连锁超市的会计账务处理示例-记账实操

会计实操文库连锁超市的会计账务处理示例-记账实操一、公司设立与初始投资1.股东投入资本假设股东以货币资金500万元投入连锁超市作为初始资本。账务处理为：借：银行存款5000000贷：实收资本5000000二、采购与库存管理阶段1.采购商品连锁超市采购各类商品，花费300万元。假设采用实际成本法核算。账务处理为：借：库存商品3000000贷：银行存款/应付账款30000002.商品入库与发出商品验收入库后，根据入库单登记库存商品明细账。当商品销售出库时，根据销售单确认成本。假设采用先进先出法核算成本。例如，销售一批商品，成本为100万元。账务处理为：借：主营业务成本1000000贷：库存商品1000000三、销售与收入确认阶段1.商品销售连锁超市销售商品，取得收入500万元。假设其中现金收款300万元，刷卡收款150万元，赊销50万元。账务处理为：借：库存现金3000000银行存款（刷卡收款）1500000应收账款500000贷：主营业务收入50000002.会员卡销售与消费假设销售会员卡，收入50万元。会员卡消费时，按消费金额冲减预收账款并确认收入。例如，会员卡消费10万元。销售会员卡时：借：银行存款500000贷：预收账款500000会员卡消费时：借：预收账款100000贷：主营业务收入100000四、费用核算阶段1.员工薪酬当月支付员工工资、奖金等共计100万元。账务处理为：借：管理费用/销售费用——职工薪酬1000000贷：应付职工薪酬1000000实际发放工资时：借：应付职工薪酬1000000贷：银行存款10000002.水电费、租金等支付水电费20万元，当月租金50万元。账务处理为：借：管理费用/销售费用——水电费200000管理费用/销售费用——租金500000贷：银行存款7000003.广告宣传费投入广告宣传费用30万元。账务处理为：借：销售费用——广告宣传费300000贷：银行存款300000五、税务处理阶段1.计提增值税假设连锁超市为一般纳税人，增值税税率为13%。当月销售收入500万元（不含税），采购商品取得进项税额39万元。销项税额=5000000×13%=650000（元）账务处理为：借：应收账款等（销项税额部分）650000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）650000进项税额核算：借：库存商品等（进项税额部分）390000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）390000当月应缴纳增值税=销项税额进项税额=650000390000=260000（元）2.其他税费假设需要缴纳城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育附加（税率2%）。以增值税为计税依据。城市维护建设税=260000×7%=18200（元）教育费附加=260000×3%=7800（元）地方教育附加=260000×2%=5200（元）账务处理为：借：税金及附加31200贷：应交税费——应交城市维护建设税18200应交税费——应交教育费附加7800应交税费——应交地方教育附加5200六、利润分配阶段（若有盈利）1.结转利润假设当月扣除所有成本、费用和税费后，利润总额为80万元。账务处理为：借：主营业务收入5000000其他业务收入（如有）贷：本年利润5000000+其他业务收入（如有）借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用销售费用等2.提取法定盈余公积按净利润的10%提取法定盈余公积，即800000×10%=80000（元）。账务处理为：借：利润分配——提取法定盈余公积80000贷：盈余公积——法定盈余公积800003.分配利润（若有决议）假设经股东决议，分配利润50万元。账务