凌钢股份财务报表分析报告

凌源钢铁股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金423538.52283098.57291176.79应收账款21638.951039.83610.63预付款项26319.9640285.4526099.51其他应收款6450.821455.141622.85存货246799.72173098.96195458.57其他流动资产17157.5217085.264872.23流动资产合计812175.45630270.90537636.60长期股权投资1116.83949.38998.37固定资产709458.50724051.18885273.34在建工程69495.67156582.7444893.73无形资产53749.0351243.9452809.70递延所得税资产9623.9840112.3663551.99其他非流动资产25495.5326523.5332546.24非流动资产合计948658.141032637.151108390.35资产总计1760833.591662908.051646026.95短期借款136015.7577618.1847795.76应付票据402748.24347159.12314521.22应付账款109081.36148492.0083863.33应付职工薪酬12906.886480.9611805.38应交税费1720.85989.771757.94其他应付款20373.6927651.7465244.61一年内到期的非流动负债19486.3928114.4446009.55其他流动负债7230.439771.5118582.14流动负债合计765281.92721540.51732519.59长期借款22552.5854724.31119606.58应付债券18547.3919397.8920198.59长期应付款23159.3210013.88长期负债合计60090.53106955.14153174.20预计负债717.69753.57791.25递延所得税负债6440.7015904.3414325.94其他非流动负债1044.80897.95811.47递延收益-非流动负债2116.842272.332089.79非流动负债合计70410.55126783.32171192.65负债合计835692.47848323.84903712.24实收资本(或股本)285213.49285215.51285216.01其他权益工具4284.984283.934283.67资本公积60107.0860110.7460111.69盈余公积100227.5499291.6398687.59未分配利润466478.82356382.64288449.62专项储备8829.229299.765566.13归属于母公司所有者权益合计925141.12814584.21742314.71所有者权益合计925141.12814584.21742314.71负债与所有者权益总计1760833.591662908.051646026.95凌源钢铁股份有限公司，简称凌钢股份，所属的行业是黑色金属冶炼及压延加工业，公司总部位于辽宁省。2023年，凌钢股份的资产总计是1,646,026.95万元，负债合计是903,712.24万元，所有者权益合计是742,314.71万元。图1.1凌钢股份2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看凌钢股份的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是1,760,833.59万元、1,662,908.05万元、1,646,026.95万元，其中，2023年的流动资产合计为537,636.60万元，包括291,176.79万元的货币资金和195,458.57万元的存货；非流动资产合计为1,108,390.35万元，其中的固定资产占到了885,273.34万元。图1.2凌钢股份2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，凌钢股份最近三年的负债总额分别是835,692.47万元、848,323.84万元、903,712.24万元，其中，2023年的流动负债是732,519.59万元，非流动负债是171,192.65万元。所有者权益方面，2021~2023年凌钢股份的所有者权益总额分别为925,141.12万元、814,584.21万元、742,314.71万元，2023年的股本为285,216.01万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入2615365.092155841.112032098.19营业收入2615365.092155841.112032098.19营业总成本2478344.902239725.122107572.71营业成本2424206.682189466.732048389.82税金及附加14923.1211252.1410073.96销售费用14076.5713717.9015035.82管理费用29929.8029065.7631258.41财务费用-5992.61-4540.931845.91资产减值损失-5235.11-13117.91-13386.85公允价值变动收益-234.50-87.50-59.50投资收益-3417.13748.01-1181.17其中:对联营和合营企业的投资收益-2376.801332.5548.99营业利润126947.43-94392.16-89683.57营业外收入2331.71356.222049.08营业外支出8401.5115335.973982.54利润总额120877.62-109371.90-91617.02所得税费用29012.31-26005.59-23499.60净利润91865.32-83366.31-68117.42归属于母公司所有者的净利润91865.32-83366.31-68117.42综合收益总额91865.32-83366.31-68117.42归属于母公司所有者的综合收益91865.32-83366.31-68117.422021~2023年凌钢股份的营业总收入分别为2,615,365.09万元、2,155,841.11万元、2,032,098.19万元，营业总成本分别为2,478,344.90万元、2,239,725.12万元、2,107,572.71万元，净利润分别为91,865.32万元、-83,366.31万元、-68,117.42万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为15,035.82万元、31,258.41万元和1,845.91万元，营业利润和利润总额分别为-89,683.57万元、-91,617.02万元。图1.3凌钢股份2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金2415570.611978588.462016519.87收到的税费返还817.439341.6720079.23收到的其他与经营活动有关的现金20245.9620667.50142665.88购买商品、接受劳务支付的现金2098612.241931019.691861074.64支付给职工以及为职工支付的现金106081.97109859.23103203.88支付的各项税费99086.9725982.4018756.71支付其他与经营活动有关的现金68338.7020270.6924744.24经营活动产生的现金流量64514.12-78534.39171485.51收回投资收到的现金777.901500.00取得投资收益收到的现金73.5070.3566.50处置长期资产收回的现金0.563.50购建长期资产支付的现金25802.0021878.7358457.43投资活动产生的现金流量-24950.04-20308.38-58387.43取得借款收到的现金197699.86120576.09167914.62收到其他与筹资活动有关的现金40000.00偿还债务支付的现金148306.22145614.33112501.12分配股利.利润或利息支付的现金21757.6532276.816363.60支付其他与筹资活动有关的现金24692.8021974.5625076.16筹资活动产生的现金流量2943.18-39289.6123973.74汇率变动对现金的影响-79.49-45.46-394.71现金及现金等价物净增加额42427.77-138177.84136677.11期初现金及现金等价物余额156732.90199160.6760982.83期末现金及现金等价物余额199160.6760982.83197659.932023年，凌钢股份的期末现金及现金等价物余额为197,659.93万元，其中，经营活动产生的现金流量是171,485.51万元，投资活动产生的现金流量是-58,387.43万元，筹资活动产生的现金流量是23,973.74万元。图1.4凌钢股份2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5凌钢股份2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6凌钢股份2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7凌钢股份2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金8078.220.03应收账款-429.20-0.41预付款项-14185.94-0.35其他应收款167.710.12存货22359.610.13其他流动资产-12213.03-0.71流动资产合计-92634.30-0.15长期股权投资48.990.05固定资产161222.160.22在建工程-111689.01-0.71无形资产1565.760.03递延所得税资产23439.630.58其他非流动资产6022.710.23非流动资产合计75753.200.07资产总计-16881.10-0.01短期借款-29822.42-0.38应付票据-32637.90-0.09应付账款-64628.67-0.44应付职工薪酬5324.420.82应交税费768.170.78其他应付款37592.871.36一年内到期的非流动负债17895.110.64其他流动负债8810.630.90流动负债合计10979.080.02长期借款64882.271.19应付债券800.700.04长期应付款-13145.44-0.57长期负债合计46219.060.43预计负债37.680.05递延所得税负债-1578.40-0.10其他非流动负债-86.48-0.10递延收益-非流动负债-182.54-0.08非流动负债合计44409.330.35负债合计55388.400.07实收资本(或股本)0.50其他权益工具-0.26资本公积0.95盈余公积-604.04-0.01未分配利润-67933.02-0.19专项储备-3733.63-0.40归属于母公司所有者权益合计-72269.50-0.09所有者权益合计-72269.50-0.09负债与所有者权益总计-16881.10-0.01从资产的角度对凌钢股份的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是1,646,026.95万元，相比2022年变动了-16,881.10万元，变动了-0.01。图2.1凌钢股份2021~2023年流动资产合计图其中，凌钢股份2023年流动资产合计为537,636.60万元，相比2022年变动了-92,634.30万元，变动了-0.15。货币资金为291,176.79万元，相比2022年变动了8,078.22万元，变动了0.03，存货为195,458.57万元，相比2022年变动了22,359.61万元，变动了0.13。图2.2凌钢股份2021~2023年存货统计图非流动资产合计为1,108,390.35万元，相比2022年变动了75,753.20万元，变动了0.07，其中的固定资产为885,273.34万元，相比2022年变动了161,222.16万元，变动了0.22。图2.3凌钢股份2021~2023年固定资产统计图负债方面，凌钢股份2023年的负债总额为903,712.24万元，相比2022年变动了55,388.40万元，变动了0.07，其中，流动负债是732,519.59万元，非流动负债是171,192.65万元，相比2022年，分别变动了10,979.08万元和44,409.33万元，变动比率分别是0.02和0.35。所有者权益方面，2023年凌钢股份的所有者权益总额为742,314.71万元，相比2022年变动了-72,269.50万元，变动了-0.09；股本为285,216.01万元，相比2022年变动了0.50万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金17.02%17.69%0.67%0.04%应收账款0.06%0.04%-0.03%-0.41%预付款项2.42%1.59%-0.84%-0.35%其他应收款0.09%0.10%0.01%0.13%存货10.41%11.87%1.47%0.14%其他流动资产1.03%0.30%-0.73%-0.71%流动资产合计37.90%32.66%-5.24%-0.14%长期股权投资0.06%0.06%0.00%0.06%固定资产43.54%53.78%10.24%0.24%在建工程9.42%2.73%-6.69%-0.71%无形资产3.08%3.21%0.13%0.04%递延所得税资产2.41%3.86%1.45%0.60%其他非流动资产1.60%1.98%0.38%0.24%非流动资产合计62.10%67.34%5.24%0.08%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款4.67%2.90%-1.76%-0.38%应付票据20.88%19.11%-1.77%-0.08%应付账款8.93%5.09%-3.83%-0.43%应付职工薪酬0.39%0.72%0.33%0.84%应交税费0.06%0.11%0.05%0.79%其他应付款1.66%3.96%2.30%1.38%一年内到期的非流动负债1.69%2.80%1.10%0.65%其他流动负债0.59%1.13%0.54%0.92%流动负债合计43.39%44.50%1.11%0.03%长期借款3.29%7.27%3.98%1.21%应付债券1.17%1.23%0.06%0.05%长期应付款1.39%0.61%-0.78%-0.56%长期负债合计6.43%9.31%2.87%0.45%预计负债0.05%0.05%0.00%0.06%递延所得税负债0.96%0.87%-0.09%-0.09%其他非流动负债0.05%0.05%0.00%-0.09%递延收益-非流动负债0.14%0.13%-0.01%-0.07%非流动负债合计7.62%10.40%2.78%0.36%负债合计51.01%54.90%3.89%0.08%实收资本(或股本)17.15%17.33%0.18%0.01%其他权益工具0.26%0.26%0.00%0.01%资本公积3.61%3.65%0.04%0.01%盈余公积5.97%6.00%0.02%0.00%未分配利润21.43%17.52%-3.91%-0.18%专项储备0.56%0.34%-0.22%-0.40%归属于母公司所有者权益合计48.99%45.10%-3.89%-0.08%所有者权益合计48.99%45.10%-3.89%-0.08%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，凌钢股份的负债占总资产的比重为54.90%，所有者权益占总资产的比重为45.10%，其中，流动负债占据了44.50%，非流动负债占据了10.40%。从资产的构成看，2023年度，凌钢股份的流动资产占总资产的比重为32.66%，其中，货币资金占据了17.69%，非流动资产占总资产的比重为67.34%，其中，固定资产占据了53.78%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入-123742.92-0.06营业收入-123742.92-0.06营业总成本-132152.41-0.06营业成本-141076.91-0.06税金及附加-1178.18-0.10销售费用1317.920.10管理费用2192.650.08财务费用6386.84-1.41资产减值损失-268.940.02公允价值变动收益28.00-0.32投资收益-1929.18-2.58其中:对联营和合营企业的投资收益-1283.56-0.96营业利润4708.59-0.05营业外收入1692.864.75营业外支出-11353.43-0.74利润总额17754.88-0.16所得税费用2505.99-0.10净利润15248.89-0.18归属于母公司所有者的净利润15248.89-0.18综合收益总额15248.89-0.18归属于母公司所有者的综合收益15248.89-0.18垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本103.89%103.71%-0.18%0.00%营业成本101.56%100.80%-0.76%-0.01%税金及附加0.52%0.50%-0.03%-0.05%销售费用0.64%0.74%0.10%0.16%管理费用1.35%1.54%0.19%0.14%财务费用-0.21%0.09%0.30%-1.43%资产减值损失-0.61%-0.66%-0.05%0.08%公允价值变动收益0.00%0.00%0.00%-0.28%投资收益0.03%-0.06%-0.09%-2.68%其中:对联营和合营企业的投资收益0.06%0.00%-0.06%-0.96%营业利润-4.38%-4.41%-0.03%0.01%营业外收入0.02%0.10%0.08%5.10%营业外支出0.71%0.20%-0.52%-0.72%利润总额-5.07%-4.51%0.56%-0.11%所得税费用-1.21%-1.16%0.05%-0.04%净利润-3.87%-3.35%0.51%-0.13%归属于母公司所有者的净利润-3.87%-3.35%0.51%-0.13%综合收益总额-3.87%-3.35%0.51%-0.13%归属于母公司所有者的综合收益-3.87%-3.35%0.51%-0.13%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金37931.410.02收到的税费返还10737.561.15收到的其他与经营活动有关的现金121998.385.90购买商品、接受劳务支付的现金-69945.05-0.04支付给职工以及为职工支付的现金-6655.35-0.06支付的各项税费-7225.69-0.28支付其他与经营活动有关的现金4473.550.22经营活动产生的现金流量250019.90-3.18收回投资收到的现金-1500.00-1.00取得投资收益收到的现金-3.85-0.05处置长期资产收回的现金3.50购建长期资产支付的现金36578.701.67投资活动产生的现金流量-38079.051.88取得借款收到的现金47338.530.39收到其他与筹资活动有关的现金-40000.00-1.00偿还债务支付的现金-33113.21-0.23分配股利.利润或利息支付的现金-25913.21-0.80支付其他与筹资活动有关的现金3101.600.14筹资活动产生的现金流量63263.35-1.61汇率变动对现金的影响-349.257.68现金及现金等价物净增加额274854.95-1.99期初现金及现金等价物余额-138177.84-0.69期末现金及现金等价物余额136677.102.24垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金3244.50%1020.20%-2224.30%-0.69%收到的税费返还15.32%10.16%-5.16%-0.34%收到的其他与经营活动有关的现金33.89%72.18%38.29%1.13%购买商品、接受劳务支付的现金3166.50%941.55%-2224.94%-0.70%支付给职工以及为职工支付的现金180.15%52.21%-127.93%-0.71%支付的各项税费42.61%9.49%-33.12%-0.78%支付其他与经营活动有关的现金33.24%12.52%-20.72%-0.62%经营活动产生的现金流量-128.78%86.76%215.54%-1.67%收回投资收到的现金2.46%0.00%-2.46%-1.00%取得投资收益收到的现金0.12%0.03%-0.08%-0.71%处置长期资产收回的现金0.00%0.00%0.00%0.00%购建长期资产支付的现金35.88%29.57%-6.30%-0.18%投资活动产生的现金流量-33.30%-29.54%3.76%-0.11%取得借款收到的现金197.72%84.95%-112.77%-0.57%收到其他与筹资活动有关的现金65.59%0.00%-65.59%-1.00%偿还债务支付的现金238.78%56.92%-181.86%-0.76%分配股利.利润或利息支付的现金52.93%3.22%-49.71%-0.94%支付其他与筹资活动有关的现金36.03%12.69%-23.35%-0.65%筹资活动产生的现金流量-64.43%12.13%76.56%-1.19%汇率变动对现金的影响-0.07%-0.20%-0.13%1.68%现金及现金等价物净增加额-226.58%69.15%295.73%-1.31%期初现金及现金等价物余额326.58%30.85%-295.73%-0.91%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率0.980.930.84速动比率0.600.540.47保守速动比率0.590.540.47现金比率0.300.090.32营运资金与借款比-0.08-0.34-0.67营运资金(万元)-11197.81-48936.44-99976.91图3.1凌钢股份2021~2023年流动比率图图3.2凌钢股份2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数-19.1725.09-48.63经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.09-0.110.24现金流利息保障倍数-10.7717.2992.90平均资产负债率(%)47.8449.1952.95长期借款与总资产比0.010.020.05有形资产负债率(%)49.4050.7454.67有形资产与带息债务比0.130.140.16权益乘数1.921.972.13产权比率0.920.971.13权益与负债比1.091.030.89长期资本负债率(%)8.3810.1816.06长期负债与权益比0.090.110.19经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.08-0.090.20经营活动产生的现金流量净额与带息债务比0.30-0.340.69图3.3凌钢股份2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)0.490.530.04应收账款周转率205.53190.122462.46应收账款周转天数1.781.920.15存货与收入比0.080.100.09存货周转率10.9510.4311.12存货周转天数33.3435.0032.84应付账款周转率19.3717.0017.63营运资金周转率162.53-97.16-14.20现金及现金等价物周转率12.1735.9010.36流动资产周转率3.542.993.48图3.4凌钢股份2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率3.413.012.53非流动资产周转率2.782.181.90图3.5凌钢股份2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率1.561.261.23股东权益周转率2.982.482.61图3.6凌钢股份2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.10-0.10-0.09总资产净利润率(ROA)0.05-0.05-0.04图3.7凌钢股份2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)10.48-9.58-8.75息税前利润与资产总额比0.11-0.10-0.08投入资本回报率0.06-0.06-0.05长期资本收益率0.12-0.12-0.10投资收益率-3.060.79-1.18图3.8凌钢股份2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.760.760.74营业毛利率0.07-0.02-0.01营业成本率0.931.021.01营业利润率0.05-0.04-0.04营业净利率0.04-0.04-0.03总营业成本率0.951.041.04销售费用率0.010.010.01管理费用率0.010.010.02财务费用率销售期间费用率0.010.020.02成本费用利润率0.05-0.05-0.04息税前营业利润率0.04-0.05-0.04价格成本费用利润率1.080.980.99图3.9凌钢股份2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比0.700.94-2.52经营现金流量净额与营业收入比0.02-0.040.08应收账款与营业收入比0.01图3.10凌钢股份2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)57.8446.2644.6