内部控制学(2021-2022第1学期)学习通超星期末考试答案章节答案2024年

内部控制学(2021-2022第1学期)学习通超星期末考试章节答案2024年加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。

答案:错理想的内部控制应以事前控制和事中控制为主，事后控制为辅，这样就可以在采取行动之前或当时起到防错纠偏的作用。

答案:对内部控制的终极目标是要合理保证促进企业实现发展战略，内部控制的核心目标是合理保证企业经营管理合法合规。

答案:错内部牵制是内部控制发展的初始阶段，其构建的理论与方法成为内部控制发展的重要基础。（）

答案:对2013年5月，COSO更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。

答案:错内部控制五要素之间既相对独立又相互联系，内部环境是实施内部控制的重要基础，风险评估是重要的载体，控制活动是重要的手段，信息与沟通是重要的依据，而内部监督则是重要的保证。

答案:错内部控制按照控制内容可分为企业层面的内部控制与业务层面的内部控制，企业层面的内部控制决定业务层面的内部控制，并且通过业务层面控制对全部经营活动产生影响。

答案:对良好的内部控制能够帮助企业控制一切风险。

答案:错全面性原则要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各项业务和事项，不能留有控制的空白点和盲区，所以在实际工作中不需要突出重点。

答案:错内部控制与公司治理是相互影响、相互促进的，应当把健全公司治理结构与完善内部控制有机结合起来。

答案:对我国企业内部控制是由（）实施的旨在实现控制目标的过程。

答案:董事会;监事会;经理层;全体员工下列有关我国企业内部控制目标的表述中，正确的有（）。

答案:企业经营管理合法合规;财务报告及相关信息真实完整;促进企业实现发展战略;提高经营的效率和效果内部控制按照控制功能可分为（）。

答案:预防性控制;发现性控制2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（）。

答案:内部环境、目标设定;事项识别、风险评估;风险应对、控制活动;信息与沟通、监控我国企业内部控制规范体系包括（）。

答案:企业内部控制基本规范;企业内部控制应用指引;企业内部控制评价指引;企业内部控制审计指引关于内部控制与风险管理的关系，下列观点中，正确的有()。

答案:内部控制与风险管理的相同点是两者均是合理保证目标实现的过程;内部控制是为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程;风险管理是围绕特定目标，通过各种手段对风险进行管理，为实现目标提供合理保证的过程和方法;风险管理更偏向内部控制过程的前端，侧重对影响目标实现因素的分析、评估与应对;内部控制与风险管理在本质上是协调共存、密不可分的企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）。

答案:全面性原则;重要性原则;成本效益原则;制衡性原则;适应性原则与COSO《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月COSO发布修订后的《内部控制——整合框架》的主要变化有（）。

答案:概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则;将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标下列有关内部控制的说法中，正确的有（）。

答案:内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效;内部控制仅是一种合理保证

下列各项中，属于导致内部控制存在局限性原因的有（）。

答案:控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响;管理人员可能会凌驾于内部控制之上;内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益;内部控制系统的作用可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

答案:《会计法》关于COSO发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法错误的是（）。

答案:后者延续了前者中有关风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素与1992年COSO《内部控制——整合框架》相比，2004年的ERM框架的发展与突破不包括（）。

答案:给内部控制下了一个最为权威的定义下列各项中，属于预防性控制的是（）。

答案:对出纳岗位进行定期岗位轮换（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

答案:内部监督下列关于我国企业内部控制规范体系说法中，错误的是（）。

答案:企业内部控制应用指引处于内部控制规范体系的最高层次，起统驭作用（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

答案:风险评估内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

答案:内部牵制以下选项中，不属于COSO《内部控制——整合框架》所做的主要贡献的是（

）。

答案:四项目标内部牵制与内部控制的关系是（）。

答案:前者是后者的基础性要求企业治理结构的全面梳理，应重点关注董事、监事、经理及其他高管人员的任职资格和履职情况。

答案:对根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》，社会责任主要包括安全生产、产品质量和环境保护三方面内容。

答案:错人力资源管理的对象主要包括股东、高管人员、专业技术人员、一般员工、外部审计师。

答案:错风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。通过风险分担的方式来应对风险，风险本身并没有减少，只是风险承担者发生了变化。

答案:对企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。

答案:对完善的内部环境是企业内部控制的有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。

答案:对企业所面临的一切风险都是可以规避的。

答案:错企业的社会责任主要包括（

）

答案:安全生产;产品质量（含服务）;资源节约;促进就业

;员工权益保护

《企业内部控制基本规范》指出企业应当综合运用（），实现对风险的有效控制。

答案:风险规避;风险降低;风险分担;风险承受企业识别内部风险，应当关注的因素有（）。

答案:董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守;组织机构设置;财务状况和经营成果;营运安全和环境保护人力资源管理中的主要风险包括

(

)。

答案:人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全;人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损;人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善日常监督按照监督的主体，一般可以分为（）。

答案:管理层监督;单位监督;内部控制机构监督;内部审计监督企业文化建设至少应当关注的风险有（

）。

答案:缺乏积极向上的企业文化，企业文化可能导致企业缺乏凝聚力和竞争力;忽视企业间的文化差异和理念冲突;缺乏开拓创新、团队协作和风险意识;缺乏诚实守信的经营理念企业识别外部风险、应当关注的因素有（）。

答案:经济形势;产业政策;法律法规;自然灾害在内部控制五个目标中，一般而言，治理结构主要服务于内部控制的战略目标和合法合规目标，内部机构主要服务于内部控制的（）。

答案:报告目标;经营目标;资产安全目标风险评估由（）构成。

答案:目标设定;风险识别;风险分析;风险应对企业收集的信息包括内部信息和外部信息。内部信息是指来源于企业内部，由各项经营活动所产生的信息，主要有（）。

答案:战略目标;人力资源政策;权责分配体系;生产经营信息（）或董事会授权的其他机构负责企业反舞弊的指导工作。

答案:审计委员会风险承受度是指在企业目标实现过程中对差异的可接受程度，也称作（）。

答案:风险容忍度在内部环境中居于基础地位的是（）。

答案:组织架构国有独资公司监事成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于（）。

答案:三分之一企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具（）。

答案:内部控制自我评价报告战略委员会主席通常由（）担任。

答案:董事长上市公司最高权力机构是（）。

答案:股东（大）会风险评估的起点是（）。

答案:目标设定发展战略拟定后，应由战略委员会提交（）进行审议。

答案:董事会（）是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

答案:风险承受下列行为中，符合内部控制要求的有（）。

答案:总账与日记账、明细账由不同人员登记;董事长与总经理分别由不同人担任;销售合同的订立人员不负责审批下列职务中，应予以分离的有（）。

答案:授权进行某项业务的职务与执行该项业务的职务;执行某项业务的职务与审核该项业务的职务;执行某项业务的职务与记录该项业务的职务;保管某项财产的职务与记录该项财产的职务;执行购买某项财产的职务与保管某项财产的职务企业全面预算管理组织架构由（）构成。

答案:决策机构;工作机构;执行单位3-2-1审批控制的原则包括（

）。

答案:不得越权越级审批;要有依据授权控制应遵循的原则有（

）。

答案:适度授权;适当监督;必须采用书面授权形式关于授权审批控制，下列说法中，正确的有（）。

答案:不得超越授权权限进行审批;审批者即使在自己的职权范围内，也不能随意审批;审批应该采用在下级的报告上批示、专门行文批示、在有关的凭证上签字批准等形式;有批准权的员工时间较长离开办公所在地，可能影响业务正常进行时，可由其书面授权其副职人员或相关下属人员来完成自己的某些职能3-5预算编制阶段包括（）。2分钟，3分

答案:预算编制;预算审批;预算下达财产保护控制的具体措施有（）。

答案:财产记录;限制接近;定期盘点;财产保险运营分析方法包括定量分析方法和定性分析方法。常用的定量分析方法有（）。

答案:比较分析法;比率分析法;趋势分析法3-2-2“三重一大”包括的内容有（

）。2分钟，3分

答案:重大决策事项;重大项目安排;大额度资金运作;重要人事任免限制接近的主要资产类型不包括（

）。

答案:固定资产从专业角度财务部门可以包揽所有的预算编制工作，不需要业务部门的参与。

答案:错误绩效考评控制的评价主体主要是（）。

答案:公司董事会和各级管理者对于人员较少、业务简单而无法分离某些不相容职务时，企业应当遵循成本效益原则，可以不采取控制措施。

答案:错不相容职务分离的核心是（）。

答案:内部牵制运营分析控制通常与全面预算控制结合使用，特别是作为预算考核环节的重要补充。（）

答案:错大中型企业应当设置总会计师，也可以设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。（）

答案:错“一支笔”审批能够克服因多头审批造成的审批标准不一致，所以是一种较好的审批模式（）。

答案:错现代企业的多层组织结构形成了一个委托代理链，股东将其资产委托给董事会经营，董事会保留一定的决策权后，又将经营权委托给总经理，委托代理理论的核心思想是（）。

答案:适当授权下列职务中，（）是相容的。

答案:采购审批与费用支付审批企业对于所有的业务和事项，都应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（）

答案:错账账核对属于财产保护控制措施。

答案:错很多大厦都雇佣保安和利用闭路电视摄像头，这属于（）。

答案:财产保护控制限制接近既包括对资产本身的直接接触，又包括通过文件方式授权使用和处置资产的间接接触。（）

答案:对对于重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金支付业务，企业应当（）。

答案:实行集体决策审批或者联签制度企业应当对凭证进行连续编号，可以避免重复或遗漏，便于对经济业务进行查询，并在一定程度上减少通过抽取发票、截取银行收款凭证等手段进行舞弊的可能性。（）

答案:对（）是全面预算的核心环节，是预算目标能否实现的关键。

答案:预算执行采购业务控制应围绕（）环节进行。

答案:采购申请;合同签订;验收入库;货款结算;供应商选择对影响重大、涉及较高专业技术的采购合同，应当由（）等专业人员参与。

答案:企业律师;企业专业技术人员;企业财务人员;外部专家企业可以采用的采购方式有（）。

答案:招标采购;询价采购;协议采购;直接采购采购验收过程中，对于不合格物资，采购部门可以（）。

答案:降级使用;挑选使用;返工使用;索赔;退货资金营运内部控制的关键控制点包括（）。

答案:审批;收支;记账;银行账户管理针对资金营运活动的内部控制，下列说法中，正确的有（）。

答案:印章要与空白票据分管;严禁收款不入账、设立“小金库”;出纳根据资金收付凭证登记日记账;财务专用章要与企业法人章分管下列做法中，违背了不相容职务分离要求的有（）。

答案:出纳领取或接受银行对账单;出纳编制银行存款余额调节表;出纳编制收付款记账凭证;出纳先办理费用报销，后由制单会计编制付款记账凭证投资活动的主要风险有（）。

答案:投资活动与企业战略不符的风险;投资活动忽略资产结构与流动性的风险;缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险;缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险;投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险关于企业筹资活动的内部控制，下列说法中，正确的有（）

答案:企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付;企业应当建立筹资活动评价与责任追究制度关于对筹资方案进行战略性评估，以下说法错误的有（

）。

答案:评估是否以最低的筹资成本获得了所需的资金;评估利息、股息水平是否在企业可承受的范围之内;评估筹资方案可能面临的风险，如利率、汇率、货币政策、宏观经济走势等财务部门在办理付款业务时，不需要对采购合同进行审核核对，仅对入库单、发票和已付款情况审核核对无误后，根据资金安排、使用计划及合同约定办理款项支付手续。（

）

答案:错采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险。（

）

答案:错退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。（

）

答案:错企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行。（）

答案:错对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理。（）

答案:错财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。（）

答案:对投资方案的拟订、决策与审批属于不相容职务。（）

答案:对可行性论证是筹资业务内部控制的重要环节，可行性论证包括筹资方案的战略性评估、经济性评估和风险评估。（）

答案:对对筹资方案进行经济性评估，要从利率、汇率、货币政策、宏观经济走势等重要条件进行预测分析，并结合收益与风险进行筹资方案的经济性评估。（）。

答案:错筹资的目的就是为企业获得尽可能多的资金（）。

答案:错对于重要的和技术性较强的采购业务，由()。

答案:专家进行论证，实行集体决策和审批提高采购效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞的主要控制措施是（）。

答案:集中采购下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是(

)。

答案:一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议缺乏对采购合同履行的跟踪管理、运输工具和方式选择不当、忽视投保等，造成采购物资损失或无法供应，这是（）的主要风险。

答案:管理供应过程关于资金营运内部控制，以下说法中，错误的是（）。

答案:资金营运内部控制的关键控制点不包括收支控制筹资活动的关键控制点不包括（）。

答案:筹资计划核实销售业务内部控制中,销售部门负责人批准客户的赊销信用。()

答案:错财会部门负责应收款项的催收,催收记录(包括往来函电)应妥善保存。()

答案:错未经授权发货、发货不符合合同约定或者发货程序不规范,可能造成货物损失或发货错误,引发销售争议,影响货款收回。()

答案:对企业拟出售一项重要的专利技术,由资产管理部门代表本企业经与购买方协商,以200万元出售()。

答案:错重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加,但不需要进行书面记录。()

答案:错公司应制定财产保险制度,对价值较大或风险较高的固定资产规定财产保险的政策和程序()。

答案:对由于资产使用部门最了解哪种资产最符合工作需要,因而应由资产使用部门在提出申请的同时负责采购()。

答案:错企业发货部门应当对销售合同进行审核,并组织发货。()

答案:错月末由仓库管理人员根据财务部门的要求对存货进行盘点,并编制存货盘点表,将存货盘盈、盘亏的情况报给财务部门()。

答案:错销售合同草案经审批同意后,企业应授权谈判人员与客户签订正式销售合同。()

答案:错销售业务内部控制中,出纳人员负责记录应收账款总账和明细账。()

答案:错企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书,对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据,仍需要进行跟踪管理。()

答案:对企业可以根据市场变化,灵活应用()等各种销售策略。

答案:广告宣传;销售折扣;销售折让;代销发出时需要经过特别授权的物资有()。

答案:贵重商品;大批存货;危险品固定资产业务的不相容岗位主要包括()。

答案:预算申请与审批;采购与验收;保管与会计记录;处置申请与审批销售业务的流程包括()。

答案:销售计划管理;客户信用管理;确定定价机制和信用方式;销售谈判和订立销售合同;发货、收款、客户服务按内部控制要求,