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文档简介

会计实操文库足疗公司的账务处理示例-记账实操一、公司设立与初始投资1.股东投入资本假设股东以货币资金100万元投入足疗公司作为初始资本。账务处理为：借：银行存款1000000贷：实收资本1000000二、采购与前期准备阶段1.购置足疗设备花费30万元购置按摩椅、泡脚桶等足疗设备，预计使用年限为5年，无残值。账务处理为：借：固定资产——足疗设备300000贷：银行存款300000每月计提折旧：月折旧额=300000/(512)=5000（元）借：主营业务成本——设备折旧5000贷：累计折旧50002.采购足疗用品购买按摩膏、泡脚药包等足疗用品花费10万元。账务处理为：借：原材料——足疗用品100000贷：银行存款100000三、经营阶段1.提供足疗服务并收取费用假设为顾客提供足疗服务，收取费用5000元，款项已存入银行。账务处理为：借：银行存款5000贷：主营业务收入——足疗服务收入50002.领用足疗用品当月领用足疗用品价值2000元。账务处理为：借：主营业务成本——足疗用品成本2000贷：原材料——足疗用品20003.支付员工工资当月支付员工工资20000元，其中技师工资15000元，管理人员工资5000元。账务处理为：借：主营业务成本——员工工资（技师）15000管理费用——员工工资（管理人员）5000贷：应付职工薪酬20000实际发放工资：借：应付职工薪酬20000贷：银行存款200004.支付水电费等费用当月支付水电费、房租等费用共计10000元。账务处理为：借：管理费用——水电费等10000贷：银行存款10000四、税务处理阶段1.计提增值税假设足疗公司属于小规模纳税人，增值税征收率为3%，则当月的增值税应纳税额为：$5000×3\%=150$（元）。账务处理为：借：银行存款等（或应收账款）150贷：应交税费——应交增值税1502.其他税费假设需要缴纳城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育附加（税率2%）。以增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额。则城市维护建设税为$150×7\%=10.5$元，教育费附加为$150×3\%=4.5$元，地方教育附加为$150×2\%=3$元。账务处理为：借：税金及附加18贷：应交税费——应交城市维护建设税10.5应交税费——应交教育费附加4.5应交税费——应交地方教育附加3五、利润分配阶段（若有盈利）1.结转利润假设当月扣除所有成本、费用和税费后，利润总额为10000元。账务处理为：借：主营业务收入——足疗服务收入5000贷：本年利润5000借：本年利润4000（包括成本、费用、税金等）贷：主营业务成本——设备折旧等管理费用——水电费等税金及附加等2.提取法定盈余公积按净利润的10%提取法定盈余公积，即$10000×10\%=1000$（元）。账务处理为：借：利润分配——提取法定盈余公积1000贷：盈余公积——法定盈余公积10003.分配利润（若有决议）假设经股东决议，分配利润5000元。账务处理为：

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