2024年工程审计基本制度（四篇）

第2页共2页2024年工程审计基本制度审计一、审计定义审计是一项独立的经济监督、鉴证与评价活动。该活动由特定的专职机构或人员，基于委托或授权，针对被审计单位的经济活动展开。通过对被审计单位在特定时期内的全部或部分经济活动的相关资料，依据既定标准进行审核检查，收集并整理相关证据，旨在验证这些资料的合法性、公允性、一贯性，以及经济活动的合规性与效益性。最终，审计活动将出具审计报告，以完成其监督、评价与鉴证的功能。二、审计的分类1.根据审计内容和目的的不同，审计可分为财政财务审计、经济效益审计与经济责任审计。2.从审计主体的角度出发，审计可分为国家审计、社会审计与内部审计。3.依据审计时间的差异，审计可分为事前审计、事中审计与事后审计。4.根据审计内容范围的不同，审计可分为全部审计与专项审计。5.考虑到审计地点的差异，审计可分为就地审计与报送审计。三、审计对象的需求1.检讨特定组织或机构的运作程序与方法，以评估其效率与效益。2.评估该组织或机构是否遵守由上级权力机构制定的程序、守则或规条。3.验证企业或团体的财务报表是否遵循公认的会计准则进行编制。4.评估企业或机构信息系统的安全性、完整性、系统可靠性及数据一致性。四、审计解决的问题1.促进被审计单位严格遵守国家的法律、法规、规章与制度，强化其对国家法规的遵从性。2.保障国有资产的保值与增值，维护市场经济的良好秩序。确保企业的资产、负债与损益情况符合国家的财政法规与税法规定。3.提升被审计单位财政资金的使用效益。推动资金使用单位严格遵守国家政策法规，从而提高财政资金的使用效率。4.加强廉政建设，为地方经济发展提供有力保障，推动社会与经济的全面、协调与可持续发展。2024年工程审计基本制度（二）管理办法第一条根据教育部及上海市相关规定，结合本校实际情况，特制定本管理办法。第二条本办法所称“基本建设工程跟踪审计”（以下简称“跟踪审计”），是指在学校基本建设工程实施过程中，对涉及工程造价的各类事项进行审计监督的一种方式。第三条建设工程跟踪审计工作由学校审计处负责组织实施。通过公开招投标程序，委托具备工程造价咨询甲级资质的审计机构具体实施跟踪审计工作。对于工程造价在____万元以上的大中型基建项目，原则上必须实施跟踪审计。第四条委托社会审计机构进行跟踪审计所产生的费用，依据财政部《基本建设财务管理若干规定》纳入建设成本，审计费用的支付标准则参照国家相关规定执行。第五条学校审计处代表学校与中标的社会审计机构签订正式委托协议，明确跟踪审计的方式、内容、职责、权限等关键条款。社会审计机构需依据国家相关法律法规及学校委托要求，制定详细的跟踪审计方案，并组建由高素质、强能力的审计人员构成的项目小组，对工程建设全过程实施跟踪审计，同时接受学校审计部门的监督指导。第六条建设工程跟踪审计的主要内容包括但不限于：1.招标文件、施工合同、分包合同及其他相关文件的审核；2.设计变更的经济合理性审核；3.隐蔽工程的现场勘查与验收确认；4.主要材料及大型设备采购价格的审核与确定；5.工程洽商、变更签证的审核与确认；6.工程进度款支付的审核；7.工程索赔费用的审核；8.其他与工程造价密切相关的事项。第七条学校审计处在基建工程跟踪审计中的主要职责为：1.负责选拔并委托实施跟踪审计的社会审计机构；2.组织协调整个审计过程，及时解决审计过程中出现的问题；3.审定跟踪审计实施方案，明确审计方式与内容；4.确定最终的工程造价；5.对受托社会审计机构的工作质量进行评价与监督。第八条学校基建处在建设工程跟踪审计中，除履行其正常管理职责外，还应：1.协调监理与施工单位，积极支持与配合跟踪审计工作；2.按时向审计部门提交相关审计所需资料；3.根据审计审核后的金额签订相关文件；4.与审计部门共同解决跟踪审计过程中遇到的各类问题。第九条社会审计机构根据学校委托，需履行以下职责：1.对招标文件、施工合同及分包合同条款进行审查，并提出修改建议；2.检查隐蔽工程施工情况，参与工程验收并做好记录；3.参与材料与设备采购过程，审核价格以确保其合理性与经济性；4.对工程设计变更、洽商变更的必要性提出建议，并审核确认变更费用；5.审核并确认工程进度款支付的合理性与合规性；6.审核施工方的索赔费用，确定其有效性与合理性；7.审查竣工结算资料，最终确定工程造价。第十条建设工程跟踪审计的程序与要求如下：（一）工程洽商、变更的审核程序：1.相关单位提出变更和洽商要求，经与审计部门协商一致后执行；2.施工单位提交变更费用书面资料及组价分析计算书；3.监理部门初步审核后提交书面报告；4.社会审计机构对监理初核报告进行复审，并提出审核意见；5.经学校审计处认可后，社会审计机构将审核意见提交基建处；6.基建处根据审计意见与施工方签订正式洽商变更资料，作为结算依据。（二）工程进度款的审核程序：1.施工单位提交当月工程量统计资料及月度工程支付申请；2.监理部门初步审核后提出意见；3.社会审计机构对初核意见进行最终审核；4.基建处根据审计结果支付工程进度款。（三）材料设备采购的审核程序：1.提前向审计部门提供所需采购材料设备的名称、厂家、规格、性能指标、暂估价格等资料；2.社会审计机构评估资料并参与采购考察与招投标；3.提出建议价格与相关意见；4.基建处或施工单位参照审计意见，在不超过建议价格的前提下择优采购。（四）索赔、合同等事项的审核程序：1.施工单位或基建等部门提交相关资料；2.社会审计机构审核并提出审计意见或建议；3.基建处参照审计意见进行处理。第十一条在建设工程跟踪审计过程中，社会审计机构应对每个审计事项完成审核后出具相应审计意见，并按时间、专业统一编号，一式四份。审计意见需由审核人签字并加盖审核单位公章，经学校审计处同意后，分发给基建、监理、施工等相关单位，2024年工程审计基本制度（三）审计一、审计的定义审计，作为一种独立的经济活动，涵盖了监督、鉴证与评价三大核心功能。此活动由专门的机构或人员依据委托或授权执行，以被审计单位的经济活动为焦点，针对其在特定时期内进行的部分或全部经济活动的相关资料，依据既定标准实施详尽的审核与检查。通过搜集并整理证据，旨在验证这些资料的合法性、公允性、一贯性，以及经济活动的合规性与效益性，并最终出具审计报告，以完成监督、评价与鉴证的全过程。二、审计的分类体系1.基于审计内容与目的：审计可细分为财政财务审计、经济效益审计及经济责任审计，各类型旨在满足不同的审计需求与目标。2.依据审计主体：审计活动由国家审计、社会审计与内部审计三大主体共同承担，各自拥有独特的职责范围与运作机制。3.按审计执行时间：审计可划分为事前审计、事中审计与事后审计，分别在不同阶段介入经济活动，确保监督的全面性与及时性。4.根据审计内容的范围：审计区分为全部审计与专项审计，前者覆盖全面，后者则聚焦于特定领域或项目。5.依据审计地点：审计活动可分为就地审计与报送审计，以适应不同审计对象与场景的需求。三、审计的需求方1.需要检讨组织运作程序与方法，以评估其效率与效益的实体。2.需评估组织是否遵循上级权力机构制定的程序、守则或规条的机构。3.对企业或团体的财务报表编制是否遵循公认会计准则表示关注的利益相关者。4.关注企业或机构信息系统安全性、完整性、系统可靠性及一致性的监管者与投资者。四、审计解决的问题1.强化被审计单位对国家法律、法规、规章及制度的遵守，促进法治社会的建设。2.确保国有资产的保值增值，维护市场经济秩序的稳定与繁荣。同时，审查企业的资产、负债、损益情况，确保其符合国家财政与税收法规的要求。3.提升财政资金的使用效益，推动资金使用单位严格遵守国家政策法规，实现财政资源的优化配置。4.助力廉政建设，为地方经济的健康发展提供坚实保障，推动社会与经济的全面、协调、可持续发展。2024年工程审计基本制度（四）审计一、审计的定义审计，作为一种独立的经济活动，其核心在于监督、鉴证与评价。此过程由特定的专职机构或人员，依据委托或授权，针对被审计单位的经济活动展开。具体而言，审计人员会针对被审计单位在一定时期内，所进行的全部或部分经济活动的相关资料，遵循既定标准进行审核检查，并在此基础上收集、整理证据。通过这些步骤，审计人员旨在验证相关资料的合法性、公允性、一贯性，以及经济活动的合规性、效益性。最终，审计人员将基于上述工作，出具审计报告，以完成对整个审计过程的监督、评价和鉴证。二、审计的分类1.根据审计的内容和目的，审计可细分为财政财务审计、经济效益审计和经济责任审计。2.从审计主体的角度出发，审计又可分为国家审计、社会审计和内部审计。3.依据审计时间的不同，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。4.考虑到审计内容的范围，审计还可分为全部审计和专项审计。5.另外，根据审计地点的差异，审计还可划分为就地审计和报送审计。三、审计的需求方审计的需求主要来自以下几个方面：1.需要检讨组织的运作程序及方法，以评估其效率及效益。2.需要评估组织是否严格遵守由更高权利机构所制定的程序、守则或规条。3.需要验证企业或团体的财务报表是否遵循公认会计准则进行编制。4.需要评估企业或机构的信息系统在安全性、完整性、系统可靠性及一致性方面的表现。四、审计的目标与解决的问题审计旨在解决以下