科锐国际财务报表分析报告

北京科锐国际人力资源股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金107649.81112299.9080038.90应收账款154835.27180994.64205470.43预付款项1804.422232.622895.85其他应收款8743.346821.976122.51一年内到期的非流动资产2377.59674.94其他流动资产480.62395.89532.51流动资产合计273530.88305122.61295735.15长期应收款2376.121106.32564.52长期股权投资11685.6613669.9014602.77固定资产1071.471063.33884.68无形资产18696.1523838.7030965.03开发支出1019.60845.261062.06商誉15998.5413833.5616491.07长期待摊费用1355.161943.851237.10递延所得税资产2018.741715.582991.87非流动资产合计65317.7269718.3479100.79资产总计338848.60374840.95374835.95短期借款4191.673676.9511178.64应付账款7942.529254.179527.41应付职工薪酬48050.0357663.9167478.08应交税费19458.4719345.0118306.10应付利息57.19应付股利919.81572.86783.66其他应付款16087.4016439.0319125.27一年内到期的非流动负债4303.855012.119194.87其他流动负债831.02833.77805.89流动负债合计107222.55119935.64142128.63长期借款38673.00长期负债合计6839.656691.9443837.75预计负债341.12323.17303.77递延所得税负债3009.832767.133331.87递延收益-非流动负债4.698.138.13非流动负债合计10195.299790.3747481.53负债合计117417.85129726.01189610.16实收资本(或股本)19688.7819683.7119680.64资本公积105681.3099259.3031485.62其中:库存股3800.331794.23盈余公积4769.067063.628631.21未分配利润79163.99101864.31118032.77其他综合收益-429.79246.101701.84归属于母公司所有者权益合计205073.01226322.81179532.08少数股东权益16357.7418792.135693.70所有者权益合计221430.75245114.94185225.78负债与所有者权益总计338848.60374840.95374835.95北京科锐国际人力资源股份有限公司，简称科锐国际，所属的行业是商务服务业，公司总部位于北京市。2023年，科锐国际的资产总计是374,835.95万元，负债合计是189,610.16万元，所有者权益合计是185,225.78万元。图1.1科锐国际2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看科锐国际的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是338,848.60万元、374,840.95万元、374,835.95万元，其中，2023年的流动资产合计为295,735.15万元，包括80,038.90万元的货币资金和0.00万元的存货；非流动资产合计为79,100.79万元，其中的固定资产占到了884.68万元。图1.2科锐国际2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，科锐国际最近三年的负债总额分别是117,417.85万元、129,726.01万元、189,610.16万元，其中，2023年的流动负债是142,128.63万元，非流动负债是47,481.53万元。所有者权益方面，2021~2023年科锐国际的所有者权益总额分别为221,430.75万元、245,114.94万元、185,225.78万元，2023年的股本为19,680.64万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入701045.09909206.23977849.98营业收入701045.09909206.23977849.98营业总成本668011.22871318.71959188.25营业成本620270.62821221.64906351.61税金及附加4235.234412.814924.11销售费用16919.4119298.6018251.24管理费用21623.9922323.6825553.58财务费用1086.39-269.202.29资产减值损失-705.20投资收益299.7735.28817.01其中:对联营和合营企业的投资收益343.29466.3866.18营业利润35092.6541959.9423159.16营业外收入3768.275786.245474.06营业外支出83.2971.5546.48利润总额38777.6347674.6328586.75所得税费用9285.3511010.886336.43净利润29492.2836663.7522250.31归属于母公司所有者的净利润25254.2929069.4020050.12少数股东损益4237.997594.352200.19其他综合收益(损失)-632.12614.572367.68综合收益总额28860.1637278.3224617.99归属于母公司所有者的综合收益24888.5629664.4121505.85归属少数股东的综合收益3971.607613.913112.142021~2023年科锐国际的营业总收入分别为701,045.09万元、909,206.23万元、977,849.98万元，营业总成本分别为668,011.22万元、871,318.71万元、959,188.25万元，净利润分别为29,492.28万元、36,663.75万元、22,250.31万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为18,251.24万元、25,553.58万元和2.29万元，营业利润和利润总额分别为23,159.16万元、28,586.75万元。图1.3科锐国际2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金667231.53942655.591037500.59收到的税费返还436.03315.74175.30收到的其他与经营活动有关的现金6979.3413331.5811625.92购买商品、接受劳务支付的现金144555.44199082.57230387.69支付给职工以及为职工支付的现金474398.01640720.31717972.00支付的各项税费49227.2669245.7170380.08支付其他与经营活动有关的现金10739.0213480.4813061.76经营活动产生的现金流量-4272.8233773.8617500.28收回投资收到的现金238.50693.73630.76取得投资收益收到的现金87.99151.281543.41处置长期资产收回的现金0.860.9612.66购建长期资产支付的现金3218.676444.966199.16投资支付的现金882.0111055.204942.78支付其他与投资活动有关的现金0.61801.39189.21投资活动产生的现金流量-3773.94-17455.59-9144.32吸收投资收到的现金75745.18253.76吸收权益性投资收到的现金75745.18253.76其中:子公司吸收投资收到的现金253.76取得借款收到的现金229591.93278013.92433066.29偿还债务支付的现金229100.56278420.89383089.31分配股利.利润或利息支付的现金3486.726317.987153.77其中:子公司支付给少数股东的现金971.001882.923329.74支付其他与筹资活动有关的现金5560.606631.8482712.79筹资活动产生的现金流量67189.24-13103.02-39889.58汇率变动对现金的影响-160.32674.09-675.39现金及现金等价物净增加额58982.163889.33-32209.00期初现金及现金等价物余额48576.41107558.57111447.90期末现金及现金等价物余额107558.57111447.9079238.902023年，科锐国际的期末现金及现金等价物余额为79,238.90万元，其中，经营活动产生的现金流量是17,500.28万元，投资活动产生的现金流量是-9,144.32万元，筹资活动产生的现金流量是-39,889.58万元。图1.4科锐国际2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5科锐国际2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6科锐国际2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7科锐国际2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-32261.00-0.29应收账款24475.790.14预付款项663.230.30其他应收款-699.46-0.10一年内到期的非流动资产-1702.65-0.72其他流动资产136.620.35流动资产合计-9387.46-0.03长期应收款-541.80-0.49长期股权投资932.870.07固定资产-178.65-0.17无形资产7126.330.30开发支出216.800.26商誉2657.510.19长期待摊费用-706.75-0.36递延所得税资产1276.290.74非流动资产合计9382.450.13资产总计-5.00短期借款7501.692.04应付账款273.240.03应付职工薪酬9814.170.17应交税费-1038.91-0.05应付利息57.19应付股利210.800.37其他应付款2686.240.16一年内到期的非流动负债4182.760.83其他流动负债-27.88-0.03流动负债合计22192.990.19长期借款38673.00长期负债合计37145.815.55预计负债-19.40-0.06递延所得税负债564.740.20递延收益-非流动负债非流动负债合计37691.163.85负债合计59884.150.46实收资本(或股本)-3.07资本公积-67773.68-0.68其中:库存股-1794.23-1.00盈余公积1567.590.22未分配利润16168.460.16其他综合收益1455.745.92归属于母公司所有者权益合计-46790.73-0.21少数股东权益-13098.43-0.70所有者权益合计-59889.16-0.24负债与所有者权益总计-5.00从资产的角度对科锐国际的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是374,835.95万元，相比2022年变动了-5.00万元，变动了0.00。图2.1科锐国际2021~2023年流动资产合计图其中，科锐国际2023年流动资产合计为295,735.15万元，相比2022年变动了-9,387.46万元，变动了-0.03。货币资金为80,038.90万元，相比2022年变动了-32,261.00万元，变动了-0.29，存货为0.00万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。图2.2科锐国际2021~2023年存货统计图非流动资产合计为79,100.79万元，相比2022年变动了9,382.45万元，变动了0.13，其中的固定资产为884.68万元，相比2022年变动了-178.65万元，变动了-0.17。图2.3科锐国际2021~2023年固定资产统计图负债方面，科锐国际2023年的负债总额为189,610.16万元，相比2022年变动了59,884.15万元，变动了0.46，其中，流动负债是142,128.63万元，非流动负债是47,481.53万元，相比2022年，分别变动了22,192.99万元和37,691.16万元，变动比率分别是0.19和3.85。所有者权益方面，2023年科锐国际的所有者权益总额为185,225.78万元，相比2022年变动了-59,889.16万元，变动了-0.24；股本为19,680.64万元，相比2022年变动了-3.07万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金29.96%21.35%-8.61%-0.29%应收账款48.29%54.82%6.53%0.14%预付款项0.60%0.77%0.18%0.30%其他应收款1.82%1.63%-0.19%-0.10%一年内到期的非流动资产0.63%0.18%-0.45%-0.72%其他流动资产0.11%0.14%0.04%0.35%流动资产合计81.40%78.90%-2.50%-0.03%长期应收款0.30%0.15%-0.14%-0.49%长期股权投资3.65%3.90%0.25%0.07%固定资产0.28%0.24%-0.05%-0.17%无形资产6.36%8.26%1.90%0.30%开发支出0.23%0.28%0.06%0.26%商誉3.69%4.40%0.71%0.19%长期待摊费用0.52%0.33%-0.19%-0.36%递延所得税资产0.46%0.80%0.34%0.74%非流动资产合计18.60%21.10%2.50%0.13%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款0.98%2.98%2.00%2.04%应付账款2.47%2.54%0.07%0.03%应付职工薪酬15.38%18.00%2.62%0.17%应交税费5.16%4.88%-0.28%-0.05%应付利息0.00%0.02%0.02%0.00%应付股利0.15%0.21%0.06%0.37%其他应付款4.39%5.10%0.72%0.16%一年内到期的非流动负债1.34%2.45%1.12%0.83%其他流动负债0.22%0.21%-0.01%-0.03%流动负债合计32.00%37.92%5.92%0.19%长期借款0.00%10.32%10.32%0.00%长期负债合计1.79%11.70%9.91%5.55%预计负债0.09%0.08%-0.01%-0.06%递延所得税负债0.74%0.89%0.15%0.20%递延收益-非流动负债0.00%0.00%0.00%0.00%非流动负债合计2.61%12.67%10.06%3.85%负债合计34.61%50.58%15.98%0.46%实收资本(或股本)5.25%5.25%0.00%0.00%资本公积26.48%8.40%-18.08%-0.68%其中:库存股0.48%0.00%-0.48%-1.00%盈余公积1.88%2.30%0.42%0.22%未分配利润27.18%31.49%4.31%0.16%其他综合收益0.07%0.45%0.39%5.92%归属于母公司所有者权益合计60.38%47.90%-12.48%-0.21%少数股东权益5.01%1.52%-3.49%-0.70%所有者权益合计65.39%49.42%-15.98%-0.24%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，科锐国际的负债占总资产的比重为50.58%，所有者权益占总资产的比重为49.42%，其中，流动负债占据了37.92%，非流动负债占据了12.67%。从资产的构成看，2023年度，科锐国际的流动资产占总资产的比重为78.90%，其中，货币资金占据了21.35%，非流动资产占总资产的比重为21.10%，其中，固定资产占据了0.24%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入68643.750.08营业收入68643.750.08营业总成本87869.540.10营业成本85129.970.10税金及附加511.300.12销售费用-1047.36-0.05管理费用3229.900.14财务费用271.49-1.01资产减值损失705.20-1.00投资收益781.7322.16其中:对联营和合营企业的投资收益-400.20-0.86营业利润-18800.78-0.45营业外收入-312.18-0.05营业外支出-25.07-0.35利润总额-19087.88-0.40所得税费用-4674.45-0.42净利润-14413.44-0.39归属于母公司所有者的净利润-9019.28-0.31少数股东损益-5394.16-0.71其他综合收益(损失)1753.112.85综合收益总额-12660.33-0.34归属于母公司所有者的综合收益-8158.56-0.28归属少数股东的综合收益-4501.77-0.59垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本95.83%98.09%2.26%0.02%营业成本90.32%92.69%2.37%0.03%税金及附加0.49%0.50%0.02%0.04%销售费用2.12%1.87%-0.26%-0.12%管理费用2.46%2.61%0.16%0.06%财务费用-0.03%0.00%0.03%-1.01%资产减值损失-0.08%0.00%0.08%-1.00%投资收益0.00%0.08%0.08%20.53%其中:对联营和合营企业的投资收益0.05%0.01%-0.04%-0.87%营业利润4.62%2.37%-2.25%-0.49%营业外收入0.64%0.56%-0.08%-0.12%营业外支出0.01%0.00%0.00%-0.40%利润总额5.24%2.92%-2.32%-0.44%所得税费用1.21%0.65%-0.56%-0.46%净利润4.03%2.28%-1.76%-0.44%归属于母公司所有者的净利润3.20%2.05%-1.15%-0.36%少数股东损益0.84%0.23%-0.61%-0.73%其他综合收益(损失)0.07%0.24%0.17%2.58%综合收益总额4.10%2.52%-1.58%-0.39%归属于母公司所有者的综合收益3.26%2.20%-1.06%-0.33%归属少数股东的综合收益0.84%0.32%-0.52%-0.62%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金94845.000.10收到的税费返还-140.44-0.44收到的其他与经营活动有关的现金-1705.66-0.13购买商品、接受劳务支付的现金31305.120.16支付给职工以及为职工支付的现金77251.690.12支付的各项税费1134.370.02支付其他与经营活动有关的现金-418.72-0.03经营活动产生的现金流量-16273.58-0.48收回投资收到的现金-62.97-0.09取得投资收益收到的现金1392.139.20处置长期资产收回的现金11.7012.19购建长期资产支付的现金-245.80-0.04投资支付的现金-6112.42-0.55支付其他与投资活动有关的现金-612.18-0.76投资活动产生的现金流量8311.27-0.48吸收投资收到的现金-253.76-1.00吸收权益性投资收到的现金-253.76-1.00其中:子公司吸收投资收到的现金-253.76-1.00取得借款收到的现金155052.370.56偿还债务支付的现金104668.420.38分配股利.利润或利息支付的现金835.790.13其中:子公司支付给少数股东的现金1446.820.77支付其他与筹资活动有关的现金76080.9511.47筹资活动产生的现金流量-26786.562.04汇率变动对现金的影响-1349.48-2.00现金及现金等价物净增加额-36098.33-9.28期初现金及现金等价物余额3889.330.04期末现金及现金等价物余额-32209.00-0.29垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金845.83%1309.33%463.51%0.55%收到的税费返还0.28%0.22%-0.06%-0.22%收到的其他与经营活动有关的现金11.96%14.67%2.71%0.23%购买商品、接受劳务支付的现金178.63%290.75%112.12%0.63%支付给职工以及为职工支付的现金574.91%906.09%331.18%0.58%支付的各项税费62.13%88.82%26.69%0.43%支付其他与经营活动有关的现金12.10%16.48%4.39%0.36%经营活动产生的现金流量30.30%22.09%-8.22%-0.27%收回投资收到的现金0.62%0.80%0.17%0.28%取得投资收益收到的现金0.14%1.95%1.81%13.35%处置长期资产收回的现金0.00%0.02%0.02%17.55%购建长期资产支付的现金5.78%7.82%2.04%0.35%投资支付的现金9.92%6.24%-3.68%-0.37%支付其他与投资活动有关的现金0.72%0.24%-0.48%-0.67%投资活动产生的现金流量-15.66%-11.54%4.12%-0.26%吸收投资收到的现金0.23%0.00%-0.23%-1.00%吸收权益性投资收到的现金0.23%0.00%-0.23%-1.00%其中:子公司吸收投资收到的现金0.23%0.00%-0.23%-1.00%取得借款收到的现金249.46%546.53%297.08%1.19%偿还债务支付的现金249.82%483.46%233.64%0.94%分配股利.利润或利息支付的现金5.67%9.03%3.36%0.59%其中:子公司支付给少数股东的现金1.69%4.20%2.51%1.49%支付其他与筹资活动有关的现金5.95%104.38%98.43%16.54%筹资活动产生的现金流量-11.76%-50.34%-38.58%3.28%汇率变动对现金的影响0.60%-0.85%-1.46%-2.41%现金及现金等价物净增加额3.49%-40.65%-44.14%-12.65%期初现金及现金等价物余额96.51%140.65%44.14%0.46%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率2.442.702.41速动比率2.412.662.37保守速动比率2.322.592.32现金比率1.251.040.64营运资金与借款比30.7746.276.57营运资金(万元)123399.10182035.50175801.40图3.1科锐国际2021~2023年流动比率图图3.2科锐国际2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数36.69-176.1012484.29经营活动产生的现金流量净额与流动负债比-0.050.300.13现金流利息保障倍数-3.93-125.467642.04平均资产负债率(%)36.7834.6342.60长期借款与总资产比0.05有形资产负债率(%)42.1038.5448.05有形资产与带息债务比0.060.060.13权益乘数1.581.531.74产权比率0.580.530.74权益与负债比1.721.891.35长期资本负债率(%)4.094.1111.75长期负债与权益比0.040.040.13经营活动产生的现金流量净额与负债合计比-0.040.270.11经营活动产生的现金流量净额与带息债务比-0.321.820.41图3.3科锐国际2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)17.2718.4719.76应收账款周转率5.795.415.06应收账款周转天数63.0567.4172.13存货与收入比存货周转率2.192.042.53存货周转天数167.02179.18144.24应付账款周转率101.3895.5196.51营运资金周转率5.955.175.77现金及现金等价物周转率5.777.3711.44流动资产周转率3.353.143.25图3.4科锐国际2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率633.67851.801003.94非流动资产周转率11.8113.4713.14图3.5科锐国际2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率2.612.552.61股东权益周转率4.133.904.54图3.6科锐国际2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.180.160.10总资产净利润率(ROA)0.110.100.06图3.7科锐国际2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)17.3615.7210.34息税前利润与资产总额比0.210.190.12投入资本回报率0.170.140.09长期资本收益率0.230.200.12投资收益率0.030.06图3.8科锐国际2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.760.770.78营业毛利率0.120.100.07营业成本率0.880.900.93营业利润率0.050.050.02营业净利率0.040.040.02总营业成本率0.950.960.98销售费用率0.020.020.02管理费用率0.030.020.03财务费用率销售期间费用率0.060.050.04成本费用利润率0.060.060.03息税前营业利润率0.060.050.03价格成本费用利润率1.131.111.08图3.9科锐国际2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比-0.140.920.79经营现金流量净额与营业收入比-0.010.040.02应收账款与营业收入比0.170.180.20图3.10科锐国际2021~2023年经营现金流量净额与营