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文档简介

会计实操文库生态科技公司的账务处理实例-记账实操一、公司设立与初始投资假设甲、乙、丙三人共同出资设立“绿色生态科技有限公司”，注册资本为500万元。其中，甲出资200万元，乙出资150万元，丙出资150万元。1.收到股东投资款时：借：银行存款5000000贷：实收资本——甲2000000——乙1500000——丙1500000二、日常经营业务1.购买研发设备一台，价值80万元，以银行存款支付。借：固定资产——研发设备800000贷：银行存款8000002.支付当月办公场地租金5万元，水电费1万元。借：管理费用——租金50000——水电费10000贷：银行存款600003.研发部门领用原材料10万元用于新产品研发。借：研发支出——费用化支出100000贷：原材料1000004.当月发放员工工资30万元，其中研发人员工资15万元，管理人员工资10万元，销售人员工资5万元。计提工资时：借：研发支出——费用化支出150000管理费用——工资100000销售费用——工资50000贷：应付职工薪酬——工资300000发放工资时：借：应付职工薪酬——工资300000贷：银行存款3000005.销售生态科技产品一批，售价100万元，成本为60万元，款项已存入银行。确认收入时：借：银行存款1130000（假设增值税税率为13%）贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）130000结转成本时：借：主营业务成本600000贷：库存商品6000006.支付广告宣传费8万元，以银行存款支付。借：销售费用——广告宣传费80000贷：银行存款80000三、税务处理1.假设当月增值税销项税额为13万元，进项税额为5万元，则应缴纳增值税为8万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）80000贷：应交税费——未交增值税800002.计提城市维护建设税（假设税率为7%）、教育费附加（假设税率为3%）、地方教育附加（假设税率为2%）。以增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额。城市维护建设税=80000×7%=5600元教育费附加=80000×3%=2400元地方教育附加=80000×2%=1600元借：税金及附加9600贷：应交税费——应交城市维护建设税5600——应交教育费附加2400——应交地方教育附加1600四、月末结转1.结转收入：借：主营业务收入1000000贷：本年利润10000002.结转成本费用：借：本年利润1049600贷：管理费用——租金50000——水电费10000——工资100000贷：研发支出——费用化支出250000贷：销售费用——工

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