【减税降费政策探究的国内外文献综述3200字】

减税降费政策研究的国内外文献综述目录TOC\o"1-2"\h\u6886减税降费政策研究的国内外文献综述 15171.1国外研究概况 128179（1）关于降低税率与税收收入方面的研究 131448（2）关于减税对地方财政收支影响方面的研究 1559（3）关于减税在促进经济发展方面的研究 2168661.2国内研究概况 29618（1）实施减税降费政策的意义和目标 226205（2）减税降费的政策效应 39181（3）减税降费对财政的影响 324936（4）地方政府应对财政压力的策略 396201.3国内外研究现状述评 41.1国外研究概况关于降低税率与税收收入方面的研究OliveiraF，LCosta（2015）通过对欧盟27个国家1995年至2011年间增值税拉弗曲线进行研究，得出在经济衰退周期，增值税税率通常会降低，引起税收收入的下降，反周期增值税税率政策不仅增加了潜在的经济周期波动，还会导致增值税收入的长期不稳定[[]OliveiraF，L.Costa.TheVATLafferCurveandtheBusinessCycleintheEU27:AnEmpiricalApproach[J].EconomicIssues，2015，20（02）：29-43]。MiraveteE.J.etal（2017）发现上游市场的支配力和价格响应机制减轻了税收政策变化对税收的影响，降低了税务机关通过税收政策变化推动创收的能力，因此政府的最优税收政策应充分考虑市场反应和价格走势，确保税率水平与政府税收收入达到平衡状态[[]Miravete，E.J.etal.MarketpowerandtheLaffercurve[J].CEPRDiscussionPaper2017：No.DP12502]。S.SimbachaweneMethod（2018）通过对坦桑尼亚潜在的税收决定因素影响的研究，认为潜在的税收决定因素会显着影响税收收入表现[[[]OliveiraF，L.Costa.TheVATLafferCurveandtheBusinessCycleintheEU27:AnEmpiricalApproach[J].EconomicIssues，2015，20（02）：29-43[]Miravete，E.J.etal.MarketpowerandtheLaffercurve[J].CEPRDiscussionPaper2017：No.DP12502[]S.SimbachaweneMethod.ImprovingTaxRevenuePerformanceinTanzania: DoesPotentialTaxDeterminants Matters?[J].JournalofFinanceandEconomics，2018，6（03）:96-102关于减税对地方财政收支影响方面的研究RajatDeb（2020）认为下调企业税率，可以为现有和新兴企业扭转低迷的经济提供了一个公平竞争的环境，尽管刺激方案会在短期内加速需求，但会增加财政赤字，因为政府会通过借贷增加支出，这可能会导致财政滑坡[[]RajatDeb.CorporateTaxCutsandFiscalSlippage[J].TheIndianEconomicJournal，2020，12：281-289]。이현정，조정래（2019）研究了地方免税和减税对地方政府财政健康的影响。通过对全世界221个地方政府2012年至2016年面板数据进行评估，采用两个因变量：财政收支和地方政府债务与预算的比率，财政平衡可被视为短期财政健康状况，而该比率可被视为长期财政健康状况，通过地方免税和减税的程度进行研究，分析得出，地方免税和减免程度对财政收支产生负面影响，随着地方免税和减免程度的增加，地方政府的财政收支平衡恶化[[]이현정,조정래.DeterminantsoftheFiscalHealth:FocusedontheEffectsofLocalTaxExemptionandReductionontheFiscalBalancesandtheRatioofDebttotheBudget[J].JournalofLocalGovernmentStudies，2019，31(03)：91-117][]RajatDeb.CorporateTaxCutsandFiscalSlippage[J].TheIndianEconomicJournal，2020，12：281-289[]이현정,조정래.DeterminantsoftheFiscalHealth:FocusedontheEffectsofLocalTaxExemptionandReductionontheFiscalBalancesandtheRatioofDebttotheBudget[J].JournalofLocalGovernmentStudies，2019，31(03)：91-117关于减税在促进经济发展方面的研究BarroandFurman（2018）运用宏观经济均衡增长模型，测算了特朗普税改对美国经济增长的长期影响，着重分析美国减税效应，认为，减税政策能够有效降低美国企业的税收成本，对推动该国经济的发展，发挥了积极的作用[[]RobertJ.Barro，JasonFurman.MacroeconomicEffectsofthe2017TaxReform[J].BrookingsPapersonEconomicActivity，2018，1：257-345]。KnutL.Seip（2019）指出特朗普政府的减税政策所处环境会使经济更加不稳定，他更关注未来减税的一个巨大挑战是发展可持续的经济[[][]RobertJ.Barro，JasonFurman.MacroeconomicEffectsofthe2017TaxReform[J].BrookingsPapersonEconomicActivity，2018，1：257-345[]KnutL.Seip.Doestaxreductionhaveaneffectongrossdomesticproduct?Anempiricalinvestigation[J].\o"GotoJournalofPolicyModelingonScienceDirect"JournalofPolicyModeling，2019，41（6）:1128-11431.2国内研究概况（1）实施减税降费政策的意义和目标在新的经济状态下，我国政府会将减税降费政策作为未来很长一段时间内的主要工作，实施减税降费的意义在于，庞凤喜（2015）认为当经济处于缓慢发展阶段时，政府采用减税降费的措施，来刺激经济增长，是通过降低企业的税费负担，让企业轻装上阵[[]庞凤喜.应对经济下行仍应运用减税减负的政策工具[J].中国发展观察,2015年第6期：5-7]。白景明（2019）指出要充分认识减税降费的意义，就要跳出过去那种以调节短期经济行为为主的思维方式，从完善制度的角度去思考，目的是让政府财力增加的制度成为促进经济高质量发展的工具[[]白景明.深刻认识实施更大规模减税降费的重大意义[J].中国财政，2019年第12期：12-15][]庞凤喜.应对经济下行仍应运用减税减负的政策工具[J].中国发展观察,2015年第6期：5-7[]白景明.深刻认识实施更大规模减税降费的重大意义[J].中国财政，2019年第12期：12-15[]王乔，黄瑶妮.减税降费：助力中国经济高质量发展[J].税务研究，2019年第10期：78-81减税降费是一项重大的决策部署，推进经济迈向高质量发展，是我国经济转型和深化供给侧这项改革的主线。贾康（2015）认为实施减税降费，是使供给侧结构性改革得到推进的重要一环，具有明确的目标和指向性，减税降费以增加直接税、减少间接税为抓手，通过建立和完善现代财税制度，进一步清理不合理的收费，降低企业实际综合负担特别是税外负担[[]贾康.“十三五”时期的供给侧改革[J].国家行政学院学报,2015年第6期：12-21]。张斌（2018）认为本轮规模更大的减税降费主要为达到两个目标，一个是稳增长、稳预期，减税降费作为宏观经济政策的一项，等于是在需求方面减税，注重减税形成的规模对经济总需求的一种影响；另一个是减税降费作为一个政策工具，强有力的推进了供给侧结构性改革，在推动创新、优化经济结构、和促进经济由较高速的增长转向较高质量发展时，表现不俗[[]张斌.中国大规模减税，为什么企业总说不解渴？[]贾康.“十三五”时期的供给侧改革[J].国家行政学院学报,2015年第6期：12-21[]张斌.中国大规模减税，为什么企业总说不解渴？（2）减税降费的政策效应本轮大规模减税降费政策，以降低税率为主，附以税基式减免，实施以来综合效应显著。中国财政科学研究院“降成本”税费成本调研组（2019）通过对十二省市实地调研发现，多数企业对减税带来的红利收获较高，包括制度性的交易成本在内的综合成本大幅降低，与政府沟通更为顺畅，减税降费政策的实施，在提振企业活力和信心、减轻纳税人税费负担方面，表现出积极的影响，对国内经济进入高质量发展阶段起到了有力的促进作用[[]中国财政科学研究院“降成本”税费成本调研组.减税降费政策评估报告——基于高质量发展视角的分析[J].财政科学，2019年第12期：5-22]。何代欣（2019）减税降费虽然会造成财政收入的短期减收，但激发了市场活力，将有力促进供给侧结构性改革，平抑经济波动，提高经济增长的质量[[]何代欣.实施更大规模减税降费面临的挑战及对策[J].税务研究，2019年第2期：18-20[]中国财政科学研究院“降成本”税费成本调研组.减税降费政策评估报告——基于高质量发展视角的分析[J].财政科学，2019年第12期：5-22[]何代欣.实施更大规模减税降费面临的挑战及对策[J].税务研究，2019年第2期：18-20减税降费对财政的影响减税降费的持续开展，使地方各级政府陷入财力下降的困境。短期来看，一是使地方财政收入不能覆盖支出，引起收支矛盾。龚辉文（2019）指明要实现减税，降低税率是最重要的因素之一，但是会导致财政减收[[]龚辉文.关于减税降费问题的若干认识[J].财政科学，2019年第４期：107-112]。李明、龙小燕（2020）认为减税降费实施后，加剧了地方财政的困难，主要是减税降费削减了财政收入，但支出却没有相应减少，造成财政缺口的加大，这些都造成了基层政府的财政困难和社保基金的压力[[]李明，龙小燕.减税降费背景下地方财政压力的现实困境及破解路径[J].当代经济管理2020年第7期：81-90]。中国财政科学研究院“降成本”税费成本调研组（2019）探讨了当前财政支出方面存在的问题和支出调整的空间，从传导机制层面上来说，减税降费这种政策表现不是很好，地方财政有可能面临极大的挑战，减税降费会加地方政府重财政收支压力，是由于收入下降引起的，出现较为严重的收不抵支，影响政府运转和社会稳定。二是在一定程度上加剧了财政赤字规模。白景明（2019）指出2019年，我国赤字规模达到2.76万亿元，赤字率为2.8％；从减少税收收入和增加支出的角度看，2019年税收减免的增速要高出综合性支出的增速，减税金额占赤字比重的54％。三是会改变地方财政的收入结构。郭庆旺（2019）指出减税降费会使部分债务负担较重的地方政府出现财政可持续性问题，使地方政府更愿意寻找除税收以外的方法来进行增收。而对政府性基金的过度依赖，会使地方财政存在潜在的风险[[]郭庆旺.减税降费的潜在财政影响与风险防范[J].管理世界，2019年第6期：1-10]。[]龚辉文.关于减税降费问题的若干认识[J].财政科学，2019年第４期：107-112[]李明，龙小燕.减税降费背景下地方财政压力的现实困境及破解路径[J].当代经济管理2020年第7期：81-90[]郭庆旺.减税降费的潜在财政影响与风险防范[J].管理世界，2019年第6期：1-10地方政府应对财政压力的策略针对减税降费实施后，给地方财政带来收入缩减的问题，地方政府应采取相应的措施进行收入方面的弥补。叶青、陈铭（2019）建议要强化对地方财政的一般公共预算收入与支出的管理，并要注重预算的执行，在投融资方面要完善制度建设和采用新的方式，帮助地方优质财源的成长，让减税降费的优惠利好直达地方经济[[]叶青，陈铭.论减税降费背景下的地方财政对策[J].税务研究，2019年第8期：8-11]。张学诞（2019）从预算恒等式入手，在供给侧和需求侧减税理论的基础上，总结了“开源节流”的应对之策[[]张学诞，刘昶.减税降费与财政可持续性——从预算恒等式说起[J].财政科学，2019年第4期：13-116]。刘明彦（2019）建议对财政的支出结构进行改进，尽量减少除了社会保障以外的其他支出，采取这些措施是为了让减税降费政策更好的落实[[]刘明彦：与减税降费同等重要的是优化财政支出结构./zl/2019-04-10/zl-ihvhiqax1426702.d.html：2019年4月10日]。高培勇（2020）建议从政府自身出发，减少各级政府的支出，来实现企业和群众的受益，用增加财政赤字的办法来满足支出[[]高培勇.2020：积极财政政策该怎么干？[J].中国财政.

2020年第2期：1]。马珺、邓若冰（2020）建议，减税降费可以有效降低企业的税费负担即减少了经营成本，使企业拥有更多的资金后可以用来投资、创新，进而增加了就业，[]叶青，陈铭.论减税降费背景下的地方财政