，送生产管理部门复查，并呈集团主管领导核准后，通知对方。验收1.验收部门收到有效的采购合同后，应对供应商发运的商品进行验收。验收部门需比较所收商品与订单上的要求是否相符，包含：商品的名称、说明、数量、到货时间等。然后再盘点商品，检查商品有无损害。2.验收后，验收部门对已经收货的每张订购单编制一式多联、预先连续编号的验收单。3.验收人员将货品送交仓库或其请购部门时，应取得仓库或请购部门签收的验收单副联第一联和第二联，第一联留做备查，第二联送交财务部。付款付款应严格依照合同的商定执行。采购执行人或采购发起单位应在合同商定的付款时间内填写支出凭单，由本单位的负责人签批后报财务部，财务部审核并由财务部负责人签批后报集团主管领导审批。以暂借款采购，采购经办人员应当在“请购单”采购记录栏内加盖“采购部门整理付款章”，以免会计部门重复付款。销售与收款内部掌掌控度目的本规定用来规范公司的销售相关业务处理方式。适用范围