做账实操-演出经纪公司的账务处理分录

会计实操文库PAGE1-做账实操-演出经纪公司的账务处理分录一、公司设立与初始投入1.注册资本注入假设某演出经纪公司成立，注册资本为100万元，股东以货币资金形式注入。会计分录如下：借：银行存款1000000贷：实收资本1000000二、艺人经纪业务1.签约艺人支付签约金：与艺人签订经纪合同，支付签约金50万元给艺人。这笔支出通常视为预付账款，待艺人后续为公司创造收益后逐步摊销。会计分录如下：借：预付账款[艺人姓名]500000贷：银行存款500000后续摊销（假设按5年平均摊销）：每年应摊销金额=500000÷5=100000元。每月应摊销金额=100000÷12≈8333.33元。会计分录如下：借：管理费用艺人签约金摊销8333.33贷：预付账款[艺人姓名]8333.332.艺人培训费用为提升艺人业务能力，安排艺人参加专业培训，支付培训费用3万元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用艺人培训费用30000贷：银行存款300003.艺人收入分成当艺人通过参演演出、广告代言等活动获得收入时，公司按经纪合同约定与艺人进行分成。假设艺人通过一场演出获得收入20万元，公司与艺人约定分成比例为30%归公司，70%归艺人：公司应得收入=200000×30%=60000元会计分录如下：借：应收账款[演出主办方名称]60000贷：主营业务收入艺人经纪收入（演出分成）60000当收到演出主办方支付的款项时：借：银行存款60000贷：应收账款[演出主办方名称]60000同时，需按约定支付艺人分成款：艺人应得分成款=200000×70%=140000元借：主营业务成本艺人分成成本140000贷：银行存款140000三、演出项目策划与执行1.项目筹备阶段支付场地租赁费用：为举办一场演出，租赁演出场地，支付租金5万元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款场地租赁50000贷：银行存款50000后续分摊（假设演出在当月完成，当月分摊完毕）：借：主营业务成本场地租赁成本50000贷：预付账款场地租赁50000支付舞台搭建费用：委托专业团队搭建舞台，支付费用8万元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款舞台搭建80000贷：银行存款80000后续分摊（假设按演出场次分摊，本场演出为唯一一场，当月分摊完毕）：借：主营业务成本舞台搭建成本80000贷：预付账款舞台搭建800002.宣传推广费用为宣传演出项目，支付广告费用、公关费用等共计6万元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用宣传推广费用60000贷：银行存款600003.票务销售现销业务：假设演出门票通过线上线下渠道销售，在演出当天，现场销售门票收入现金3万元，门票单价为100元/张，共销售300张，增值税税率为6%。销售收入=30000元增值税销项税额=30000×6%=1800元会计分录如下：借：库存现金31800贷：主营业务收入票务销售收入30000应交税费应交增值税（销项税额）1800赊销业务（相对较少，但也可能存在）：与某企业客户签订票务赊销协议，销售门票100张，单价100元/张，总价10000元，增值税税率为6%。销售收入=10000元增值税销项税额=10000×6%=600元会计分录如下：借：应收账款[企业客户名称]10600贷：主营业务收入票务销售收入10000应交税费应交增值税（销项税额）600当收到企业客户支付的款项时：借：银行存款10600贷：应收账款[企业客户名称]106004.演出执行费用在演出过程中，支付演员演出费、工作人员工资、设备租赁费用等共计12万元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本演出执行成本120000贷：银行存款120000四、日常运营费用1.管理人员工资及福利支付公司管理人员工资3万元，同时发放福利1万元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用管理人员工资及福利40000贷：银行存款400002.办公费用支付办公场地租金、水电费、办公用品等费用共计2万元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用办公费用20000贷：银行存款200003.财务费用支付银行手续费1000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：财务费用银行手续费1000贷：银行存款1000五、期末结算与账务处理1.计算并缴纳增值税汇总本月的销项税额（票务销售等业务产生的销项税额），减去本月可抵扣的进项税额（如场地租赁、舞台搭建等业务取得增值税专用发票可抵扣的税额），计算出应缴纳的增值税额。假设本月销项税额为2400元（1800+600），进项税额为10000元（场地租赁、舞台搭建等业务取得专用发票可抵扣部分），则本月应缴纳增值税额为7600元（本月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，暂不缴纳增值税，留待下期继续抵扣）。会计分录如下：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）2400贷：应交税费未交增值税24002.结转损益结转收入类科目到本年利润：借：主营业务收入艺人经纪收入（演出分成）60000票务销售收入30000票务销售收入10000贷：本年利润100000结转成本费用类科目到本年利润：借：本年利润240000贷：主营业务成本艺人分成成本140000场地租赁成本50000舞台搭建成本80000演出执行成本120000管理费用艺人签约金摊销8333.33管理费用艺人培训费用30000销售费用宣传推广费用60000管理费用管理人员工资及福利40000管理费用办公费用20000财务费用银行手续费1000财务管理流程一般包括以下几个主要环节：一、财务规划与预算编制1.确定企业的战略目标和经营计划，分析市场环境和竞争态势，为财务管理提供方向。2.根据战略目标和经营计划，制定财务规划，包括长期财务目标、短期财务计划和资金需求预测等。3.编制年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等，明确各项财务指标和预算控制目标。二、资金管理1.资金筹集：根据企业的资金需求，选择合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，筹集所需资金。2.资金投放：合理安排资金的使用，包括投资项目决策、固定资产购置、营运资金管理等，提高资金的使用效率和回报率。3.资金运营：加强资金的日常管理，包括现金管理、银行存款管理、应收账款管理、应付账款管理等，确保资金的安全、流动和增值。三、财务核算与报表编制1.建立健全财务核算制度，规范会计核算流程，确保财务数据的真实、准确和完整。2.进行日常的会计核算工作，包括记账、算账、报账等，及时记录企业的经济业务活动。3.编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业的财务状况和经营成果。四、财务分析与决策支持1.对财务报表进行分析，运用比率分析、趋势分析、因素分析等方法，评估企业的财务状况、经营成果和发展趋势。2.根据财务分析结果，为企业的经营决策提供支持，包括投资决策、融资决策、成本控制决策、利润分配决策等。3.建立财务预警机制，及时发现企业面临的财务风险，并采取相应的风险防范措施。五、内部审计与监督1.建立内部审计制度，对企业的财务管理和经济活动进行内部审计和监督，确保企业的财务制度和内部控制制度得到有效执行。2.对财务核算、资金管理、预算执行等方面进行审计，发现问题及时整改，提高财务管理的规范性和有效性。3.配合外部审计机构进行审计工作，提供真实、准确的财务资料和信息。六、税务管理1.了解国家税收政策和法规，制定合