做账实操-家用电器零配件销售公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-家用电器零配件销售公司的账务处理示例一、采购环节1.一般采购业务假设某家用电器零配件销售公司从供应商处采购一批洗衣机电机，采购数量为500台，采购单价为80元/台，增值税税率为13%（假设当前适用税率），款项通过银行转账支付，货物已验收入库。采购金额=500×80=40000元增值税额=40000×13%=5200元会计分录如下：借：库存商品-洗衣机电机40000应交税费-应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款452002.采购退货若发现部分洗衣机电机存在质量问题，退回给供应商，退回数量为50台，对应的采购成本为50×80=4000元。会计分录如下：借：银行存款4520（含退回货物对应的进项税额可用于抵扣后续销项税额，4000×13%=520）应交税费-应交增值税（进项税额）520（红字）贷：库存商品-洗衣机电机4000二、销售环节1.现销业务公司在门店或线上平台零售洗衣机电机，假设某一天销售洗衣机电机的数量为200台，销售单价为120元/台，增值税税率为13%。销售收入=200×120=24000元增值税销项税额=24000×13%=3120元会计分录如下：借：库存现金（或银行存款等，取决于收款方式）27120贷：主营业务收入-洗衣机电机销售24000应交税费-应交增值税（销项税额）3120同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售洗衣机电机的单位成本仍为80元/台（与采购单价相同，实际业务中可能会因采购批次不同等原因有所变化），销售成本=200×80=16000元。会计分录如下：借：主营业务成本-洗衣机电机销售16000贷：库存商品-洗衣机电机160002.赊销业务（相对较少，但也可能存在）假设向某零售商赊销一批冰箱压缩机，销售数量为300台，销售单价为150元/台，增值税税率为13%。销售收入=300×150=45000元增值税销项税额=45000×13%=5850元会计分录如下：借：应收账款-[零售商名称]50850贷：主营业务收入-冰箱压缩机销售45000应交税费-对增值税（销项税额）5850结转销售成本，假设单位成本为100元/台（根据采购及成本核算情况确定），销售成本=300×100=30000元。会计分录如下：借：主营业务成本-冰箱压缩机销售30000贷：库存商品-冰箱压缩机30000三、库存管理环节1.商品盘点定期对库存家用电器零配件进行盘点。（1）假设盘点后发现盘盈洗衣机电机，数量为20台，按采购单价80元/台计算，价值为1600元（不含税）。会计分录如下：借：库存商品-洗衣机电机1600贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1600经查明原因，如为计量误差等正常原因导致盘盈，批准后进行如下作用：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1600贷：管理费用1600（2）若盘点发现盘亏冰箱压缩机，数量为30台，价值为3000元（不含税），增值税税率为13%，相应的进项税额转出为390元（假设该商品已抵扣进项税额且盘亏属于非正常损失）。会计分录如下：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3390贷：库存商品-冰箱压缩机3000应交税费-应交增值税（进项税额转出）390经查明原因，如为保管不善导致盘亏，由责任人赔偿部分损失，假设赔偿1200元，其余损失计入管理费用。借：其他应收款-[责任人姓名]1200管理费用2190贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3390四、费用核算环节1.销售人员工资及提成本月支付销售人员工资6000元，同时根据销售业绩发放提成800元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-工资及提成6800贷：银行存款68002.运输费用公司为将家用电器零配件运输到客户处，支付运输费用1200元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-运输费1200贷：银行存款12003.仓储费用企业租用仓库用于存放家用电器零配件，每月租金为1500元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-仓储费1500贷：银行存款1500五、其他业务1.促销活动假设公司开展促销活动，对某款电视机遥控器进行打折销售。原价30元/个，现打8折销售，销售数量为200个。销售单价=30×0.8=24元/个销售收入=200×24=4800元增值税销项税额=4800×13%=624元会计分录如下：借：库存现金（或银行存款等，取决于收款方式）5424贷：主营业务收入-电视机遥控器销售4800应交税费-应交增值税（销项税额）624同时，结转销售成本。假设单位成本为20元/个（根据采购及成本核算情况确定），销售成本=200×20=4000元。会计分录如下：借：主营业务成本-电视机遥控器销售4000贷：库存商品-电视机遥控器4000财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财