2022年北京市初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案九

2022年北京市初级经济师之初级经济师财政税收精选试题

及答案九

•单选题供60题）

1、关于城市维护建设税的说法，错误的是0O

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征

的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】A

2、政府专项债务收支纳入（）管理°

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

3、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）6

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

4、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D,中央财政和省级财政分成

【答案】C

5、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

6、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（）。

A,承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】A

7、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A,0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

8、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥

补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()O

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】D

9、事业单位的捐赠收入属于()6

A,附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

10、某省政府2009年拥有一摊自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

11、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在()元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

12、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

13、国家对农村“五保户”给予基本物质保隙属于(??)o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】C

14、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是(??)。

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

15、下列货物不应按13%税率征收增值税的是0o

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

【答案】B

16、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加0o

A,减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

17、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

18、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生

产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.第四次社会大分工

【答案】B

19、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是0o

A.市场效率

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

【答案】A

20、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

21、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

22、下列地区中，不属干房产税彳工收地区的是（）°

A,城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

23、关于征税对象，下列说法中不正确的是()°

A征税对象是税制中鼓基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

24、财政分配的主体是()o

A.国家

B.企业

C居民

D.社会团体

【答案】A

25、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）°

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

26、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

27、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为0o

A.1.2%

B,3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

28、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职【.教育经费20万元°另外，企业为全体员I：购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

29、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

G偿还国债

D,社会保障

【答案】D

30、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

31、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.系数法

C,零基预算法

D,综合法

【答案】C

32、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

33、0是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】C

34、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

35、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是0o

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

CJ曾加财政结余

D,压缩政府开支

【答案】A

36、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

37、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是0o

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

38、--种税区别于另一种税的最主要标志是（）°

A征税对象

B.计税依据

C税目

D.税率

【答案】A

39、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按l%o的税率计算缴纳印花税的是（）。

A技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

40、下列减税措施中，属于税基式减免的是0o

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】D

41、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是0。

A（成本+利润+消费税）+（1•消费税税率）

B.（成本+利润）+（成消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）・（1•消费税税率）

D.（成本+消费税）i（1-消费税税率）

【答案】C

42、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，柢免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

43、中国公民王某系•大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

44、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

45、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是0o

A.经济手段

B.法律手段

C市场手段

D彳亍政手段

【答案】D

46、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C,借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

47、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但0在中国

境内的企业o

A.总机构

B.财务部门

C人事部门

D.实际管理机构

【答案】D

48、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是0°

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

49、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A调整财政直接投资

B税收

C财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

50、事业单位的捐赠收入属于0。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

G经营收入

D.其他收入

【答案】D

51、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

52、城镇土地使用税的征税范围不包括()o

A.城市

B.县城

C农村

D.工矿区

【答案】C

53、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除；超过

部分，准予在以后•纳税年度结转扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%o

D.5.5%

【答案】B

54、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起()日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

55、财政分配的对象是(??)。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

56、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职【:教育经费20万元。另外，企业为全体员「购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

57、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元,

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A・全面核定收支

艮定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

58、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

59、以税收作为收入来源的预算是0o

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

60、国有企业出售产权所得收入，属于（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资本收益

C.国有资产有偿使用收入

D.政府性基金

【答案】B

二多选题（共20题）

1、按照借债的方法不同，可以把公债分为（）o

A.国内债务

B.爱国公债

C强制国债

D.自由公债

E.保值公债

【答案】BCD

2、我国行政管理支出包括（）。

A.高等教育支出

B.司法检查支出

C.外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】BC

3、财政收入分配职能实现的途径有()

A征收资源税，调节企业的利润水平

B征收消费税，调节企业的收入水平

C.调整投资结构，控制长线产品的生产

D征收个人所得税，调节个人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

【答案】ABD

4、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有0o

A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息

B.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加人本金再计利息

C,在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率

D,单利计息的公式为F=Px(1-Fnxi)

E.偿还期限较长的公债，利率也比较低

【答案】ABCD

5、政府非税收入的取得，凭借的是()。

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收入的立法权力

D.非税收人的监督权力

E.国民绎济的管理权力

【答案】AB

6、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有0o

A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息

B.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加人本金再计利息

C,在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率

D,单利计息的公式为F=Px(1-Fnxi)

E.偿还期限较长的公债，利率也比较低

【答案】ABCD

7、实现调节个人收入的基本目标的手段有0。

A.财产税

B赠与税

C.社会保障支出

D.财政补贴

E.津贴

【答案】ABCD

8、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。

A.替代效应

B.收入效应

C,蝴蝶效应

D补充效应

E.反向效应

【答案】AB

9、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是(

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法

【答案】ABC

10、下列行为中，属于应当征收薪地占用税的有()O

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别里

C村委会占用集体所有地建水井

D,企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

11、车船中免征车船税的有00

A捕捞渔船

B.军队专用车船

C.行政机关公车

D.私人拥有的小轿车

E.警车

【答案】