第8课 财政与税收课件

必修一经济生活第三单元收八与分配第8课财政与税收【高考考点】(1)财政收入与支出：财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡(2)财政的作用：财政与基础设施工程财政与宏观调控财政与人民生活保障(3)税收及其种类：税收税收的基本特征税收的种类税收的作用(4)依法纳税：纳税人负税人依法纳税第8课财政与税收思考：实现漫画一中双赢的目标，应实行的直接措施是什么？漫画二中将实际收入化整为“零”的行为是什么行为？提示：要实现双赢，即既保证国家财政收入稳步增长，又促使人民生活水平不断提高，国家应当制定合理的分配政策。将实际收入化整为“零”是用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。第8课财政与税收第8课财政与税收特别提示！(1)要弄清财政、国家预算、决算等概念。(2)要具体分析财政赤字的作用。第8课财政与税收特别提示！要弄清财政在扩大内需及发展农村经济中的作用。第8课财政与税收第8课财政与税收特别提示！要学会从多个角度分析“依法纳税是公民的基本义务”。第8课财政与税收考点突破财政收入与支出探究一：2009年，国家财政将努力促进我国医疗卫生事业的改革与发展，完善政府卫生投入机制，加大卫生投入力度，加强公共卫生服务体系建设。全面实行新型农村合作医疗制度，较大幅度提高财政补助标准。今年以来，我国新型农村合作医疗制度已经扩大到全国86%的县(市、区)，参合农民达到7.3亿人。今年中央财政医疗卫生支出将达到631亿元，同比增长276.8%。第8课财政与税收新型农村合作医疗制度将基本覆盖全国农村居民有关专家指出，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。第8课财政与税收(1)财政用于医疗卫生事业属于哪一项财政支出？答案：财政用于医疗卫生事业支出属于科教文卫事业支出。(2)为什么说生财为根本？生财的根本途径是什么？答案：①财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，国家通过财政可以促进社会公平，改善人民生活；可以促进资源合理配置；可以促进国民经济平稳运行。而财政作用能否得到充发发挥，关键是能否大力增加财政收入，所以说生财为根本。②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。可见，生财的根本途径是发展经济。第8课财政与税收(3)聚财为什么要有度？如何把握好这个度？答案：①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，聚财必须有度。②要把握好这个度，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。第8课财政与税收探究二：构建社会主义和谐社会，要积极推进社会保障体系建设，进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重，确保企业退休人员基本养老金和国有企业下岗职工基本生活保障基金按时足额发放。(1)材料反映了财政的什么作用？答案：反映了财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。第8课财政与税收(2)为什么要“进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重”？答案：社会保障支出是财政支出的重要内容。财政通过社会保障支出，对社会分配进行着广泛的调节，在兼顾效率与公平，最终实现共同富裕的原则下，对提高人民生活水平、实现社会主义的生产目的发挥着积极作用。确保企业退休人员和国有企业下岗职工的养老金和基本生活费按时足额发放，是社会保障的重要内容，它离不开财政的大力支持。因此，要进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重。第8课财政与税收探究三：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成了“结构性减税”的基调。国务院根据个人所得税法有关规定，决定自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征个人所得税。第8课财政与税收增值税全面转型。自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%。(1)影响税收收入的主要因素有哪些？答案：经济发展水平和税收政策。(2)税收政策的调整是否改变了税收的固定性？答案：并没改变。税收是国家调节经济的重要杠杆，随着经济形势的变化，国家有关部分对税收政策适时调整。第8课财政与税收(3)以上两种税收政策的调整，对我国经济的发展有什么意义？答案：①个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。通过调整和减免利息税，实现合理的公平分配，以兼顾各阶层各方面群众的利益，有利于扩大内需，促进经济的平稳发展，构建社会主义和谐社会。②增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。③税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。第8课财政与税收探究四：对漫画中两个人的行为进行评析。第8课财政与税收答案：(1)依法纳税是公民的基本义务。公民应自觉诚信纳税。(2)发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行管理的基础和依据。漫画中，消费者的行为是正确的，这有利于维护自身的利益，也间接地为国家的税收作出了贡献；商家的行为是错误的，是企图偷税的行为。第8课财政与税收核心解读1．影响财政收入的主要因素

因素分类经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响、直接影响措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素第8课财政与税收2.财政收支关系及其处理

(1)财政收支关系①财政收支平衡的表现：受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在；当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。②财政盈余和财政赤字：前者指当年的财政收入大于财政支出的部分；后者指当年的财政支出大于财政收入的部分。

(2)正确处理财政收支关系：国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。第8课财政与税收特别提示：(1)一般来说，出现财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持，可能会诱发通货膨胀，但不能认为财政赤字必然导致通货膨胀。我国前几年曾实施积极的财政政策，扩大一些财政赤字来搞建设，并没有发生通货膨胀。(2)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。第8课财政与税收3.正确理解我国的财政政策(1)我国财政政策的类型

分类内容扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热，经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时经济平稳运行，没有出现明显的通货膨胀或通货紧缩措施增加经济建设支出和减少税收减少财政支出、增加税收控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支实施目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”保持经济平稳健康，较快增长联系国家通过财政收入和支出控制经济运行第8课财政与税收(2)如何运用财政政策。用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。第8课财政与税收特别提示：财政政策与货币政策都是国家宏观调控的经济手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具体内容与措施等方面则有所不同。财政政策由国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过方可实施；货币政策则由中央银行直接制定和实施。凡有关财政收入与财政支出的政策，如税率的调整、税收的变动、发行国债等都属于财政政策；与银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率、汇率的调整等则属于货币政策。第8课财政与税收4.税收的基本特征，我国税收的性质和作用(1)税收的三个基本特征强制性无偿性固定性含义国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。特点纳税人必须依法纳税，税收机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价不经国家有关部门批准不能随意改变征税对象和税率联系①三者是紧密联系、不可分割的②税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障③税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。图示如下：第8课财政与税收(2)我国税收的性质我国社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收。所有的税收都是取之于民，但只有社会主义税收的最终受益者是广大劳动人民。(3)我国税收的作用①税收是组织财政收入的基本形式；②税收是调节经济的重要杠杆；③税收是国家实现经济监督的重要手段。特别提示：税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行适当调整。因此不能认为税收具有固定性而不能改变。第8课财政与税收5.全面理解“依法纳税是公民的基本义务”

履行义务自觉纳税，这是由社会主义国家的性质决定的。税收同国家富强、人民幸福联系在一起，因此公民应当自觉纳税。自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。(1)社会主义国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。第8课财政与税收(2)税收具有强制性的特征，但这并不等于纳税人要在国家税务机关的催促下、逼迫下纳税。任何偷税、欠税、骗税、抗税行为都是违法的。(3)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，监督税务机关的执法行为。(4)每个公民不管是不是直接的纳税人，都应该具有纳税人意识。第8课财政与税收生活热点实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，促进经济平稳较快增长第8课财政与税收(1)2009年3月5日，国务院总理温家宝在十一届全国人大二次会议上所作的《政府工作报告》中指出，实施积极的财政政策，一是大幅度增加政府支出，这是扩大内需最主动、最直接、最有效的措施。二是实行结构性减税和推进税费改革。采取减税、退税或抵免税等多种方式减轻企业和居民税负，促进企业投资和居民消费，增强微观经济活力。三是优化财政支出结构。继续加大对重点领域投入，严格控制一般性开支，努力降低行政成本。第8课财政与税收(2)把个人所得税工薪所得减除费用标准提高至每月2000元，工薪阶层纳税人数占全国职工总人数比例将由50%左右降为30%左右。(3)2009年12月，中央经济工作会议指出，为保持政策的连续性和稳定性，继续实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。第8课财政与税收命题视角根据高考命题的特点和规律，2010年高考备考，应注重如下命题角度：(1)分析材料中体现的财政的作用、税收的作用。(2)分析财政收入或税收收入变化的原因。(3)财政政策、货币政策、税收政策属于宏观调控的什么手段？(4)运用市场经济的知识结合我国经济形势说明实施积极财政政策和适度宽松货币政策的必要性。第8课财政与税收1．下列措施中对扩大内需有利，且属于财政政策的是(

)①取消储蓄存款利息税②下调法定存款准备金率和存贷款利率③中央财政增加经济建设支出④增加税收

A．①②B．②③C．①③D．③④解析：②属于货币政策，排除；④不利于扩大内需，排除。答案：C第8课财政与税收2．积极的财政政策与适度宽松的货币政策都是(

)①扩大内需，推动经济增长的举措②国家宏观调控的经济手段③合理分流居民储蓄的重要措施④实现供求平衡及结构优化的杠杆

A．①②B．③④C．①②③D．①②③④解析：积极的财政政策与适度宽松的货币政策的立足点都是通过刺激需求增长，实现经济增长和结构优化，而需求扩张又有利于分流储蓄，①②③④正确，选D。答案：D第8课财政与税收3．中央财政2009年再安排1300亿元灾后恢复重建资金，用于地震灾区城乡居民住房、学校、交通、通信、能源、水利设施等恢复重建，搞好地质灾害防治、生态修复、环境整治和灾毁耕地复耕，并结合实施重点产业调整振兴规划，加快灾区产业重建与发展。这说明(

)①财政的作用就是通过财政支出体现出来的②财政可以有效地调节资源配置③财政是健全社会保障体系，改善人民生活的物质保障④财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证A．①②③B．②③④C．①②④D．①②③④第8课财政与税收解析：本题